Обязанность по уплате ндс налоговыми агентами
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность по уплате ндс налоговыми агентами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган внес изменения в декларации на товары, включив в таможенную стоимость товара суммы НДС с лицензионных платежей. Общество полагало, что НДС, уплаченный им как налоговым агентом с лицензионных платежей в пользу лицензиара, не должен включаться в таможенную стоимость товаров. Суд указал, что суммы НДС, уплаченные декларантом в рамках исполнения им обязанностей налогового агента, не подпадают под положения подп. 3 п. 2 ст. 40 ТК ЕАЭС, согласно которым в таможенную стоимость не включается только НДС, уплачиваемый в связи с ввозом или продажей ввозимых товаров и выделенный из цены сделки. Суд признал обоснованным исчисление таможенных платежей исходя из таможенной стоимости товара, увеличенной на суммы НДС, уплаченные декларантом как налоговым агентом с лицензионных платежей в пользу лицензиара.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган внес изменения в декларации на товары, включив в таможенную стоимость товара суммы НДС с лицензионных платежей. Общество полагало, что НДС, уплаченный им как налоговым агентом с лицензионных платежей в пользу лицензиара, не должен включаться в таможенную стоимость товаров. Суд указал, что суммы НДС, уплаченные декларантом в рамках исполнения им обязанностей налогового агента, не подпадают под положения подп. 3 п. 2 ст. 40 ТК ЕАЭС, согласно которым в таможенную стоимость не включается только НДС, уплачиваемый в связи с ввозом или продажей ввозимых товаров и выделенный из цены сделки. Суд признал обоснованным исчисление таможенных платежей исходя из таможенной стоимости товара, увеличенной на суммы НДС, уплаченные декларантом как налоговым агентом с лицензионных платежей в пользу лицензиара.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать и уплатить НДС при сделках с нерезидентами
(КонсультантПлюс, 2025)4. Обязанности налогового агента по НДС при оплате услуг нерезидента
(КонсультантПлюс, 2025)4. Обязанности налогового агента по НДС при оплате услуг нерезидента
Вопрос: Российская организация оплатила услуги экспресс-доставки почтовых отправлений (документов), оказанные узбекской организацией на территории Узбекистана. Возникает ли у российской организации обязанность по уплате НДС как у налогового агента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация оплатила услуги экспресс-доставки почтовых отправлений (документов), оказанные узбекской организацией на территории Узбекистана. Возникает ли у российской организации обязанность по уплате НДС как у налогового агента?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация оплатила услуги экспресс-доставки почтовых отправлений (документов), оказанные узбекской организацией на территории Узбекистана. Возникает ли у российской организации обязанность по уплате НДС как у налогового агента?
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2016)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)При этом обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на налоговых агентов вне зависимости от способов, с помощью которых производились расчеты получателя (покупателя) с собственником имущества, включая денежные или неденежные расчеты, а суммы, уплаченные в качестве НДС в бюджет налоговыми агентами, подлежат компенсации из бюджета через механизм налоговых вычетов в порядке, установленном ст. 171 - 172 НК РФ.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016)При этом обязанность по уплате НДС в бюджет возлагается на налоговых агентов вне зависимости от способов, с помощью которых производились расчеты получателя (покупателя) с собственником имущества, включая денежные или неденежные расчеты, а суммы, уплаченные в качестве НДС в бюджет налоговыми агентами, подлежат компенсации из бюджета через механизм налоговых вычетов в порядке, установленном ст. 171 - 172 НК РФ.
"Обзор правоприменительной практики за 4 квартал 2016 года по спорам о признании недействительными нормативно-правовых актов, незаконными решений и действий (бездействия) Минфина России (на основании вступивших в законную силу судебных актов)"Одновременно утратил силу и пункт 4.1 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, в соответствии с нормами которого до 1 января 2015 года при реализации имущества банкротов обязанность по уплате НДС возлагалась на налоговых агентов - покупателей этого имущества (за исключением лиц, не являющихся ИП). Данный пункт регулировал вопрос реализации имущества на торгах в рамках конкурсного производства. При этом операции по реализации товаров, работ и услуг, произведенных в период процедуры конкурсного производства, подлежали налогообложению на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации.
Готовое решение: Как налоговому агенту рассчитать НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если оплата продавцу осуществляется в неденежной форме, налоговый агент также должен исчислить и уплатить в бюджет НДС. Способ расчетов (в том числе денежный или неденежный) на возникновение обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента не влияет. Если же налоговый агент должен исчислить налог не на момент оплаты, то ее отсутствие не повлияет на возникновение обязанности исчислить и уплатить налог. В частности, при покупке металлолома налоговый агент должен рассчитать НДС на дату отгрузки, в том числе если она произошла раньше оплаты, и, соответственно, уплатить налог (п. 8 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если оплата продавцу осуществляется в неденежной форме, налоговый агент также должен исчислить и уплатить в бюджет НДС. Способ расчетов (в том числе денежный или неденежный) на возникновение обязанности по уплате НДС в качестве налогового агента не влияет. Если же налоговый агент должен исчислить налог не на момент оплаты, то ее отсутствие не повлияет на возникновение обязанности исчислить и уплатить налог. В частности, при покупке металлолома налоговый агент должен рассчитать НДС на дату отгрузки, в том числе если она произошла раньше оплаты, и, соответственно, уплатить налог (п. 8 ст. 161, п. п. 1, 14, 15 ст. 167 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 16.01.2018 N СД-4-3/480@).
Вопрос: Российская организация заключила контракт с китайской организацией, имеющей филиал в РФ, на строительство комплекса в РФ. Оплата предусмотрена с использованием безотзывного аккредитива китайской организации без участия филиала. Возникает ли у российской организации обязанность уплаты НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация заключила контракт с китайской организацией на строительство производственного комплекса в РФ. Оплата контракта предусмотрена по окончании строительства с использованием безотзывного аккредитива (оплату осуществляет китайский банк).
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Российская организация заключила контракт с китайской организацией на строительство производственного комплекса в РФ. Оплата контракта предусмотрена по окончании строительства с использованием безотзывного аккредитива (оплату осуществляет китайский банк).
Статья: Таможенная стоимость товаров и суммы НДС, предъявленные контрагентами либо уплаченные в рамках исполнения обязанности налогового агента
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)"Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2
(Артемьев А.А., Сидорова Е.Ю.)
("Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2; "Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях", 2024, N 5)"Международный бухгалтерский учет", 2024, N 2
Готовое решение: В каких случаях организация признается налоговым агентом по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент удержал НДС из доходов налогоплательщика, но не перечислил его в бюджет, что привело к возникновению задолженности. Инспекция вправе взыскать недоимку и пени (п. п. 1, 11, 15 ст. 46, п. п. 1, 11 ст. 47, п. п. 1, 9 ст. 75, п. 5 ст. 108 НК РФ). Если обязанность по уплате НДС исполнена с опозданием, с налогового агента могут взыскать пени (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налоговый агент удержал НДС из доходов налогоплательщика, но не перечислил его в бюджет, что привело к возникновению задолженности. Инспекция вправе взыскать недоимку и пени (п. п. 1, 11, 15 ст. 46, п. п. 1, 11 ст. 47, п. п. 1, 9 ст. 75, п. 5 ст. 108 НК РФ). Если обязанность по уплате НДС исполнена с опозданием, с налогового агента могут взыскать пени (п. п. 1, 9 ст. 75 НК РФ).
Готовое решение: НДС при оказании услуг по договору между резидентами России и Белоруссии
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги, местом реализации которых признается территория РФ, белорусская организация оказывает не через свое постоянное представительство в РФ, то обязанности по уплате НДС в общем случае исполнит налоговый агент. Это следует из п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2, 5 ст. 161, п. п. 1, 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если услуги, местом реализации которых признается территория РФ, белорусская организация оказывает не через свое постоянное представительство в РФ, то обязанности по уплате НДС в общем случае исполнит налоговый агент. Это следует из п. п. 28, 29 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. п. 1, 2, 5 ст. 161, п. п. 1, 10, 10.1 ст. 174.2 НК РФ.
Вопрос: Организация А (резидент РФ) заключила договор с подрядчиком - организацией В (резидентом Беларуси) об оказании услуг по декорированию площадки в рамках продвижения бренда. Мероприятие планируется в Беларуси. Возникает ли у организации А обязанность налогового агента по НДС при выплате вознаграждения организации В?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Заказчик - организация А (резидент РФ) заключила договор с подрядчиком - организацией В (резидентом Республики Беларусь) об оказании услуг по декорированию площадки (покраска местных ограждений, ворот и шин, установка баннеров) в рамках проекта, направленного на продвижение бренда. Мероприятие планируется на территории Беларуси, работы по подготовке площадки проводятся там же.
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Заказчик - организация А (резидент РФ) заключила договор с подрядчиком - организацией В (резидентом Республики Беларусь) об оказании услуг по декорированию площадки (покраска местных ограждений, ворот и шин, установка баннеров) в рамках проекта, направленного на продвижение бренда. Мероприятие планируется на территории Беларуси, работы по подготовке площадки проводятся там же.
Готовое решение: НДС по операциям с земельными участками
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанности налогового агента по НДС при оплате за сервитут возникают у организации или ИП, в интересах которых он установлен, если сервитут предоставляет государственный или муниципальный орган, орган публичной власти федеральной территории "Сириус" в отношении государственных или муниципальных земельных участков, участков, находящихся в собственности федеральной территории "Сириус". Исключения - сервитут является публичным или сервитут предоставлен в отношении участков, государственная собственность на которые не разграничена. Налоговый агент определяет налоговую базу по НДС по каждому земельному участку отдельно как сумму оплаты за сервитут с учетом налога. Налоговый агент обязан в обычном порядке исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДС вне зависимости от того, является ли он сам плательщиком НДС, а также составить счет-фактуру (п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 174 НК РФ, Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/69992, от 24.03.2025 N 03-07-11/28719, от 21.08.2024 N 03-07-11/78746, от 27.03.2024 N 03-07-11/27422).
(КонсультантПлюс, 2025)Обязанности налогового агента по НДС при оплате за сервитут возникают у организации или ИП, в интересах которых он установлен, если сервитут предоставляет государственный или муниципальный орган, орган публичной власти федеральной территории "Сириус" в отношении государственных или муниципальных земельных участков, участков, находящихся в собственности федеральной территории "Сириус". Исключения - сервитут является публичным или сервитут предоставлен в отношении участков, государственная собственность на которые не разграничена. Налоговый агент определяет налоговую базу по НДС по каждому земельному участку отдельно как сумму оплаты за сервитут с учетом налога. Налоговый агент обязан в обычном порядке исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДС вне зависимости от того, является ли он сам плательщиком НДС, а также составить счет-фактуру (п. 3 ст. 161, п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 174 НК РФ, Письма Минфина России от 18.07.2025 N 03-07-11/69992, от 24.03.2025 N 03-07-11/28719, от 21.08.2024 N 03-07-11/78746, от 27.03.2024 N 03-07-11/27422).
Вопрос: По договору казахстанский ИП (исполнитель) приглашает визажиста, который наносит макияж клиентам магазина российской организации-заказчика в Казахстане; создает, публикует видео для анонсирования бьюти-дней в своем аккаунте. Возникают ли у организации обязанности налогового агента по НДС при выплате вознаграждения ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация (заказчик) и казахстанский ИП (исполнитель) заключили договор об оказании услуг, по которому ИП приглашает визажиста, который наносит макияж клиентам магазина заказчика на территории Казахстана; создает и публикует видео с целью анонсирования бьюти-дней с участием визажиста в своем аккаунте. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если она выплачивает вознаграждение ИП?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Российская организация (заказчик) и казахстанский ИП (исполнитель) заключили договор об оказании услуг, по которому ИП приглашает визажиста, который наносит макияж клиентам магазина заказчика на территории Казахстана; создает и публикует видео с целью анонсирования бьюти-дней с участием визажиста в своем аккаунте. Возникают ли у российской организации обязанности налогового агента по НДС, если она выплачивает вознаграждение ИП?