Обязанность представления книги доходов и расходов при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность представления книги доходов и расходов при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 10.07.2024 по делу N А33-9425/2022
Требование: О взыскании задолженности по договору субподряда, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Встречное требование: О взыскании неустойки по договору субподряда и долга в виде стоимости переданного, но неоплаченного материала.
Решение: Требование удовлетворено в части.СПК "Вариант" не представлено бухгалтерских документов (КУДиР), подтверждающих проведение хозяйственных операций по договору на счетах бухгалтерского учета, а также документы об учете указанных сумм в налоговой отчетности. Ссылка на то, что организация находится на УСН, не свидетельствует об отсутствии обязанности ведения налогового и бухгалтерского учета. СПК "Вариант" не представил бухгалтерской или налоговой отчетности о поступлении этих сумм в реализацию, эти суммы не отражены в бухгалтерском учете, следовательно, перечисленные в актах 09.04.2021 и от 30.06.2021 работы не отражены.
Требование: О взыскании задолженности по договору субподряда, процентов за пользование чужими денежными средствами.
Встречное требование: О взыскании неустойки по договору субподряда и долга в виде стоимости переданного, но неоплаченного материала.
Решение: Требование удовлетворено в части.СПК "Вариант" не представлено бухгалтерских документов (КУДиР), подтверждающих проведение хозяйственных операций по договору на счетах бухгалтерского учета, а также документы об учете указанных сумм в налоговой отчетности. Ссылка на то, что организация находится на УСН, не свидетельствует об отсутствии обязанности ведения налогового и бухгалтерского учета. СПК "Вариант" не представил бухгалтерской или налоговой отчетности о поступлении этих сумм в реализацию, эти суммы не отражены в бухгалтерском учете, следовательно, перечисленные в актах 09.04.2021 и от 30.06.2021 работы не отражены.
Постановление Четырнадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.12.2024 N 14АП-7248/2024 по делу N А52-5268/2020
Требование: О признании права собственности на доли в уставном капитале ООО.
Решение: Требование удовлетворено в части.Из разъяснений, приведенных в пункте 18 Информационного письма, следует, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учета), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) представить ее копию.
Требование: О признании права собственности на доли в уставном капитале ООО.
Решение: Требование удовлетворено в части.Из разъяснений, приведенных в пункте 18 Информационного письма, следует, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учета), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) представить ее копию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН - законный способ налоговой экономии
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Применение налоговой ставки 0% не освобождает ИП от следующих обязанностей:
(Манкина О.С.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Применение налоговой ставки 0% не освобождает ИП от следующих обязанностей:
Готовое решение: Как считать и платить налог на УСН, если нет доходов
(КонсультантПлюс, 2025)Не забывайте, что у вас остаются другие обязанности, несмотря на то, что вы получили убытки:
(КонсультантПлюс, 2025)Не забывайте, что у вас остаются другие обязанности, несмотря на то, что вы получили убытки:
Нормативные акты
Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.01.2011 N 144
"О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ"18. Судам следует учитывать, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию.
"О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ"18. Судам следует учитывать, что если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию.
<Информация> ФНС России
"С 1 января действуют новые формы и порядок заполнения книг учета доходов и расходов по ЕСХН, УСН и ПСН"- отменена обязанность по представлению книги учета доходов и расходов по ЕСХН для заверения в налоговый орган;
"С 1 января действуют новые формы и порядок заполнения книг учета доходов и расходов по ЕСХН, УСН и ПСН"- отменена обязанность по представлению книги учета доходов и расходов по ЕСХН для заверения в налоговый орган;
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Предоставление обществом с ограниченной ответственностью информации об обществеПерешедшие на упрощенную систему налогообложения организации освобождаются от обязанности ведения сплошного, непрерывного документального учета всех хозяйственных операций и налоговый учет показателей своей деятельности такие организации должны вести на основании книги учета доходов и расходов организации. По итогам отчетного периода организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые декларации, а не бухгалтерские балансы. Отсутствие бухгалтерских балансов исключает удовлетворение требований истца о представлении указанных документов..."
Путеводитель по корпоративным спорам. Вопросы судебной практики: Общее собрание участников общества с ограниченной ответственностьюКак следует из разъяснений, изложенных в п. 18 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 N 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ", если участник обращается в хозяйственное общество с требованием о предоставлении документов бухгалтерской отчетности за период, в который такое хозяйственное общество было освобождено от обязанности ведения бухгалтерского учета (пункт 3 статьи 4 Закона о бухгалтерском учете), то общество не вправе отказывать в предоставлении информации, ссылаясь на отсутствие таких документов, а обязано сообщить участнику об отсутствии документов бухгалтерской отчетности и причинах их отсутствия, а также предложить ознакомиться с книгой учета доходов и расходов за соответствующий период, используемой организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения (статья 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации), и (или) предоставить ее копию.
Статья: АУСН: какую отчетность нужно подавать в налоговую и СФР
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Отметим, что налогоплательщики на АУСН освобождены от ведения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
(Турбина О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 7)Отметим, что налогоплательщики на АУСН освобождены от ведения книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
Статья: Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Взносы на травматизм. Они не подчиняются налоговому законодательству, поэтому считаются уплаченными по прежним правилам - на дату представления платежки в банк <25>. Соответственно, на эту дату на основании платежки их нужно записать в КУДиР, чтобы учесть за соответствующий период в УСН-расходах либо для уменьшения аванса/налога по УСН.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 7)Взносы на травматизм. Они не подчиняются налоговому законодательству, поэтому считаются уплаченными по прежним правилам - на дату представления платежки в банк <25>. Соответственно, на эту дату на основании платежки их нужно записать в КУДиР, чтобы учесть за соответствующий период в УСН-расходах либо для уменьшения аванса/налога по УСН.
Статья: АУСН: актуальные вопросы
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов, в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.
(Петрова Н.А.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2023, N 4)Кроме того, плательщикам АУСН больше не нужно вести книги учета доходов и расходов, в отличие от организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.