Обязанность по уплате земельного налога
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность по уплате земельного налога (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Увольнение госслужащего из-за непредставления (представления недостоверных) сведений о доходах, расходах, об имуществе и т.д.
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с Конституцией Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги, сборы (статья 57). Обладание организациями и физическими лицами земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, возлагает на них обязанность по уплате земельного налога.
(КонсультантПлюс, 2025)В соответствии с Конституцией Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги, сборы (статья 57). Обладание организациями и физическими лицами земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения, возлагает на них обязанность по уплате земельного налога.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 396 "Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу" главы 31 "Земельный налог" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установив, что до постановки здания на кадастровый учет право собственности на помещения в многоквартирном доме, возникшее на основании решений судов общей юрисдикции, не могло быть зарегистрировано, суд не принял довод налогоплательщика о том, что с момента передачи квартир собственникам он утратил обязанность по уплате земельного налога.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Установив, что до постановки здания на кадастровый учет право собственности на помещения в многоквартирном доме, возникшее на основании решений судов общей юрисдикции, не могло быть зарегистрировано, суд не принял довод налогоплательщика о том, что с момента передачи квартир собственникам он утратил обязанность по уплате земельного налога.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательЕсли в аренду передается земельный участок, собственником или пользователем (на праве постоянного (бессрочного) пользования) которого является арендодатель, за ним сохраняется обязанность по уплате земельного налога (п. 1 ст. 388 НК РФ).
Готовое решение: Плательщики земельного налога
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. С какого момента возникает и когда прекращается обязанность платить земельный налог
(КонсультантПлюс, 2025)1.1. С какого момента возникает и когда прекращается обязанность платить земельный налог
Нормативные акты
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.20. Обязанности налогоплательщиков по имущественным налогам (налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу), по которым не уплачивался налог
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.20. Обязанности налогоплательщиков по имущественным налогам (налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу), по которым не уплачивался налог
Постановление Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54
"О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога"Поэтому обязанность уплачивать земельный налог возникает у такого лица с момента регистрации за ним одного из названных прав на земельный участок, то есть внесения записи в реестр, и прекращается со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок.
"О некоторых вопросах, возникших у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием земельного налога"Поэтому обязанность уплачивать земельный налог возникает у такого лица с момента регистрации за ним одного из названных прав на земельный участок, то есть внесения записи в реестр, и прекращается со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий земельный участок.
Готовое решение: Как организации уплатить земельный налог и авансовые платежи по нему
(КонсультантПлюс, 2025)оплата третьим лицом. Иное лицо может перечислить денежные средства в качестве ЕНП в счет исполнения вашей обязанности по уплате земельного налога. Требовать возврата уплаченных средств иное лицо не вправе (п. 1 ст. 45 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)оплата третьим лицом. Иное лицо может перечислить денежные средства в качестве ЕНП в счет исполнения вашей обязанности по уплате земельного налога. Требовать возврата уплаченных средств иное лицо не вправе (п. 1 ст. 45 НК РФ).
Ситуация: Когда у наследника наступает обязанность по уплате налогов на унаследованное имущество, в том числе недвижимое?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность по уплате имущественных налогов (земельный, транспортный налоги, налог на имущество физических лиц) возникает у вас не ранее даты получения налогового уведомления. Оно должно быть направлено вам не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога. Срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 360, абз. 3 п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, абз. 3 п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обязанность по уплате имущественных налогов (земельный, транспортный налоги, налог на имущество физических лиц) возникает у вас не ранее даты получения налогового уведомления. Оно должно быть направлено вам не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты налога. Срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, которым признается календарный год (п. 6 ст. 6.1, п. 2 ст. 52, п. 4 ст. 57, п. 1 ст. 360, абз. 3 п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 393, абз. 3 п. 1 ст. 397, ст. 405, п. 1 ст. 409 НК РФ).
Вопрос: О возникновении обязанности по уплате транспортного и земельного налогов.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-05-06-04/72087)Вопрос: О возникновении обязанности по уплате транспортного и земельного налогов.
(Письмо Минфина России от 01.08.2024 N 03-05-06-04/72087)Вопрос: О возникновении обязанности по уплате транспортного и земельного налогов.
Статья: Земельный участок для целей строительства и эксплуатации - константа или переменная?
(Жаркова О.А.)
("Закон", 2023, N 8)При этом подобный механизм перехода прав на земельный участок от застройщика к собственникам помещений суды стали распространять и на случаи, когда земельный участок у застройщика находился в частной собственности. Так, суд признал обоснованным вывод налогового органа о занижении кооперативом суммы земельного налога, подлежащего уплате в бюджет, поскольку кооперативом на дату подачи декларации не поставлен на кадастровый учет земельный участок под построенными и введенными в эксплуатацию МКД, право собственности на который должно перейти к собственникам квартир и иных помещений в этих домах. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что после регистрации первым жильцом права собственности на квартиры в этих домах в силу прямого указания закона земельный участок под МКД переходит в общую долевую собственность, поэтому налоговая декларация была подана без учета площади земельного участка, перешедшего в общую долевую собственность. Суд указал, что переход земельного участка в общую долевую собственность связан с завершением процесса формирования земельного участка, необходимого для эксплуатации МКД, и проведения его государственного кадастрового учета <32>. В таком подходе суд оказался солидарен с Минфином России, который указал, что обязанность по уплате земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен МКД, прекращается с момента его формирования, проведения государственного кадастрового учета и перехода в общую долевую собственность собственников помещений в МКД <33>.
(Жаркова О.А.)
("Закон", 2023, N 8)При этом подобный механизм перехода прав на земельный участок от застройщика к собственникам помещений суды стали распространять и на случаи, когда земельный участок у застройщика находился в частной собственности. Так, суд признал обоснованным вывод налогового органа о занижении кооперативом суммы земельного налога, подлежащего уплате в бюджет, поскольку кооперативом на дату подачи декларации не поставлен на кадастровый учет земельный участок под построенными и введенными в эксплуатацию МКД, право собственности на который должно перейти к собственникам квартир и иных помещений в этих домах. Суд отклонил довод налогоплательщика о том, что после регистрации первым жильцом права собственности на квартиры в этих домах в силу прямого указания закона земельный участок под МКД переходит в общую долевую собственность, поэтому налоговая декларация была подана без учета площади земельного участка, перешедшего в общую долевую собственность. Суд указал, что переход земельного участка в общую долевую собственность связан с завершением процесса формирования земельного участка, необходимого для эксплуатации МКД, и проведения его государственного кадастрового учета <32>. В таком подходе суд оказался солидарен с Минфином России, который указал, что обязанность по уплате земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен МКД, прекращается с момента его формирования, проведения государственного кадастрового учета и перехода в общую долевую собственность собственников помещений в МКД <33>.
Готовое решение: Как платить земельный налог с участка, на котором расположено имущество в оперативном управлении
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанность уплачивать земельный налог возникает у вас с момента регистрации (внесения записи в ЕГРН) вашего права на участок (п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54). Но в некоторых случаях платить налог нужно и когда права не зарегистрированы.
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанность уплачивать земельный налог возникает у вас с момента регистрации (внесения записи в ЕГРН) вашего права на участок (п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54). Но в некоторых случаях платить налог нужно и когда права не зарегистрированы.
Статья: Особенности рассмотрения дела о банкротстве гражданина в случае его смерти
(Колесникова С.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)В судебной практике при применении указанной нормы возникла проблема относительно наличия/отсутствия обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество наследниками в случае, когда право собственности на унаследованное имущество перешло к ним, наследодатель признан банкротом и освобожден от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами. Данная коллизия норм Закона о банкротстве и Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) разрешена в следующем деле.
(Колесникова С.Г.)
("Арбитражные споры", 2024, N 2)В судебной практике при применении указанной нормы возникла проблема относительно наличия/отсутствия обязанности по уплате земельного налога, налога на имущество наследниками в случае, когда право собственности на унаследованное имущество перешло к ним, наследодатель признан банкротом и освобожден от дальнейшего исполнения обязательств перед кредиторами. Данная коллизия норм Закона о банкротстве и Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) разрешена в следующем деле.
Статья: Обзор правовых позиций Верховного Суда Российской Федерации по вопросам частного права за май 2023 года
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)2. Наличие права постоянного (бессрочного) пользования участком влечет обязанность уплачивать земельный налог в соответствии со ст. 388 НК РФ. При этом ни в НК, ни в ЗК РФ не имеется положений, из которых следовало бы, что у лиц, владеющих земельными участками на ранее возникшем праве постоянного (бессрочного) пользования, прекращается обязанность по уплате земельного налога после 1 июля 2012 года.
(Автонова Е.Д., Гвоздева С.В., Карапетов А.Г., Романова О.И., Сбитнев Ю.В., Трофимов С.В., Фетисова Е.М.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 7)2. Наличие права постоянного (бессрочного) пользования участком влечет обязанность уплачивать земельный налог в соответствии со ст. 388 НК РФ. При этом ни в НК, ни в ЗК РФ не имеется положений, из которых следовало бы, что у лиц, владеющих земельными участками на ранее возникшем праве постоянного (бессрочного) пользования, прекращается обязанность по уплате земельного налога после 1 июля 2012 года.
Энциклопедия спорных ситуаций по части первой Налогового кодекса РФ.
Считается ли обязанность по уплате налога неисполненной, если в платежном поручении указан неправильный КБК
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал: несмотря на неверное указание КБК в платежном поручении обязанность по уплате земельного налога, согласно пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ, считается исполненной с даты фактической уплаты.
Считается ли обязанность по уплате налога неисполненной, если в платежном поручении указан неправильный КБК
(КонсультантПлюс, 2025)Суд признал: несмотря на неверное указание КБК в платежном поручении обязанность по уплате земельного налога, согласно пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ, считается исполненной с даты фактической уплаты.
Готовое решение: Что такое универсальное правопреемство и в каких случаях оно происходит
(КонсультантПлюс, 2025)Для организаций данное правило применимо ко всем налогам, сборам и т.д. и при реорганизации во всех формах, кроме выделения (п. п. 1, 8 ст. 50 НК РФ). При этом обязанность платить земельный налог возникнет у вас независимо от регистрации перехода права на участок, поскольку вещные права на имущество переходят к преемникам непосредственно в силу закона (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54). К реорганизации путем выделения это также не относится.
(КонсультантПлюс, 2025)Для организаций данное правило применимо ко всем налогам, сборам и т.д. и при реорганизации во всех формах, кроме выделения (п. п. 1, 8 ст. 50 НК РФ). При этом обязанность платить земельный налог возникнет у вас независимо от регистрации перехода права на участок, поскольку вещные права на имущество переходят к преемникам непосредственно в силу закона (п. 5 Постановления Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 54). К реорганизации путем выделения это также не относится.