Обязанность вести книгу учета доходов и расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность вести книгу учета доходов и расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2024 N 14АП-7248/2024 по делу N А52-5268/2020
Требование: О признании права собственности на доли в уставном капитале ООО.
Решение: Требование удовлетворено в части.Из разъяснений, приведенных в пункте 18 Информационного письма, следует, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учета), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) представить ее копию.
Требование: О признании права собственности на доли в уставном капитале ООО.
Решение: Требование удовлетворено в части.Из разъяснений, приведенных в пункте 18 Информационного письма, следует, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учета), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) представить ее копию.
Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.02.2024 N 12АП-902/2024 по делу N А12-12165/2023
Требование: О понуждении предоставить документы.
Решение: Требование удовлетворено.Из разъяснений, приведенных в пункте 18 Информационного письма ВАС РФ от 18.01.2011 N 144, следует, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учета), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 НК РФ), и (или) представить ее копию.
Требование: О понуждении предоставить документы.
Решение: Требование удовлетворено.Из разъяснений, приведенных в пункте 18 Информационного письма ВАС РФ от 18.01.2011 N 144, следует, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учета), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 НК РФ), и (или) представить ее копию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Для организаций обязанности вести книгу учета доходов и расходов не установлено. Они ведут учет показателей для расчета налоговой базы по ЕСХН и суммы налога на основании данных бухучета (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для организаций обязанности вести книгу учета доходов и расходов не установлено. Они ведут учет показателей для расчета налоговой базы по ЕСХН и суммы налога на основании данных бухучета (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Доходы и расходы компании и ИП на УСН фиксируют в книге учета доходов и расходов, или КУДиР, как ее называют бухгалтеры. Обязанность вести книгу установлена статьей 346.24 Налогового кодекса РФ, ее ведут предприниматели и при объекте налогообложения "доходы", и при объекте "доходы минус расходы".
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Доходы и расходы компании и ИП на УСН фиксируют в книге учета доходов и расходов, или КУДиР, как ее называют бухгалтеры. Обязанность вести книгу установлена статьей 346.24 Налогового кодекса РФ, ее ведут предприниматели и при объекте налогообложения "доходы", и при объекте "доходы минус расходы".
Нормативные акты
Решение ВАС РФ от 08.09.2004 N 9352/04
<О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ и недействующим Приказа МНС РФ от 26.03.2003 N БГ-3-22/135 "О внесении изменений и дополнений в приложение N 1 "Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" и в приложение N 2 "Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов...>Приказ министерства от 26.03.2003 N БГ-3-22/135 установил для применяющих упрощенную систему налогообложения налогоплательщиков не предусмотренную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах обязанность ведения дополнительного учета осуществляемой деятельности путем отражения в Книге учета доходов и расходов операций, не относящихся к налоговому учету, что вынуждает вести учет, аналогичный бухгалтерскому.
<О признании не соответствующим Налоговому кодексу РФ и недействующим Приказа МНС РФ от 26.03.2003 N БГ-3-22/135 "О внесении изменений и дополнений в приложение N 1 "Книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения" и в приложение N 2 "Порядок отражения хозяйственных операций в Книге учета доходов и расходов...>Приказ министерства от 26.03.2003 N БГ-3-22/135 установил для применяющих упрощенную систему налогообложения налогоплательщиков не предусмотренную законодательством Российской Федерации о налогах и сборах обязанность ведения дополнительного учета осуществляемой деятельности путем отражения в Книге учета доходов и расходов операций, не относящихся к налоговому учету, что вынуждает вести учет, аналогичный бухгалтерскому.
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144
"О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ"18. Судам следует учитывать, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию.
"О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ"18. Судам следует учитывать, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Налогоплательщики-"упрощенцы" обязаны вести книгу учета доходов и расходов, сдавать отчетность в налоговые органы, внебюджетные фонды. Все эти обязанности по договору может выполнять сторонняя организация (или предприниматель).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Налогоплательщики-"упрощенцы" обязаны вести книгу учета доходов и расходов, сдавать отчетность в налоговые органы, внебюджетные фонды. Все эти обязанности по договору может выполнять сторонняя организация (или предприниматель).
Статья: Освобождение от обложения НДС
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)- выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели).
Статья: Методические аспекты организации налогового учета: теория и практика применения
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Однако в статье 46 п. 2 НК РФ для участников договора инвестиционного товарищества предусмотрено ведение налогового учета в обязательном порядке.
(Хайруллина О.И., Аверина Ю.А.)
("Налоги" (журнал), 2023, N 4)Однако в статье 46 п. 2 НК РФ для участников договора инвестиционного товарищества предусмотрено ведение налогового учета в обязательном порядке.
Статья: АУСН: какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Отметим, что налогоплательщики на АУСН освобождены от ведения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Отметим, что налогоплательщики на АУСН освобождены от ведения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Не забывайте, что у вас остаются другие обязанности, несмотря на то, что вы получили убытки:
(КонсультантПлюс, 2025)Не забывайте, что у вас остаются другие обязанности, несмотря на то, что вы получили убытки:
Готовое решение: Учет транспортных услуг при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС со своих расходов при оказании транспортно-экспедиционных услуг учитывайте и отражайте в книге учета доходов и расходов в зависимости от того, уплачиваете ли вы НДС и по каким ставкам.
(КонсультантПлюс, 2025)"Входной" НДС со своих расходов при оказании транспортно-экспедиционных услуг учитывайте и отражайте в книге учета доходов и расходов в зависимости от того, уплачиваете ли вы НДС и по каким ставкам.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеПерешедшие на упрощенную систему налогообложения организации освобождаются от обязанности ведения сплошного, непрерывного документального учета всех хозяйственных операций и налоговый учет показателей своей деятельности такие организации должны вести на основании книги учета доходов и расходов организации. По итогам отчетного периода организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации, а не бухгалтерские балансы. Отсутствие бухгалтерских балансов исключает удовлетворение требований истца о представлении указанных документов..."
Путеводитель по судебной практике: Возмездное оказание услуг.
Компенсируются ли расходы исполнителя при отказе заказчика от договора возмездного оказания услуг, если не подтверждено, что они были осуществлены в связи с предстоящим оказанием услуг именно заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Общество считает, что у него отсутствует обязанность по возврату части уплаченной авансом цены по договору, поскольку предприниматель, помимо вышеуказанной суммы, должен также возместить ему фактически понесенные расходы, связанные с выплатой заработной платы работникам, которые занимались оказанием услуг истцу, и выплатой арендной платы за пользование помещением, в котором данные работники осуществляли свою деятельность. По мнению ответчика, ему также должны быть возмещены расходы, связанные с составлением книги учета доходов и расходов за 2002 год, поскольку данные работы были выполнены им до отказа заказчика от этой услуги.
Компенсируются ли расходы исполнителя при отказе заказчика от договора возмездного оказания услуг, если не подтверждено, что они были осуществлены в связи с предстоящим оказанием услуг именно заказчику
(КонсультантПлюс, 2025)Общество считает, что у него отсутствует обязанность по возврату части уплаченной авансом цены по договору, поскольку предприниматель, помимо вышеуказанной суммы, должен также возместить ему фактически понесенные расходы, связанные с выплатой заработной платы работникам, которые занимались оказанием услуг истцу, и выплатой арендной платы за пользование помещением, в котором данные работники осуществляли свою деятельность. По мнению ответчика, ему также должны быть возмещены расходы, связанные с составлением книги учета доходов и расходов за 2002 год, поскольку данные работы были выполнены им до отказа заказчика от этой услуги.
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностьюКак следует из разъяснений, изложенных в п. 18 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Налогоплательщики-упрощенцы обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, сдавать отчетность в налоговые органы, внебюджетные фонды. Все эти обязанности по договору может выполнять сторонняя организация (или предприниматель).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Налогоплательщики-упрощенцы обязаны вести Книгу учета доходов и расходов, сдавать отчетность в налоговые органы, внебюджетные фонды. Все эти обязанности по договору может выполнять сторонняя организация (или предприниматель).