Обязанность по предоставлению декларации 3-ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность по предоставлению декларации 3-ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 15.10.2024 N 33а-21227/2024 (УИД 78RS0019-01-2023-012625-22)
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Страховые взносы.
Требования: 1) О признании обязанности по уплате налога на доходы физических лиц исполненной; 2) О признании исполненной обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование; 3) Об обязании внести изменения в единый налоговый счет.
Обстоятельства: В подтверждение довода о полной уплате НДФЛ и страховых взносов административный истец, имеющий статус адвоката, представил платежные документы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Отказано.Кроме того, из представленных с апелляционной жалобой налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, квитанции об уплате налога, принятых судебной коллегией в качестве новых доказательств в порядке части 2 статьи 308 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, административный истец своевременно исполнил обязанность по оплате налога на доходы за 2015 год в размере 20670 руб. (лл. д. 124-130). Соответственно, налоговый орган не мог зачесть названный платеж за 2015 год, произведенный по квитанции с указанием назначения платежа, в счет какого-либо ранее неисполненного налогового обязательства. Следовательно, отсутствуют основания для того, чтобы согласиться с возражением ответчика о том, что налоговый платеж за 2017 год был учтен в счет неисполненного налогового обязательства за 2015 год.
Категория спора: 1) НДФЛ; 2) Страховые взносы.
Требования: 1) О признании обязанности по уплате налога на доходы физических лиц исполненной; 2) О признании исполненной обязанности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское и пенсионное страхование; 3) Об обязании внести изменения в единый налоговый счет.
Обстоятельства: В подтверждение довода о полной уплате НДФЛ и страховых взносов административный истец, имеющий статус адвоката, представил платежные документы.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Удовлетворено; 3) Отказано.Кроме того, из представленных с апелляционной жалобой налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, квитанции об уплате налога, принятых судебной коллегией в качестве новых доказательств в порядке части 2 статьи 308 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, административный истец своевременно исполнил обязанность по оплате налога на доходы за 2015 год в размере 20670 руб. (лл. д. 124-130). Соответственно, налоговый орган не мог зачесть названный платеж за 2015 год, произведенный по квитанции с указанием назначения платежа, в счет какого-либо ранее неисполненного налогового обязательства. Следовательно, отсутствуют основания для того, чтобы согласиться с возражением ответчика о том, что налоговый платеж за 2017 год был учтен в счет неисполненного налогового обязательства за 2015 год.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Участник ООО подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Участник ООО - физлицо подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных и семейных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена и вновь зарегистрирована на прежнего владельца. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ за год получения доли?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Участник ООО - физлицо подарил другому участнику свою долю, при этом даритель и одаряемый не имеют родственных и семейных связей. Передача доли была зарегистрирована. В феврале следующего года договор был расторгнут, доля возвращена и вновь зарегистрирована на прежнего владельца. Возникает ли у одаряемого обязанность по уплате НДФЛ и подаче декларации по форме 3-НДФЛ за год получения доли?
Статья: Обязанность по предоставлению налоговой отчетности в контексте цифровой трансформации
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- отмена обязанности по предоставлению налоговой декларации формы 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при реализации имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии превышения сумм налоговых вычетов при продаже имущества над собственными доходами <8>;
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2021, N 5)- отмена обязанности по предоставлению налоговой декларации формы 3-НДФЛ по налогу на доходы физических лиц при реализации имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии превышения сумм налоговых вычетов при продаже имущества над собственными доходами <8>;
Нормативные акты
<Информация> ФНС России
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
"ФНС России напоминает, когда с дохода при продаже имущества не нужно платить НДФЛ"Стоимость проданного объекта или совокупность доходов от продажи нескольких не должна превышать предельный размер вычета. Если доходы от продажи имущества превышают его размер, обязанность по предоставлению в инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ сохраняется.
Вопрос: О предложении по внесению изменений в налоговое законодательство в части освобождения налогового агента по НДФЛ от обязанности по квалифицированному определению налоговой базы и суммы налога.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-04-06/59374)Увеличится нагрузка на физических лиц - налогоплательщиков в части возложения на них обязанности по заполнению налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и приложению к ней необходимых подтверждающих документов. Потребуется дополнительная нагрузка на налоговые органы с целью подтверждения факта однократности применения указанных расходов, поскольку в тех сведениях, которые в настоящее время представляют налоговые агенты, указанная информация предоставлена консолидированно без детализации по конкретным документам, в отношении которых налоговый агент уже предоставил налогоплательщику вычет.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-04-06/59374)Увеличится нагрузка на физических лиц - налогоплательщиков в части возложения на них обязанности по заполнению налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) и приложению к ней необходимых подтверждающих документов. Потребуется дополнительная нагрузка на налоговые органы с целью подтверждения факта однократности применения указанных расходов, поскольку в тех сведениях, которые в настоящее время представляют налоговые агенты, указанная информация предоставлена консолидированно без детализации по конкретным документам, в отношении которых налоговый агент уже предоставил налогоплательщику вычет.
Статья: Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Гражданин РФ - налоговый резидент РФ открыл в Сербии компанию. Он же стал ее директором. Трудовой договор не заключал, на работу не оформлялся. Выполняет функции директора на основании договора о правах и обязанностях директора. За выполнение своих функций директору фирма платит ежемесячно наличными определенную плату в динарах (валюта Сербии), из которых он уплачивает налог в сербскую налоговую. Этот доход в платежных документах отображается как заработок на других основаниях. Есть документы, подтверждающие уплату налогов (документы на сербском языке). Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 9)Гражданин РФ - налоговый резидент РФ открыл в Сербии компанию. Он же стал ее директором. Трудовой договор не заключал, на работу не оформлялся. Выполняет функции директора на основании договора о правах и обязанностях директора. За выполнение своих функций директору фирма платит ежемесячно наличными определенную плату в динарах (валюта Сербии), из которых он уплачивает налог в сербскую налоговую. Этот доход в платежных документах отображается как заработок на других основаниях. Есть документы, подтверждающие уплату налогов (документы на сербском языке). Нужно ли директору подавать декларацию 3-НДФЛ и уплачивать НДФЛ?
Вопрос: Может ли налоговый орган оштрафовать по ст. 119 НК РФ за несвоевременное представление формы 3-НДФЛ, если физлицо сдает декларацию за 2023 г. в декабре 2024 г., в которой заявлен социальный вычет на лечение и для его получения задекларирован доход по процентам по вкладам в банке?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При отсутствии у налогоплательщика обязанности по представлению декларации по форме 3-НДФЛ привлечение к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ неправомерно.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: При отсутствии у налогоплательщика обязанности по представлению декларации по форме 3-НДФЛ привлечение к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ неправомерно.
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Таким образом, получение налогового вычета по НДФЛ - это не обязанность налогоплательщика, а его право, которое он заявляет путем представления в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и необходимых документов.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Таким образом, получение налогового вычета по НДФЛ - это не обязанность налогоплательщика, а его право, которое он заявляет путем представления в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и необходимых документов.
Статья: Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Иногда спрашивают: верно ли, что декларация 3-НДФЛ, которую плательщик подает после получения упрощенного вычета, считается уточненной? И подавать ее нужно с указанием номера корректировки "1--" на титульном листе? Конечно, это не так. Заявление на упрощенный вычет - не декларация и ни в коем случае к ней не приравнивается. Поэтому, сколько бы заявлений вы ни подали в рамках упрощенного порядка, декларация 3-НДФЛ за тот же год будет являться первичной.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 13)Иногда спрашивают: верно ли, что декларация 3-НДФЛ, которую плательщик подает после получения упрощенного вычета, считается уточненной? И подавать ее нужно с указанием номера корректировки "1--" на титульном листе? Конечно, это не так. Заявление на упрощенный вычет - не декларация и ни в коем случае к ней не приравнивается. Поэтому, сколько бы заявлений вы ни подали в рамках упрощенного порядка, декларация 3-НДФЛ за тот же год будет являться первичной.
Ситуация: Какие вычеты и обязанности по НДФЛ предусмотрены при продаже недвижимости (квартиры, дома, земельного участка, машино-места, гаража, апартаментов или другого нежилого помещения)?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если доходы, полученные вами от продажи квартиры, жилого дома, земельного участка, нежилого помещения и иной недвижимости не освобождены от налогообложения, по общему правилу вы должны задекларировать полученный доход (подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ), исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Если доходы, полученные вами от продажи квартиры, жилого дома, земельного участка, нежилого помещения и иной недвижимости не освобождены от налогообложения, по общему правилу вы должны задекларировать полученный доход (подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ), исчислить и уплатить НДФЛ (пп. 2 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).
Интервью: Декларационная кампания 2024 года: основные правила и порядок декларирования (интервью с М.В. Сергеевым, начальником управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следует также отметить, что в случае неисполнения физическим лицом обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от продажи либо получения в порядке дарения имущества налоговыми органами проводится "бездекларационная" камеральная проверка на основе имеющихся документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Следует также отметить, что в случае неисполнения физическим лицом обязанности по представлению в налоговый орган налоговой декларации по форме 3-НДФЛ по доходам от продажи либо получения в порядке дарения имущества налоговыми органами проводится "бездекларационная" камеральная проверка на основе имеющихся документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах (п. 1.2 ст. 88 НК РФ).
Вопрос: Физлицо заключило договор займа под залог автомобиля. Договор залога предусматривал внесудебный порядок обращения взыскания на заложенное имущество, удостоверен нотариально. В связи с нарушением договора займа автомобиль реализован по исполнительной надписи нотариуса. Должно ли физлицо представить декларацию 3-НДФЛ?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)При получении налогоплательщиком - физическим лицом подлежащего налогообложению дохода от продажи имущества у такого физического лица возникает обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок в общем случае не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)При получении налогоплательщиком - физическим лицом подлежащего налогообложению дохода от продажи имущества у такого физического лица возникает обязанность по представлению в налоговый орган по месту своего учета налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в срок в общем случае не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ).
Готовое решение: Как ИП заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ до 31 декабря 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальные предприниматели обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ не всегда. В некоторых случаях у них такой обязанности нет. Например, ИП, у которого доходы облагаются только по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ не уплачивает (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, в такой ситуации подавать декларацию 3-НДФЛ нет нужды.
(КонсультантПлюс, 2024)Индивидуальные предприниматели обязаны подавать декларацию 3-НДФЛ не всегда. В некоторых случаях у них такой обязанности нет. Например, ИП, у которого доходы облагаются только по упрощенной системе налогообложения, НДФЛ не уплачивает (п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, в такой ситуации подавать декларацию 3-НДФЛ нет нужды.
Готовое решение: Личный кабинет налогоплательщика - индивидуального предпринимателя
(КонсультантПлюс, 2025)получение из инспекции электронных документов (например, уведомления о неисполнении обязанности по представлению декларации);
(КонсультантПлюс, 2025)получение из инспекции электронных документов (например, уведомления о неисполнении обязанности по представлению декларации);