Обязательное тестирование работников на коронавирус: что с налоговыми расходами
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательное тестирование работников на коронавирус: что с налоговыми расходами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по кадровым вопросам. Обязанности работодателя при эпидемиях (до 01.08.2025)Сделать это можно, если работник подаст заявление на выплату компенсации, приложив документы, подтверждающие понесенные расходы (счет, квитанция об оплате, кассовый чек). Порядок учета такой выплаты для целей налогообложения зависит от того, обязан ли работодатель организовать тестирование на коронавирус данного работника, каковы условия действующих у работодателя локальных нормативных актов, коллективного договора, трудового договора с работником.
Статья: Уплата НДФЛ в условиях пандемии
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Во-первых, ситуация с коронавирусной инфекцией повлияла на порядок уплаты практически всех налогов в текущем году. Коснулись ли эти изменения подоходного налога (НДФЛ), который работодатели обязаны уплачивать в качестве налоговых агентов при выплате дохода физическим лицам?
(Новикова С.Г.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Во-первых, ситуация с коронавирусной инфекцией повлияла на порядок уплаты практически всех налогов в текущем году. Коснулись ли эти изменения подоходного налога (НДФЛ), который работодатели обязаны уплачивать в качестве налоговых агентов при выплате дохода физическим лицам?
Статья: Затраты на тестирование работников на COVID-19 уменьшают "прибыльную" базу
("Главная книга", 2020, N 14)Организация вправе учесть в базе по налогу на прибыль расходы на тестирование работников на коронавирус и/или на наличие иммунитета к нему <1>.
("Главная книга", 2020, N 14)Организация вправе учесть в базе по налогу на прибыль расходы на тестирование работников на коронавирус и/или на наличие иммунитета к нему <1>.
Статья: Обязанности работодателя в связи с COVID-19
(Каблучков А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2020, N 11)При этом компания не может заставлять работников проходить тестирование за свой счет, т.к. обеспечивать безопасный труд - задача работодателя (ст. 212 ТК РФ). По мнению ФОМС, оплачивать тестирование работников, не имеющих симптомов инфекционного заболевания, взятие мазка из носо- и ротоглотки для проведения обследования на COVID-19 должны работодатели (письмо ФОМС от 09.07.2020 N 9071/26-1/и). Минфин РФ также пояснил, что работодатель может за счет собственных средств оплатить тестирование сотрудников на COVID-19 и учесть их в налоговых расходах (письмо от 23.06.2020 N 03-03-10/54288). Такие расходы направлены на выполнение требований законодательства в части обеспечения безопасных условий труда работников. Поэтому их можно учесть в составе прочих расходов на основании подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо ФНС России от 29.06.2020 N СД-4-3/10479@).
(Каблучков А.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2020, N 11)При этом компания не может заставлять работников проходить тестирование за свой счет, т.к. обеспечивать безопасный труд - задача работодателя (ст. 212 ТК РФ). По мнению ФОМС, оплачивать тестирование работников, не имеющих симптомов инфекционного заболевания, взятие мазка из носо- и ротоглотки для проведения обследования на COVID-19 должны работодатели (письмо ФОМС от 09.07.2020 N 9071/26-1/и). Минфин РФ также пояснил, что работодатель может за счет собственных средств оплатить тестирование сотрудников на COVID-19 и учесть их в налоговых расходах (письмо от 23.06.2020 N 03-03-10/54288). Такие расходы направлены на выполнение требований законодательства в части обеспечения безопасных условий труда работников. Поэтому их можно учесть в составе прочих расходов на основании подп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ (письмо ФНС России от 29.06.2020 N СД-4-3/10479@).
Вопрос: Постановление губернатора ХМАО-Югры от 22.01.2022 N 2 (п. 2.2) обязывает работодателя осуществлять допуск сотрудников, возвращающихся из командировок и отпусков, при наличии отрицательного результата теста на ПЦР-исследование, в том числе экспресс-методом. За чей счет должен делаться ПЦР-тест?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022)Вопрос: Постановление губернатора ХМАО-Югры от 22.01.2022 N 2 (п. 2.2) обязывает работодателя осуществлять допуск сотрудников, возвращающихся из командировок и отпусков, при наличии отрицательного результата теста на ПЦР-исследование, в том числе экспресс-методом. За чей счет должен делаться ПЦР-тест?
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2022)Вопрос: Постановление губернатора ХМАО-Югры от 22.01.2022 N 2 (п. 2.2) обязывает работодателя осуществлять допуск сотрудников, возвращающихся из командировок и отпусков, при наличии отрицательного результата теста на ПЦР-исследование, в том числе экспресс-методом. За чей счет должен делаться ПЦР-тест?
Вопрос: С 1 июня 2020 г. организация в г. Москве направляет работников в лабораторию для сдачи тестов на коронавирус. Работник заключает договор с медицинской организацией как физлицо о сдаче тестов. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов работника на сдачу тестов на коронавирус?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: С 1 июня 2020 г. организация в г. Москве направляет работников в лабораторию для сдачи анализов и тестов на коронавирус. Работник самостоятельно заключает договор с медицинской организацией как физлицо о сдаче тестов и анализов. В дальнейшем организация компенсирует работнику произведенные расходы. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов работника на сдачу анализов и тестов на коронавирус?
(Консультация эксперта, 2020)Вопрос: С 1 июня 2020 г. организация в г. Москве направляет работников в лабораторию для сдачи анализов и тестов на коронавирус. Работник самостоятельно заключает договор с медицинской организацией как физлицо о сдаче тестов и анализов. В дальнейшем организация компенсирует работнику произведенные расходы. Должна ли организация удерживать НДФЛ с сумм компенсации расходов работника на сдачу анализов и тестов на коронавирус?
Вопрос: О предложении по уменьшению суммы страховых взносов на ОМС, уплачиваемых работодателем, на расходы работника по проведению повторного теста на COVID-19 в связи с диагностированием коронавируса.
(Письмо Минфина России от 17.12.2020 N 03-15-05/110690)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение с предложением об уменьшении размера страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых работодателем, на сумму расходов работника по проведению повторного теста на COVID-19 в связи с диагностированием у него новой коронавирусной инфекции и сообщает.
(Письмо Минфина России от 17.12.2020 N 03-15-05/110690)Департамент налоговой политики рассмотрел обращение с предложением об уменьшении размера страховых взносов на обязательное медицинское страхование, уплачиваемых работодателем, на сумму расходов работника по проведению повторного теста на COVID-19 в связи с диагностированием у него новой коронавирусной инфекции и сообщает.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 29.06.2020 N СД-4-3/10479@ <Затраты на коронавирусные тесты - в расходы по прибыли>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 14)По мнению Минфина России и ФНС России, чтобы признать при налогообложении прибыли расходы на тестирование работников на коронавирус или на наличие иммунитета к нему, такое тестирование должно быть направлено на обеспечение нормальных (безопасных) условий труда. Кроме того, эти и любые иные расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, должны быть подтверждены документально.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 14)По мнению Минфина России и ФНС России, чтобы признать при налогообложении прибыли расходы на тестирование работников на коронавирус или на наличие иммунитета к нему, такое тестирование должно быть направлено на обеспечение нормальных (безопасных) условий труда. Кроме того, эти и любые иные расходы, учитываемые для целей налогообложения прибыли, должны быть подтверждены документально.
Вопрос: О страховых взносах и НДФЛ при возмещении работодателем стоимости исследования на предмет наличия у работников коронавирусной инфекции.
(Письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-04-06/72409)Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами понесенные работниками расходы на прохождение обязательного тестирования на наличие коронавирусной инфекции, подпадающие под действие пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, возмещаемые работодателем?
(Письмо Минфина России от 18.08.2020 N 03-04-06/72409)Облагаются ли НДФЛ и страховыми взносами понесенные работниками расходы на прохождение обязательного тестирования на наличие коронавирусной инфекции, подпадающие под действие пп. 7 п. 1 ст. 264 НК РФ, возмещаемые работодателем?
Статья: Тесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)В ряде случаев перед отправкой на вахту работники при размещении в местах временного пребывания должны сдать анализы на COVID-19. По результатам медзаключения работников с отрицательным результатом исследования методом ПЦР и наличием IgG можно направлять к месту работы без ограничений <13>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 13)В ряде случаев перед отправкой на вахту работники при размещении в местах временного пребывания должны сдать анализы на COVID-19. По результатам медзаключения работников с отрицательным результатом исследования методом ПЦР и наличием IgG можно направлять к месту работы без ограничений <13>.