Обязанность сдачи 2-НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность сдачи 2-НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: АУСН: режим, на который стоит обратить внимание!
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Организациям и индивидуальным предпринимателям, выбравшим АУСН, не придется сдавать:
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Организациям и индивидуальным предпринимателям, выбравшим АУСН, не придется сдавать:
Вопрос: По какому коду дохода (2000 или 4800) отражается в сведениях о доходах (приложение к справке) выплата работнику среднего заработка в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови?
(Консультация эксперта, 2026)На основании изложенного сумма среднего заработка за "донорские дни" является гарантированной выплатой и непосредственно не может квалифицироваться как вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. В связи с этим полагаем, что суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
(Консультация эксперта, 2026)На основании изложенного сумма среднего заработка за "донорские дни" является гарантированной выплатой и непосредственно не может квалифицироваться как вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей. В связи с этим полагаем, что суммы среднего заработка, выплаченные работнику в связи с предоставленными днями отдыха за дни сдачи крови, следует квалифицировать в качестве иных доходов, отражаемых в сведениях о доходах (в графе "Код дохода/Код вычета" Приложения к справке о доходах и суммах налога физического лица) по коду 4800.
Формы
Вопрос: Наследница умершего индивидуального предпринимателя выплатила работникам индивидуального предпринимателя недополученную ими зарплату. Кто должен уплатить НДФЛ с выплаченных сумм и подать отчетность по НДФЛ и взносам?
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: Индивидуальное предпринимательство не переходит по наследству. После смерти физического лица его обязанность по уплате налогов (в том числе в качестве налогового агента) прекращается согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 Налогового кодекса РФ, поэтому справки о выплаченных доходах работникам после смерти индивидуального предпринимателя (в частности, форма 2-НДФЛ) сдаваться не должны. Это подтверждают Письма ФНС России от 03.05.2012 N ЕД-4-3/7407@, от 27.08.2018 N БС-4-11/16557@.
(Консультация эксперта, 2019)Обоснование: Индивидуальное предпринимательство не переходит по наследству. После смерти физического лица его обязанность по уплате налогов (в том числе в качестве налогового агента) прекращается согласно пп. 3 п. 3 ст. 44 Налогового кодекса РФ, поэтому справки о выплаченных доходах работникам после смерти индивидуального предпринимателя (в частности, форма 2-НДФЛ) сдаваться не должны. Это подтверждают Письма ФНС России от 03.05.2012 N ЕД-4-3/7407@, от 27.08.2018 N БС-4-11/16557@.
Статья: Штрафы за опоздание с 6-НДФЛ и другие нарушения
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 10)- факты представления справок по форме 2-НДФЛ за предыдущий налоговый период;
("Практическая бухгалтерия", 2016, N 10)- факты представления справок по форме 2-НДФЛ за предыдущий налоговый период;
Статья: Упрощенец пропустил электронное требование от ИФНС, и ему заблокировали счет
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Компании и ИП при сдаче отчетности больше чем на 10 человек обязаны сдавать через Интернет расчет по страховым взносам, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ <13>. На упрощенцев это тоже распространяется. Однако такая обязанность все равно не дает инспекторам права блокировать счет. Ведь отправлять квитанцию в ответ на требование и в этом случае они не обязаны. Недаром ранее был сделан акцент на том, что квитанцию обязаны направлять лишь налогоплательщики, сдающие электронные декларации в обязательном порядке. Отчетность по НДФЛ упрощенцы сдают электронно как налоговые агенты, а расчет по страховым взносам - как плательщики взносов.
(Кравченко И.В.)
("Главная книга", 2020, N 14)Компании и ИП при сдаче отчетности больше чем на 10 человек обязаны сдавать через Интернет расчет по страховым взносам, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ <13>. На упрощенцев это тоже распространяется. Однако такая обязанность все равно не дает инспекторам права блокировать счет. Ведь отправлять квитанцию в ответ на требование и в этом случае они не обязаны. Недаром ранее был сделан акцент на том, что квитанцию обязаны направлять лишь налогоплательщики, сдающие электронные декларации в обязательном порядке. Отчетность по НДФЛ упрощенцы сдают электронно как налоговые агенты, а расчет по страховым взносам - как плательщики взносов.
Статья: НДФЛ-2020: новшества для налоговых агентов (комментарий к Законам от 29.09.2019 N 325-ФЗ, от 26.07.2019 N 210-ФЗ, от 17.06.2019 N 147-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)Получается, что с 2020 г. установлен единый срок для представления как обычных справок 2-НДФЛ (с признаком "1"), так и справок 2-НДФЛ, подаваемых в связи с невозможностью удержать налог (с признаком "2") <9>. Тем не менее этим не решена проблема со сдачей на одного человека двух справок 2-НДФЛ с разными признаками ("2" и "1"). Как говорили ФНС и Минфин, сообщение о невозможности удержать НДФЛ не освобождает от обязанности отчитаться в общем порядке о выплаченных такому физлицу доходах <10>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2020, N 1)Получается, что с 2020 г. установлен единый срок для представления как обычных справок 2-НДФЛ (с признаком "1"), так и справок 2-НДФЛ, подаваемых в связи с невозможностью удержать налог (с признаком "2") <9>. Тем не менее этим не решена проблема со сдачей на одного человека двух справок 2-НДФЛ с разными признаками ("2" и "1"). Как говорили ФНС и Минфин, сообщение о невозможности удержать НДФЛ не освобождает от обязанности отчитаться в общем порядке о выплаченных такому физлицу доходах <10>.
Статья: Отчетность компании, приостановившей деятельность в 2023 году
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Поэтому расчеты по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать только в том случае, если компания в период приостановки деятельности продолжает выплачивать работникам зарплату. Что бывает крайне редко.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 9)Поэтому расчеты по форме 6-НДФЛ и 2-НДФЛ нужно сдавать только в том случае, если компания в период приостановки деятельности продолжает выплачивать работникам зарплату. Что бывает крайне редко.
Статья: Налоговая ответственность налоговых агентов
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 10)В течение года налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета поквартальные расчеты (форма 6-НДФЛ <1>): за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. До 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, вместе с указанным (но за год) расчетом им необходимо сдать сведения по каждому физическому лицу (форма 2-НДФЛ <2>). За неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанностей, связанных с представлением налоговому органу информации (сведений, расчетов), налоговых агентов могут наказать. Какая мера ответственности предусмотрена Налоговым кодексом и какие разъяснения по обозначенной теме дают компетентные органы? Об этом наша статья.
(Луговая Н.Н.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2016, N 10)В течение года налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета поквартальные расчеты (форма 6-НДФЛ <1>): за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом. До 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, вместе с указанным (но за год) расчетом им необходимо сдать сведения по каждому физическому лицу (форма 2-НДФЛ <2>). За неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязанностей, связанных с представлением налоговому органу информации (сведений, расчетов), налоговых агентов могут наказать. Какая мера ответственности предусмотрена Налоговым кодексом и какие разъяснения по обозначенной теме дают компетентные органы? Об этом наша статья.
Статья: Актуальные новости
("Налоги" (газета), 2009, N 9)Многие компании, которые захотели побыстрее разделаться с обязанностью представить сведения о доходах сотрудников за прошлый год, столкнулись с рекомендациями инспекторов повременить с отчетностью. Основание: в заполнении формы 2-НДФЛ будут изменения, поэтому обновится программа для сдачи справки. Как мы выяснили, изменения действительно будут. Коснутся они не всех, поэтому многие компании могут спокойно пользоваться старой программой.
("Налоги" (газета), 2009, N 9)Многие компании, которые захотели побыстрее разделаться с обязанностью представить сведения о доходах сотрудников за прошлый год, столкнулись с рекомендациями инспекторов повременить с отчетностью. Основание: в заполнении формы 2-НДФЛ будут изменения, поэтому обновится программа для сдачи справки. Как мы выяснили, изменения действительно будут. Коснутся они не всех, поэтому многие компании могут спокойно пользоваться старой программой.
Статья: Проверка на риски по налогам и взносам: реорганизация компании
("Российский налоговый курьер", 2015, N 23)Перекладывать обязанность реорганизуемой компании по сдаче сведений по форме 2-НДФЛ на правопреемника нельзя. Реорганизуемая организация до момента завершения реорганизации обязана самостоятельно отчитаться перед инспекцией по форме 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 19.07.2011 N 03-04-06/8-173).
("Российский налоговый курьер", 2015, N 23)Перекладывать обязанность реорганизуемой компании по сдаче сведений по форме 2-НДФЛ на правопреемника нельзя. Реорганизуемая организация до момента завершения реорганизации обязана самостоятельно отчитаться перед инспекцией по форме 2-НДФЛ (Письмо Минфина России от 19.07.2011 N 03-04-06/8-173).
Статья: О каких предстоящих изменениях по НДФЛ нужно знать работодателям
(Масленникова Л.)
("Вмененка", 2015, N 11)Обращаем также ваше внимание на то, что обязанность по сдаче справок 2-НДФЛ не отменили. Их вы будете по-прежнему представлять в налоговую один раз в год по каждому получателю доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Срок тот же - не позднее 1 апреля следующего года. То есть получается, что по новым правилам к 1 апрелю нужно будет сдавать два вида отчетности: и справки 2-НДФЛ, и годовой расчет по данному налогу. Однако впервые годовой расчет по НДФЛ вы будете представлять только в 2017 г. А в 2016 г. первая форма 6-НДФЛ будет подаваться за I квартал - не позднее 4 мая. Так как 30 апреля 2016 г. - суббота, крайний срок перенесен на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
(Масленникова Л.)
("Вмененка", 2015, N 11)Обращаем также ваше внимание на то, что обязанность по сдаче справок 2-НДФЛ не отменили. Их вы будете по-прежнему представлять в налоговую один раз в год по каждому получателю доходов (п. 2 ст. 230 НК РФ). Срок тот же - не позднее 1 апреля следующего года. То есть получается, что по новым правилам к 1 апрелю нужно будет сдавать два вида отчетности: и справки 2-НДФЛ, и годовой расчет по данному налогу. Однако впервые годовой расчет по НДФЛ вы будете представлять только в 2017 г. А в 2016 г. первая форма 6-НДФЛ будет подаваться за I квартал - не позднее 4 мая. Так как 30 апреля 2016 г. - суббота, крайний срок перенесен на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Статья: Изменения в налоговом законодательстве в 2018 году
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 1)При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из правопреемников при исполнении обязанностей по сдаче формы 2-НДФЛ и отчета 6-НДФЛ определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.
(Алимова М.С.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2018, N 1)При наличии нескольких правопреемников обязанность каждого из правопреемников при исполнении обязанностей по сдаче формы 2-НДФЛ и отчета 6-НДФЛ определяется на основании передаточного акта или разделительного баланса.