Обязанность вести раздельный учет НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность вести раздельный учет НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Комментарий к Федеральному закону от 28.11.2025 N 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу законодательных актов (отдельных положений законодательных актов) Российской Федерации"
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)И еще. Нарастили п. 4 ст. 170 НК РФ. Положения этого пункта не будут распространяться на "упрощенцев", применяющих пониженные ставки (5%, 7%). Выходит, таких спецрежимников освободили от обязанности вести раздельный учет НДС. Речь о ситуации, когда у бизнес-субъекта есть как облагаемые, так и необлагаемые операции.
(Чимидова Е., Веселов А.В., Фатахова Н.Ю.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 24)И еще. Нарастили п. 4 ст. 170 НК РФ. Положения этого пункта не будут распространяться на "упрощенцев", применяющих пониженные ставки (5%, 7%). Выходит, таких спецрежимников освободили от обязанности вести раздельный учет НДС. Речь о ситуации, когда у бизнес-субъекта есть как облагаемые, так и необлагаемые операции.
Статья: НДС при расчетах собственным векселем
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Погашение векселя не является реализацией ценной бумаги со всеми вытекающими отсюда НДС-последствиями, чего нельзя сказать о его передаче по индоссаменту. Во всяком случае официальные органы указывают, что в этой ситуации следует говорить о возникновении не облагаемых НДС операций (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), которые ведут к обязанности вести раздельный учет НДС с целью определения пропорции для вычета по общим (как правило, общехозяйственным) расходам.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Погашение векселя не является реализацией ценной бумаги со всеми вытекающими отсюда НДС-последствиями, чего нельзя сказать о его передаче по индоссаменту. Во всяком случае официальные органы указывают, что в этой ситуации следует говорить о возникновении не облагаемых НДС операций (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), которые ведут к обязанности вести раздельный учет НДС с целью определения пропорции для вычета по общим (как правило, общехозяйственным) расходам.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2026 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики, применяющие УСН и пониженную налоговую ставку НДС, освобождены от обязанности вести раздельный учет сумм НДС.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Налогоплательщики, применяющие УСН и пониженную налоговую ставку НДС, освобождены от обязанности вести раздельный учет сумм НДС.
Обзор: "Повышение ставки НДС до 22%, пересмотр порога доходов по УСН и другое: обзор Закона N 425-ФЗ"
(КонсультантПлюс, 2026)- освободили от обязанности вести раздельный учет НДС плательщиков УСН, которые применяют ставку НДС 5 и 7%. Речь идет об учете при ведении облагаемых и необлагаемых операций;
(КонсультантПлюс, 2026)- освободили от обязанности вести раздельный учет НДС плательщиков УСН, которые применяют ставку НДС 5 и 7%. Речь идет об учете при ведении облагаемых и необлагаемых операций;
Путеводитель по сделкам. Использование в расчетах за товары (работы, услуги) векселей. Покупатель (заказчик)Что касается непосредственно передачи векселя третьего лица в оплату товаров (работ, услуг), то, по мнению контролирующих органов, соответствующую операцию нужно рассматривать как реализацию ценной бумаги. А поскольку соответствующая операция освобождается от налогообложения НДС (пп. 12 п. 2 ст. 149 НК РФ), у покупателя (заказчика) возникает обязанность вести раздельный учет "входного" НДС по общехозяйственным расходам (п. 4 ст. 170 НК РФ). Однако большинство арбитражных судов считают по-другому: передачу векселя третьего лица в счет оплаты товаров (работ, услуг) нельзя отождествлять с реализацией ценной бумаги, ведь вексель в данном случае используется как средство платежа. Поэтому вести раздельный учет сумм "входного" НДС в этой ситуации не требуется.
Готовое решение: НДС при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал
(КонсультантПлюс, 2026)Так как передача имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС не облагается, у вас возникает обязанность по ведению раздельного учета "входного" НДС в налоговом периоде (квартале) внесения вклада в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 170 НК РФ. Значит, стоимость переданного имущества участвует в исчислении пропорции, рассчитываемой в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ. По мнению ФНС России, для определения стоимости такого имущества возможно использовать, например, денежную оценку, рассчитанную согласно требованиям п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Письма Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-08/45800, от 26.10.2016 N 03-07-11/62251, ФНС России от 22.07.2015 N ЕД-4-3/12855, от 04.06.2015 N ГД-4-3/9632@).
(КонсультантПлюс, 2026)Так как передача имущества в качестве вклада в уставный капитал НДС не облагается, у вас возникает обязанность по ведению раздельного учета "входного" НДС в налоговом периоде (квартале) внесения вклада в порядке, предусмотренном п. 4 ст. 170 НК РФ. Значит, стоимость переданного имущества участвует в исчислении пропорции, рассчитываемой в соответствии с п. 4.1 ст. 170 НК РФ. По мнению ФНС России, для определения стоимости такого имущества возможно использовать, например, денежную оценку, рассчитанную согласно требованиям п. 2 ст. 15 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Письма Минфина России от 19.07.2017 N 03-07-08/45800, от 26.10.2016 N 03-07-11/62251, ФНС России от 22.07.2015 N ЕД-4-3/12855, от 04.06.2015 N ГД-4-3/9632@).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вопрос: Возникает ли в связи с таким размещением обязанность вести раздельный учет по НДС?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Вопрос: Возникает ли в связи с таким размещением обязанность вести раздельный учет по НДС?