Обязанность представления декларации по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность представления декларации по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.13 "Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной системы налогообложения" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель с момента регистрации применял упрощенную систему налогообложения без направления налоговому органу уведомления о переходе на УСН. Налоговый орган посчитал применение специального режима неправомерным. По мнению налогового органа, поскольку предприниматель не представил уведомление о переходе на УСН, он обязан был применять общий режим налогообложения и уплачивать НДС в общем порядке. Налоговый орган направил предпринимателю уведомление о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации по НДС и вынес решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. Налогоплательщик обжаловал действия налогового органа. Суд признал неправомерным приостановление операций по счетам, указав, что применение субъектами малого и среднего предпринимательства УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер. Следовательно, осуществляя хозяйственный учет в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, исчисляя и уплачивая данный налог, представляя по нему налоговую отчетность, предприниматель своими действиями подтвердил волеизъявление использовать специальный налоговый режим.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Предприниматель с момента регистрации применял упрощенную систему налогообложения без направления налоговому органу уведомления о переходе на УСН. Налоговый орган посчитал применение специального режима неправомерным. По мнению налогового органа, поскольку предприниматель не представил уведомление о переходе на УСН, он обязан был применять общий режим налогообложения и уплачивать НДС в общем порядке. Налоговый орган направил предпринимателю уведомление о неисполнении обязанности по представлению налоговой декларации по НДС и вынес решение о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке. Налогоплательщик обжаловал действия налогового органа. Суд признал неправомерным приостановление операций по счетам, указав, что применение субъектами малого и среднего предпринимательства УСН носит уведомительный, а не разрешительный характер. Следовательно, осуществляя хозяйственный учет в качестве налогоплательщика, применяющего УСН, исчисляя и уплачивая данный налог, представляя по нему налоговую отчетность, предприниматель своими действиями подтвердил волеизъявление использовать специальный налоговый режим.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 119 "Непредставление налоговой декларации (расчета финансового результата инвестиционного товарищества, расчета по страховым взносам)" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению территориального органа Росимущества, он неправомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по НДС, поскольку обязанность по ее представлению возложена на Федеральное казначейство.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению территориального органа Росимущества, он неправомерно привлечен к ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление декларации по НДС, поскольку обязанность по ее представлению возложена на Федеральное казначейство.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС5.1. Сдают ли декларацию организации (ИП), которые освобождены от обязанности плательщика НДС?
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Освобожденные от исчисления и уплаты НДС налогоплательщики УСН также освобождаются от обязанности представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Освобожденные от исчисления и уплаты НДС налогоплательщики УСН также освобождаются от обязанности представлять декларацию по НДС, вести книги продаж и книги покупок.
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2023)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)
(ред. от 25.04.2025)Налоговым органом применен минимальный размер санкции, предусмотренной статьей 119 НК РФ, путем наложения на предпринимателя штрафов в размере 1000 руб. за неисполнение обязанности по представлению деклараций по НДС и НДФЛ соответственно. Какие-либо доводы, свидетельствующие о несоразмерности назначенного штрафа, его обременительности, предпринимателем при рассмотрении дела не приводились.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 26.04.2023)
(ред. от 25.04.2025)Налоговым органом применен минимальный размер санкции, предусмотренной статьей 119 НК РФ, путем наложения на предпринимателя штрафов в размере 1000 руб. за неисполнение обязанности по представлению деклараций по НДС и НДФЛ соответственно. Какие-либо доводы, свидетельствующие о несоразмерности назначенного штрафа, его обременительности, предпринимателем при рассмотрении дела не приводились.
Готовое решение: В какой срок представляется уточненная декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если ошибка привела к переплате НДС, то при подаче уточненной декларации по НДС, в которой уменьшена сумма налога, уменьшается размер вашей совокупной обязанности. Дата уменьшения совокупной обязанности (и, соответственно, увеличения сальдо ЕНС) зависит от даты представления уточненной декларации. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ошибка привела к переплате НДС, то при подаче уточненной декларации по НДС, в которой уменьшена сумма налога, уменьшается размер вашей совокупной обязанности. Дата уменьшения совокупной обязанности (и, соответственно, увеличения сальдо ЕНС) зависит от даты представления уточненной декларации. При этом в общем случае указанное уменьшение совокупной обязанности (увеличение сальдо ЕНС) возможно, если со дня окончания срока уплаты налога до дня подачи уточненной декларации прошло не более трех лет (пп. 1 п. 7 ст. 11.3 НК РФ).
Статья: Признание административного правонарушения малозначительным: проблемы теории и практики
(Кирьянова О.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 3)Так, мировым судьей судебного участка N 3 Новокузнецкого судебного района Кемеровской области было рассмотрено дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.5 КоАП РФ, о нарушении Налогового кодекса РФ гражданкой, которая не исполнила обязанность по своевременному представлению в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость. Учитывая конкретные обстоятельства правонарушения, в частности отсутствие причинения какого-либо вреда, наступление иных существенных последствий, отсутствие доказательств, подтверждающих значительную степень общественной опасности совершенного правонарушения, мировой судья признал правонарушение малозначительным <5>.
(Кирьянова О.В.)
("Государственная власть и местное самоуправление", 2022, N 3)Так, мировым судьей судебного участка N 3 Новокузнецкого судебного района Кемеровской области было рассмотрено дело об административном правонарушении, предусмотренном ст. 15.5 КоАП РФ, о нарушении Налогового кодекса РФ гражданкой, которая не исполнила обязанность по своевременному представлению в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость. Учитывая конкретные обстоятельства правонарушения, в частности отсутствие причинения какого-либо вреда, наступление иных существенных последствий, отсутствие доказательств, подтверждающих значительную степень общественной опасности совершенного правонарушения, мировой судья признал правонарушение малозначительным <5>.
Статья: Исковая давность по налогам фирм: когда время играет против
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Например, в предыдущей редакции Налогового кодекса, действовавшей по 31.12.2022, обязанность по подаче налоговой декларации по НДС для налогоплательщиков была установлена не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (сейчас не позднее 28-го числа соответствующего квартала). Разница в три дня иногда бывает принципиальной в расчете срока для привлечения налогоплательщика к ответственности по данному составу налогового правонарушения.
(Евтеев Д., Бибиков С., Иванова Ю.)
("Жилищное право", 2024, N 11)Например, в предыдущей редакции Налогового кодекса, действовавшей по 31.12.2022, обязанность по подаче налоговой декларации по НДС для налогоплательщиков была установлена не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (сейчас не позднее 28-го числа соответствующего квартала). Разница в три дня иногда бывает принципиальной в расчете срока для привлечения налогоплательщика к ответственности по данному составу налогового правонарушения.
Статья: Если плательщик ЕСХН утратил право на освобождение от обязанностей плательщика НДС...
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Предприниматель утратил право на применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС и считается перешедшим на уплату НДС с 01.09.2021. Соответственно, начиная с III квартала 2022 года у него возникла обязанность представлять в налоговый орган декларации по НДС.
(Сенин Т.К.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 3)Предприниматель утратил право на применение освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС и считается перешедшим на уплату НДС с 01.09.2021. Соответственно, начиная с III квартала 2022 года у него возникла обязанность представлять в налоговый орган декларации по НДС.
Готовое решение: Нужно ли подавать "нулевую" декларацию по НДС при отсутствии объектов обложения
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанность подавать декларацию по НДС не зависит от того, были у вас в течение квартала объекты обложения НДС или нет. Ведь в декларации по НДС также отражаются (п. п. 3, 38.11, 50.1, 51 Порядка заполнения декларации по НДС):
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанность подавать декларацию по НДС не зависит от того, были у вас в течение квартала объекты обложения НДС или нет. Ведь в декларации по НДС также отражаются (п. п. 3, 38.11, 50.1, 51 Порядка заполнения декларации по НДС):
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Коллегия адвокатов, являясь некоммерческой организацией, в силу ст. 143 НК РФ признается налогоплательщиком, поэтому обязана представлять в инспекцию декларации по НДС. Данная обязанность не зависит от наличия у налогоплательщика в определенном налоговом периоде объекта налогообложения <1>. В связи с непредставлением деклараций по налогу на прибыль и НДС даже при отсутствии объекта налогообложения могут быть приостановлены операции по счетам адвокатского образования <2>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Коллегия адвокатов, являясь некоммерческой организацией, в силу ст. 143 НК РФ признается налогоплательщиком, поэтому обязана представлять в инспекцию декларации по НДС. Данная обязанность не зависит от наличия у налогоплательщика в определенном налоговом периоде объекта налогообложения <1>. В связи с непредставлением деклараций по налогу на прибыль и НДС даже при отсутствии объекта налогообложения могут быть приостановлены операции по счетам адвокатского образования <2>.
Вопрос: Организация, резидент "Сколково", применяет освобождение от НДС. Однако в I и II кварталах выступала налоговым агентом по НДС, за указанные периоды представила налоговую отчетность. В III квартале обязанности налогового агента не исполняла. Должна ли организация подавать нулевую декларацию по НДС за III квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, резидент "Сколково", применяет освобождение от НДС. Однако в I и II кварталах выступала налоговым агентом по НДС, за указанные периоды представила налоговую отчетность. В III квартале обязанности налогового агента не исполняла. Должна ли организация подавать нулевую декларацию по НДС за III квартал?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация, резидент "Сколково", применяет освобождение от НДС. Однако в I и II кварталах выступала налоговым агентом по НДС, за указанные периоды представила налоговую отчетность. В III квартале обязанности налогового агента не исполняла. Должна ли организация подавать нулевую декларацию по НДС за III квартал?
Статья: Тест: НДС-обязанности на УСН
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)С 2025 г. упрощенцы стали плательщиками НДС. Кто-то не должен платить этот налог, но все равно должен подавать НДС-декларацию. А кто-то должен выполнять все НДС-обязанности. Первая НДС-кампания была провалена многими упрощенцами. Предлагаем ответить на вопросы теста и понять, правильно ли вы уяснили, какие НДС-особенности есть у упрощенцев.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2025, N 15)С 2025 г. упрощенцы стали плательщиками НДС. Кто-то не должен платить этот налог, но все равно должен подавать НДС-декларацию. А кто-то должен выполнять все НДС-обязанности. Первая НДС-кампания была провалена многими упрощенцами. Предлагаем ответить на вопросы теста и понять, правильно ли вы уяснили, какие НДС-особенности есть у упрощенцев.
Вопрос: ИП при продаже ювелирных изделий в розницу физлицам не выставляет счета-фактуры и не представляет декларации по НДС, поскольку применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика (выручка за три месяца не превышает 2 млн руб.). Нужно ли подать декларацию по НДС, если ошибочно пробиты кассовые чеки с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП при продаже ювелирных изделий в розницу физлицам не выставляет счета-фактуры и не представляет декларации по НДС, поскольку применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика (выручка за три месяца не превышает 2 млн руб.). Нужно ли подать декларацию по НДС, если ошибочно пробиты кассовые чеки с НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: ИП при продаже ювелирных изделий в розницу физлицам не выставляет счета-фактуры и не представляет декларации по НДС, поскольку применяет освобождение от обязанностей налогоплательщика (выручка за три месяца не превышает 2 млн руб.). Нужно ли подать декларацию по НДС, если ошибочно пробиты кассовые чеки с НДС?