Обязанность восстановить ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность восстановить ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган доначислил НДС, не восстановленный в случае передачи ОС при реорганизации. Правопреемник использует его в необлагаемой деятельности
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная практика в пользу Организации, когда правопреемник на спецрежиме
(КонсультантПлюс, 2025)Судебная практика в пользу Организации, когда правопреемник на спецрежиме
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 79 "Возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик был признан банкротом, его имущество реализовано на аукционе. В связи с обязанностью восстановить НДС, ранее принятый к вычету при приобретении данного имущества, налогоплательщик подал уточненную декларацию. Однако налог в бюджет им уплачен не был.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик был признан банкротом, его имущество реализовано на аукционе. В связи с обязанностью восстановить НДС, ранее принятый к вычету при приобретении данного имущества, налогоплательщик подал уточненную декларацию. Однако налог в бюджет им уплачен не был.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об обязанности восстановить НДС у организации, перешедшей с ОСН на УСН, при эксплуатации объекта недвижимости, с момента ввода в эксплуатацию и начала амортизации которого прошло более 10 лет.
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117702)Вопрос: Каков порядок применения ст. ст. 171 - 171.1 НК РФ с учетом следующих обстоятельств?
(Письмо Минфина России от 25.11.2024 N 03-07-11/117702)Вопрос: Каков порядок применения ст. ст. 171 - 171.1 НК РФ с учетом следующих обстоятельств?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Основанием для доначисления названных сумм НДС и пеней послужил вывод налогового органа о нарушении покупателем подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, поскольку он не произвел корректировку своих налоговых обязанностей и не восстановил суммы НДС, ранее принятые к вычету, в связи с получением названных премий от продавца.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Основанием для доначисления названных сумм НДС и пеней послужил вывод налогового органа о нарушении покупателем подп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, поскольку он не произвел корректировку своих налоговых обязанностей и не восстановил суммы НДС, ранее принятые к вычету, в связи с получением названных премий от продавца.
Статья: Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Для покупателей более выгодна была бы другая логика: восстанавливаем авансовый НДС только тогда, когда получаем право на вычет отгрузочного НДС. То есть после принятия товаров на учет. Предполагая тем самым несколько иную НДС-зеркальность: "вычет отгрузочного НДС у покупателя" - "восстановление авансового НДС у покупателя". А пока нет права на вычет отгрузочного НДС, то нет и обязанности восстановить авансовый НДС.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)Для покупателей более выгодна была бы другая логика: восстанавливаем авансовый НДС только тогда, когда получаем право на вычет отгрузочного НДС. То есть после принятия товаров на учет. Предполагая тем самым несколько иную НДС-зеркальность: "вычет отгрузочного НДС у покупателя" - "восстановление авансового НДС у покупателя". А пока нет права на вычет отгрузочного НДС, то нет и обязанности восстановить авансовый НДС.
Статья: Принцип нейтральности налога на добавленную стоимость
(Шелкунов А.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Соответственно, налогоплательщики, приобретающие товары (работы, услуги) для использования, в частности, в необлагаемых операциях (в том числе при таком последующем использовании), должны претерпевать одинаковые налоговые последствия. Этим и объясняется закрепленная в подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ обязанность восстанавливать вычеты по НДС в случае несовпадения предполагаемого использования товаров (работ, услуг) с их фактическим использованием в целях необлагаемых операций.
(Шелкунов А.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 2)Соответственно, налогоплательщики, приобретающие товары (работы, услуги) для использования, в частности, в необлагаемых операциях (в том числе при таком последующем использовании), должны претерпевать одинаковые налоговые последствия. Этим и объясняется закрепленная в подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ обязанность восстанавливать вычеты по НДС в случае несовпадения предполагаемого использования товаров (работ, услуг) с их фактическим использованием в целях необлагаемых операций.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.06.2024 N 03-07-11/59290 <Восстановление НДС при реорганизации: Минфин разъясняет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Обязанность по восстановлению НДС при реорганизации
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 17)Обязанность по восстановлению НДС при реорганизации
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если продавец произвел отгрузку товаров в одном периоде (квартале), а покупатель принял их на учет в другом периоде (квартале), то обязанность восстановить НДС, заявленный к вычету по сумме уплаченного аванса, возникает у покупателя в том периоде, в котором продавец произвел отгрузку.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Если продавец произвел отгрузку товаров в одном периоде (квартале), а покупатель принял их на учет в другом периоде (квартале), то обязанность восстановить НДС, заявленный к вычету по сумме уплаченного аванса, возникает у покупателя в том периоде, в котором продавец произвел отгрузку.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик был признан банкротом, его имущество реализовано на аукционе. В связи с обязанностью восстановить НДС, ранее принятый к вычету при приобретении данного имущества, налогоплательщик подал уточненную декларацию. Однако налог в бюджет им уплачен не был.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 7)Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, налогоплательщик был признан банкротом, его имущество реализовано на аукционе. В связи с обязанностью восстановить НДС, ранее принятый к вычету при приобретении данного имущества, налогоплательщик подал уточненную декларацию. Однако налог в бюджет им уплачен не был.
Статья: С общей системы налогообложения на УСНО: о восстановлении НДС
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)При смене традиционной системы налогообложения на специальный налоговый режим у налогоплательщика возникает обязанность восстановления НДС. О том, как это сделать (в частности, при переходе на "упрощенку"), читайте далее.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2022, N 12)При смене традиционной системы налогообложения на специальный налоговый режим у налогоплательщика возникает обязанность восстановления НДС. О том, как это сделать (в частности, при переходе на "упрощенку"), читайте далее.
Статья: Восстановление НДС с авансов покупателем: нужно ли учитывать период отгрузки
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)А 29 октября 2024 г. ФНС России разместила на своем сайте информацию "Должен ли покупатель учитывать период отгрузки поставщиком товаров при восстановлении НДС с аванса", в которой указала, что, когда продавец отгрузил товары в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом, обязанность последнего восстановить НДС возникает в периоде принятия на учет и не зависит от времени отгрузки товара. Так, если товары были отгружены во II квартале, а приняты на учет покупателем в III квартале, покупатель может восстановить "авансовый" НДС в III квартале.
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 42)А 29 октября 2024 г. ФНС России разместила на своем сайте информацию "Должен ли покупатель учитывать период отгрузки поставщиком товаров при восстановлении НДС с аванса", в которой указала, что, когда продавец отгрузил товары в одном налоговом периоде, а покупатель принял их на учет в другом, обязанность последнего восстановить НДС возникает в периоде принятия на учет и не зависит от времени отгрузки товара. Так, если товары были отгружены во II квартале, а приняты на учет покупателем в III квартале, покупатель может восстановить "авансовый" НДС в III квартале.
Статья: Суд признал сделку недействительной: что делать бухгалтеру
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)- у экс-покупателя (ООО "Бета") появляется обязанность восстановить НДС, если он ранее был принят к вычету. Сделать это нужно в том квартале, в котором сделка признана недействительной. Даже если КСФ получен от экс-продавца в следующем квартале. Для этого надо зарегистрировать КСФ или решение суда в книге продаж <16>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 14)- у экс-покупателя (ООО "Бета") появляется обязанность восстановить НДС, если он ранее был принят к вычету. Сделать это нужно в том квартале, в котором сделка признана недействительной. Даже если КСФ получен от экс-продавца в следующем квартале. Для этого надо зарегистрировать КСФ или решение суда в книге продаж <16>.
Готовое решение: Как учесть операции по договору простого товарищества в налоговом и бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается обязанности восстановить НДС, ранее принятый к вычету при приобретении имущества, которое вы передаете во вклад, то этот вопрос неоднозначный.
(КонсультантПлюс, 2025)Что касается обязанности восстановить НДС, ранее принятый к вычету при приобретении имущества, которое вы передаете во вклад, то этот вопрос неоднозначный.
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении предоплаты в I квартале 2025 г. в адрес ООО "Бета" ИНН 7727365100 КПП 772701001 в счет предстоящей поставки товаров (платежное поручение N 115 от 28.03.2025) ООО "Альфа" не принимало к вычету НДС, предъявленный ему организацией ООО "Бета" с указанной предоплаты (счет-фактура на аванс, выставленный ООО "Бета" в адрес ООО "Альфа", N 123 от 28.03.2025 в книге покупок ООО "Альфа" за I квартал 2025 г. не регистрировался). В связи с этим при отгрузке во II квартале 2025 г. в счет указанной предоплаты товаров от ООО "Бета" в адрес ООО "Альфа" (счет-фактура на отгрузку, выставленный ООО "Бета" в адрес ООО "Альфа", N 145 от 08.04.2025) и принятии к вычету ООО "Альфа" НДС по приобретенным товарам у ООО "Альфа" отсутствует предусмотренная пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ обязанность по восстановлению НДС с аванса.
(КонсультантПлюс, 2025)При перечислении предоплаты в I квартале 2025 г. в адрес ООО "Бета" ИНН 7727365100 КПП 772701001 в счет предстоящей поставки товаров (платежное поручение N 115 от 28.03.2025) ООО "Альфа" не принимало к вычету НДС, предъявленный ему организацией ООО "Бета" с указанной предоплаты (счет-фактура на аванс, выставленный ООО "Бета" в адрес ООО "Альфа", N 123 от 28.03.2025 в книге покупок ООО "Альфа" за I квартал 2025 г. не регистрировался). В связи с этим при отгрузке во II квартале 2025 г. в счет указанной предоплаты товаров от ООО "Бета" в адрес ООО "Альфа" (счет-фактура на отгрузку, выставленный ООО "Бета" в адрес ООО "Альфа", N 145 от 08.04.2025) и принятии к вычету ООО "Альфа" НДС по приобретенным товарам у ООО "Альфа" отсутствует предусмотренная пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ обязанность по восстановлению НДС с аванса.