Обязанность начисления ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность начисления ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик, осуществляя деятельность по закупке лома без НДС, отражал дальнейшую реализацию лома в адрес ВЗЛ, при этом обязанность по начислению НДС у него не возникала. ВЗЛ, в свою очередь, отражало реализацию покупателям готовой продукции с НДС.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Налогоплательщик, осуществляя деятельность по закупке лома без НДС, отражал дальнейшую реализацию лома в адрес ВЗЛ, при этом обязанность по начислению НДС у него не возникала. ВЗЛ, в свою очередь, отражало реализацию покупателям готовой продукции с НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 161 "Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что общество было осведомлено о том, что от согласованной цены подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как налогового агента. Следовательно, общество как налоговый агент должно было исчислить и уплатить НДС при покупке лома черных и цветных металлов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд установил, что общество было осведомлено о том, что от согласованной цены подлежал исчислению НДС, обязанность по начислению и уплате которого возникла у него как налогового агента. Следовательно, общество как налоговый агент должно было исчислить и уплатить НДС при покупке лома черных и цветных металлов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С 2025 г. розничный магазин на УСН применяет НДС по ставке 5%. Возникает ли у продавца обязанность начислять НДС? Если да, то в какой момент, если покупатель оплачивает 100% покупки ранее накопленными бонусами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С 2025 г. розничный магазин на УСН применяет НДС по ставке 5%. Возникает ли у продавца обязанность начислять НДС? Если да, то в какой момент, если покупатель оплачивает 100% покупки ранее накопленными бонусами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: С 2025 г. розничный магазин на УСН применяет НДС по ставке 5%. Возникает ли у продавца обязанность начислять НДС? Если да, то в какой момент, если покупатель оплачивает 100% покупки ранее накопленными бонусами?
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1. РАСЧЕТ ВЫРУЧКИ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ ОСВОБОЖДЕНИЯ
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если при безвозмездной передаче не возникает обязанности по начислению НДС, то "входной" НДС по общему правилу нужно восстановить (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Исключения указаны, в частности, в пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 10 ст. 171.1 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)Однако если при безвозмездной передаче не возникает обязанности по начислению НДС, то "входной" НДС по общему правилу нужно восстановить (пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ). Исключения указаны, в частности, в пп. 2 п. 3 ст. 170, п. 10 ст. 171.1 НК РФ.
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)При этом имеются немногочисленные прецеденты, когда суды признавали отсутствие обязанности начисления НДС арендатором в связи с тем, что у арендатора не возникает права собственности на неотделимые улучшения арендованного имущества, они изначально являются собственностью арендодателя (Постановления АС Московского округа от 12.01.2016 N Ф05-18582/2015, от 19.03.2015 N Ф05-2035/2015, ФАС Поволжского округа от 18.01.2013 N А55-14290/2012, ФАС Северо-Кавказского округа от 27.07.2011 N А53-19081/2010).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)При этом имеются немногочисленные прецеденты, когда суды признавали отсутствие обязанности начисления НДС арендатором в связи с тем, что у арендатора не возникает права собственности на неотделимые улучшения арендованного имущества, они изначально являются собственностью арендодателя (Постановления АС Московского округа от 12.01.2016 N Ф05-18582/2015, от 19.03.2015 N Ф05-2035/2015, ФАС Поволжского округа от 18.01.2013 N А55-14290/2012, ФАС Северо-Кавказского округа от 27.07.2011 N А53-19081/2010).
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Приобретение российской организацией консультационных услуг по общему правилу влечет обязанность начисления НДС.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)Приобретение российской организацией консультационных услуг по общему правилу влечет обязанность начисления НДС.
Готовое решение: Как учитывать поступление аванса по договору в иностранной валюте или условных единицах
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть обязанность по начислению НДС с аванса к уплате в бюджет, то вам придется рассчитать НДС с аванса независимо от того, получен он в иностранной валюте или в рублях.
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вас есть обязанность по начислению НДС с аванса к уплате в бюджет, то вам придется рассчитать НДС с аванса независимо от того, получен он в иностранной валюте или в рублях.
Путеводитель по сделкам. Мена. Сторона сделкиКроме того, в данном случае у участника мены возникает обязанность по начислению НДС при поступлении предоплаты в безденежной форме. Подробнее об этом см. раздел "НДС при получении товара по договору мены до исполнения встречного обязательства".
Статья: Упрощенные способы ведения бухгалтерского учета: кто и как может применять
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Дает ли это какие-то преимущества? Скорее нет, чем да. Признание выручки в момент оплаты, следующей после отгрузки, не отсрочит обязанность начисления НДС: этот налог должен быть начислен именно на дату отгрузки. А выплаченные авансы в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) нельзя включить в расходы, так как на момент их перечисления у организации нет задолженности, которую можно погасить <8>.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 7)Дает ли это какие-то преимущества? Скорее нет, чем да. Признание выручки в момент оплаты, следующей после отгрузки, не отсрочит обязанность начисления НДС: этот налог должен быть начислен именно на дату отгрузки. А выплаченные авансы в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) нельзя включить в расходы, так как на момент их перечисления у организации нет задолженности, которую можно погасить <8>.
Статья: НДС и цена договора: взгляд цивилиста
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если это налоговая обязанность, в налоговом законодательстве должны быть установлены какие-то санкции за ее неисполнение. Однако их нет (ответственность по ст. 120 НК РФ за невыставление счетов-фактур не в счет). Более того, обязанность продавца начислить НДС вне зависимости от выставления им счета-фактуры не вызывает сомнений. Если он все заплатит, то его налоговая обязанность окажется исполненной, а обязанность по п. 1 ст. 168 НК РФ не повлечет за собой какое-то наказание за неисполнение.
(Егоров А.В.)
("Закон", 2025, N 6)Если это налоговая обязанность, в налоговом законодательстве должны быть установлены какие-то санкции за ее неисполнение. Однако их нет (ответственность по ст. 120 НК РФ за невыставление счетов-фактур не в счет). Более того, обязанность продавца начислить НДС вне зависимости от выставления им счета-фактуры не вызывает сомнений. Если он все заплатит, то его налоговая обязанность окажется исполненной, а обязанность по п. 1 ст. 168 НК РФ не повлечет за собой какое-то наказание за неисполнение.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, выполнение собственными силами работ по возведению забора, а также по производству неотделимых улучшений земельного участка (подготовка основания под брусчатку, мощение, установка бордюрных камней) под действие подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ не подпадает (у организации не возникает обязанности по начислению НДС на стоимость указанных работ) (Постановление Одиннадцатого ААС от 24.04.2023 N 11АП-4344/2023 по делу N А55-14980/2022).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Так, выполнение собственными силами работ по возведению забора, а также по производству неотделимых улучшений земельного участка (подготовка основания под брусчатку, мощение, установка бордюрных камней) под действие подп. 3 п. 1 ст. 146 НК РФ не подпадает (у организации не возникает обязанности по начислению НДС на стоимость указанных работ) (Постановление Одиннадцатого ААС от 24.04.2023 N 11АП-4344/2023 по делу N А55-14980/2022).
Готовое решение: Учет оплаты в адрес третьего лица
(КонсультантПлюс, 2026)В тех случаях, когда покупатель или заказчик по вашему указанию вносит аванс в счет предстоящей поставки товаров (оказания услуг, выполнения работ) путем перечисления денег на счет третьего лица, у вас возникает обязанность по начислению НДС с аванса (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 28.02.2006 N ММ-6-03/202@).
(КонсультантПлюс, 2026)В тех случаях, когда покупатель или заказчик по вашему указанию вносит аванс в счет предстоящей поставки товаров (оказания услуг, выполнения работ) путем перечисления денег на счет третьего лица, у вас возникает обязанность по начислению НДС с аванса (пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ, п. 2 Письма ФНС России от 28.02.2006 N ММ-6-03/202@).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопросы: Есть ли обязанность в начислении НДС при модернизации объекта ОС, являющегося движимым имуществом, хозяйственным способом?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Вопросы: Есть ли обязанность в начислении НДС при модернизации объекта ОС, являющегося движимым имуществом, хозяйственным способом?