Обязательно ли ип открывать расчетный счет
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязательно ли ип открывать расчетный счет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.09.2023 N 18АП-10661/2023 по делу N А76-5607/2023
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога по упрощенной системе налогообложения, пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Выдачу займа в размере 3 500 000 руб. ИП Шишкин М.Ю. должен был произвести в безналичном порядке, поскольку сумма в рамках одного договора процентного займа от 14.01.2020, оформленного с ООО "Меридиан", превышает 100 тыс. руб. Соответственно, для указанной сделки ООО "Меридиан" должно было открыть расчетный счет. Однако расчетных счетов ООО "Меридиан" не имело с 2018 года, соответственно, факт получения денежных средств ООО "Меридиан" не подтверждается.
Требование: О признании недействительным решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления налога по упрощенной системе налогообложения, пени.
Решение: В удовлетворении требования отказано.Выдачу займа в размере 3 500 000 руб. ИП Шишкин М.Ю. должен был произвести в безналичном порядке, поскольку сумма в рамках одного договора процентного займа от 14.01.2020, оформленного с ООО "Меридиан", превышает 100 тыс. руб. Соответственно, для указанной сделки ООО "Меридиан" должно было открыть расчетный счет. Однако расчетных счетов ООО "Меридиан" не имело с 2018 года, соответственно, факт получения денежных средств ООО "Меридиан" не подтверждается.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как организации или ИП открыть расчетный счет в банке
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Обязательно ли ИП для целей осуществления предпринимательской деятельности открывать расчетный счет
(КонсультантПлюс, 2025)3.1. Обязательно ли ИП для целей осуществления предпринимательской деятельности открывать расчетный счет
Вопрос: ООО (исполнитель) и физическое лицо (заказчик) заключили договор об оказании услуг по ремонту обуви. Физическое лицо имеет статус ИП, но заключало договор как физлицо. Однако оплата услуг произведена с расчетного счета, открытого для ИП. Должно ли ООО пробивать чек при получении денежных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО (исполнитель) и физическое лицо (заказчик) заключили договор об оказании услуг по ремонту обуви. Физическое лицо имеет статус ИП, но заключало договор как физлицо. Однако оплата услуг произведена с расчетного счета, открытого для ИП. Должно ли ООО пробивать чек при получении денежных средств?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: ООО (исполнитель) и физическое лицо (заказчик) заключили договор об оказании услуг по ремонту обуви. Физическое лицо имеет статус ИП, но заключало договор как физлицо. Однако оплата услуг произведена с расчетного счета, открытого для ИП. Должно ли ООО пробивать чек при получении денежных средств?
"Комментарий к Федеральному закону от 27 июня 2011 г. N 161-ФЗ "О национальной платежной системе"
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Платежным агентом может выступать юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которое принимает платежи от физических лиц и при этом не является кредитной организацией. Прием платежей платежным агентом осуществляется на основании заключенного договора с поставщиком в целях исполнения денежных обязательств физическими лицами перед поставщиками. Денежные средства, полученные от физического лица, должны быть зачислены на специальный банковский счет платежного агента для их дальнейшего перечисления на специальный банковский счет поставщика. Специальный банковский счет представляет собой расчетный счет, открытый на основании договора банковского счета в коммерческом банке, с ограничением расходов. Специальный банковский счет платежного агента предназначен для зачисления денежных средств физических лиц и их дальнейшего перечисления на специальный банковский счет поставщика, который, в свою очередь, предназначен для зачисления денежных средств со счета платежного агента и их дальнейшего списания на банковские счета. ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" особо подчеркивает дифференциацию статусов платежного агента и банка, который выступает оператором по переводу денежных средств. Платежный агент руководствуется положениями ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", тогда как банк - положениями комментируемого Закона, банковским законодательством и нормативными актами Банка России (по данному вопросу см. Письмо Банка России от 21.11.2011 N 166-Т "По вопросам применения законодательства о национальной платежной системе").
(постатейный)
(Арзуманова Л.Л., Рождественская Т.Э., Костюк И.В., Малунова З.А., Пушкин А.В., Ротко С.В., Рябова Е.В., Хоменко Е.Г., Байтенова А.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)Платежным агентом может выступать юридическое лицо или индивидуальный предприниматель, которое принимает платежи от физических лиц и при этом не является кредитной организацией. Прием платежей платежным агентом осуществляется на основании заключенного договора с поставщиком в целях исполнения денежных обязательств физическими лицами перед поставщиками. Денежные средства, полученные от физического лица, должны быть зачислены на специальный банковский счет платежного агента для их дальнейшего перечисления на специальный банковский счет поставщика. Специальный банковский счет представляет собой расчетный счет, открытый на основании договора банковского счета в коммерческом банке, с ограничением расходов. Специальный банковский счет платежного агента предназначен для зачисления денежных средств физических лиц и их дальнейшего перечисления на специальный банковский счет поставщика, который, в свою очередь, предназначен для зачисления денежных средств со счета платежного агента и их дальнейшего списания на банковские счета. ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" особо подчеркивает дифференциацию статусов платежного агента и банка, который выступает оператором по переводу денежных средств. Платежный агент руководствуется положениями ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", тогда как банк - положениями комментируемого Закона, банковским законодательством и нормативными актами Банка России (по данному вопросу см. Письмо Банка России от 21.11.2011 N 166-Т "По вопросам применения законодательства о национальной платежной системе").
Интервью: Специалист ФНС о тарифах 7,6% и 15% для субъектов МСП
("Главная книга", 2025, N 11)- Последовательная позиция Минфина заключается в том, что проценты по банковским вкладам, полученные как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, подлежат включению в доходы, облагаемые по УСН, в составе внереализационных доходов <3>. Соответственно, проценты, полученные организациями и ИП как на свои расчетные счета, так и на депозиты, включаются в общую сумму доходов и должны участвовать при расчете доли доходов от основного вида деятельности.
("Главная книга", 2025, N 11)- Последовательная позиция Минфина заключается в том, что проценты по банковским вкладам, полученные как юридическими лицами, так и индивидуальными предпринимателями, подлежат включению в доходы, облагаемые по УСН, в составе внереализационных доходов <3>. Соответственно, проценты, полученные организациями и ИП как на свои расчетные счета, так и на депозиты, включаются в общую сумму доходов и должны участвовать при расчете доли доходов от основного вида деятельности.
Готовое решение: Чем отличается ООО от АО или ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Чуть сложнее регистрации ИП. По общему правилу для этого, в частности, потребуется:
(КонсультантПлюс, 2025)Чуть сложнее регистрации ИП. По общему правилу для этого, в частности, потребуется:
Вопрос: Каковы особенности применения ККТ при получении оплаты от третьих лиц?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если такой расчет будет осуществлен наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа, ККТ должна быть применена и чек ККТ должен быть сформирован.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если такой расчет будет осуществлен наличными деньгами или с предъявлением электронного средства платежа, ККТ должна быть применена и чек ККТ должен быть сформирован.
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Соответственно, важное значение имеет тот факт, в каком банке открыт счет налогоплательщиком, применяющим АУСН. Налогоплательщики, применяющие АУСН, не могут иметь расчетные счета в других банках, кроме как в банках-партнерах из вышеуказанного реестра.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Соответственно, важное значение имеет тот факт, в каком банке открыт счет налогоплательщиком, применяющим АУСН. Налогоплательщики, применяющие АУСН, не могут иметь расчетные счета в других банках, кроме как в банках-партнерах из вышеуказанного реестра.
Вопрос: ИП по выставленному счету произвел оплату на расчетный счет поставщика. После оплаты выяснилось, что счет был открыт мошенниками. Может ли ИП взыскать с банка, открывшего счет мошенникам (неустановленному лицу), убытки, понесенные им в связи с неосмотрительностью банка при открытии расчетного счета?
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в изложенной ситуации индивидуальный предприниматель, перечисливший денежные средства на расчетный счет, открытый мошенниками, по нашему мнению, вправе взыскать с банка, открывшего такой счет, денежные средства в соответствии со ст. 1064 ГК РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Таким образом, в изложенной ситуации индивидуальный предприниматель, перечисливший денежные средства на расчетный счет, открытый мошенниками, по нашему мнению, вправе взыскать с банка, открывшего такой счет, денежные средства в соответствии со ст. 1064 ГК РФ.
Статья: Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплату (комментарий к Закону от 27.11.2023 N 539-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- если ОП расположены в разных субъектах РФ, но им не открыты расчетные счета в банках и они не начисляют выплаты физлицам, то организация сдает один РСВ по месту своего нахождения (то есть в целом за все ОП). Организация должна сравнивать среднемесячный размер выплат своим работникам со среднемесячной зарплатой в том субъекте РФ, в налоговую инспекцию которого она сдает РСВ <14>;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)- если ОП расположены в разных субъектах РФ, но им не открыты расчетные счета в банках и они не начисляют выплаты физлицам, то организация сдает один РСВ по месту своего нахождения (то есть в целом за все ОП). Организация должна сравнивать среднемесячный размер выплат своим работникам со среднемесячной зарплатой в том субъекте РФ, в налоговую инспекцию которого она сдает РСВ <14>;
Вопрос: О страховании в системе страхования вкладов и включении в отчетность по форме 0409345 остатков денежных средств на транзитных валютных счетах.
(Письмо Банка России от 05.11.2024 N 6406-U-345-2024/5)Согласно Инструкции Банка России N 111-И банк открывает резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют, соответствует транзитный валютный счет. То есть счета открываются на имя клиента в соответствии с договором и действующими нормативными документами и не являются внутренними счетами банка.
(Письмо Банка России от 05.11.2024 N 6406-U-345-2024/5)Согласно Инструкции Банка России N 111-И банк открывает резидентам (юридическим лицам и физическим лицам - индивидуальным предпринимателям) на основании договора банковского счета текущий валютный счет и в связи с этим одновременно транзитный валютный счет для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций, в том числе при осуществлении обязательной продажи части валютной выручки. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют, соответствует транзитный валютный счет. То есть счета открываются на имя клиента в соответствии с договором и действующими нормативными документами и не являются внутренними счетами банка.
Готовое решение: Как создать ООО
(КонсультантПлюс, 2025)ООО будет считаться созданным со дня внесения записи в ЕГРЮЛ. Срок для этого не должен превышать три рабочих дня со дня представления документов в регистрирующий орган (п. 8 ст. 51 ГК РФ, п. 3 ст. 13 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
(КонсультантПлюс, 2025)ООО будет считаться созданным со дня внесения записи в ЕГРЮЛ. Срок для этого не должен превышать три рабочих дня со дня представления документов в регистрирующий орган (п. 8 ст. 51 ГК РФ, п. 3 ст. 13 Закона о госрегистрации юрлиц и ИП).
Вопрос: Об определении понятия "счет" в целях исполнения обязанности банка сообщать в налоговый орган об открытии, закрытии счета, изменении реквизитов счета.
(Письмо Минфина России от 24.03.2023 N 03-02-07/26416)В соответствии с абзацем первым пункта 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.
(Письмо Минфина России от 24.03.2023 N 03-02-07/26416)В соответствии с абзацем первым пункта 1.1 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) банк обязан сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем.