Обязанность ип вести бухгалтерский учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность ип вести бухгалтерский учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 10.04.2025 N 13АП-39093/2024 по делу N А56-40178/2024
Категория: 1) НДС; 2) Налог на прибыль организаций; 3) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении НДС, налога на прибыль, пени, штрафа.
Обстоятельства: Основанием для доначисления налоговых обязательств послужили выводы налогового органа об искусственном распределении выручки от осуществления деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц, применяющих специальные налоговые режимы, о применении налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса".
Решение: Удовлетворено.Установленный по сведениям 2-НДФЛ факт выполнения Савенковой Н.В. по совместительству обязанностей бухгалтера в ИП, которые применяют упрощенный режим налогообложения (объект - доходы) и ведут упрощенную бухгалтерский учет (без учета расходов и оформления соответствующих документов), а также переход в конце 2021 года 1 сотрудника в ООО "Логистическая компания" и 1 сотрудника к налогоплательщику, не подтверждает выводов инспекции о миграции персонала.
Категория: 1) НДС; 2) Налог на прибыль организаций; 3) Споры о привлечении к налоговой ответственности по главе 16 НК РФ.
Требования налогоплательщика: О признании недействительным решения о доначислении НДС, налога на прибыль, пени, штрафа.
Обстоятельства: Основанием для доначисления налоговых обязательств послужили выводы налогового органа об искусственном распределении выручки от осуществления деятельности на подконтрольных взаимозависимых лиц, применяющих специальные налоговые режимы, о применении налогоплательщиком схемы "дробления бизнеса".
Решение: Удовлетворено.Установленный по сведениям 2-НДФЛ факт выполнения Савенковой Н.В. по совместительству обязанностей бухгалтера в ИП, которые применяют упрощенный режим налогообложения (объект - доходы) и ведут упрощенную бухгалтерский учет (без учета расходов и оформления соответствующих документов), а также переход в конце 2021 года 1 сотрудника в ООО "Логистическая компания" и 1 сотрудника к налогоплательщику, не подтверждает выводов инспекции о миграции персонала.
Постановление Шестого арбитражного апелляционного суда от 10.04.2023 N 06АП-1087/2023 по делу N А73-21120/2020
Требование: Об отмене определения о возмещении судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Само по себе неисполнение или ненадлежащее исполнение ИП Нелюбиным В.А. обязанностей по ведению бухгалтерского учета не свидетельствует о фиктивности составленных документов об оплате услуг, не является основанием для отказа в возмещении судебных расходов.
Требование: Об отмене определения о возмещении судебных расходов.
Решение: Определение оставлено без изменения.Само по себе неисполнение или ненадлежащее исполнение ИП Нелюбиным В.А. обязанностей по ведению бухгалтерского учета не свидетельствует о фиктивности составленных документов об оплате услуг, не является основанием для отказа в возмещении судебных расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2025)Вести бухучет, составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность предприниматель не должен (Письмо Минфина от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вести бухучет, составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность предприниматель не должен (Письмо Минфина от 04.10.2018 N 03-11-10/71228).
"Комментарий к Федеральному закону от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете"
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ранее норма п. 2 названной выше статьи 4 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете (в ред. Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 187-ФЗ) освобождала индивидуальных предпринимателей и адвокатов, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, от обязанности ведения бухгалтерского учета: граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ; в целях данного Закона адвокаты, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
(постатейный)
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(Борисов А.Н.)
("Юстицинформ", 2024)Ранее норма п. 2 названной выше статьи 4 Закона 1996 г. о бухгалтерском учете (в ред. Федерального закона от 31 декабря 2002 г. N 187-ФЗ) освобождала индивидуальных предпринимателей и адвокатов, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, от обязанности ведения бухгалтерского учета: граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, ведут учет доходов и расходов в порядке, установленном налоговым законодательством РФ; в целях данного Закона адвокаты, которые осуществляют адвокатскую деятельность в адвокатском кабинете, приравниваются в отношении порядка ведения учета хозяйственных операций к гражданам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица.
Нормативные акты
Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ
(ред. от 26.12.2024)
"О бухгалтерском учете"2. Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести:
(ред. от 26.12.2024)
"О бухгалтерском учете"2. Бухгалтерский учет в соответствии с настоящим Федеральным законом могут не вести:
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Указанные выше обстоятельства необходимо учитывать, принимая решение о делегировании обязанности ведения бухгалтерского учета сторонней организации (например, аудиторской фирме, управляющей компании или индивидуальному предпринимателю).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 3)Указанные выше обстоятельства необходимо учитывать, принимая решение о делегировании обязанности ведения бухгалтерского учета сторонней организации (например, аудиторской фирме, управляющей компании или индивидуальному предпринимателю).
Статья: Практика применения обновленных дополнительных требований к участникам закупок на оказание услуг общественного питания и поставку продуктов
(Гурин О., Созаева Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 5)<10> Решение Липецкого УФАС России от 10.03.2025 N 048/06/106-197/2025 (изв. N 0846600001925000024). См. также решения Владимирского УФАС России от 07.11.2024 N 033/06/48-830/2024, Приморского УФАС России от 31.03.2025 N 025/06/49-257/2025 (изв. N 0820500000825001268): во всех этих случаях отклонение заявки было признано правомерным, т.к. из представленных в составе заявки документов не представлялось возможным определить, что обязанности ведения бухгалтерского учета возложены на руководителя организации, а документы на главного бухгалтера представлены не были.
(Гурин О., Созаева Д.)
("Прогосзаказ.рф", 2025, N 5)<10> Решение Липецкого УФАС России от 10.03.2025 N 048/06/106-197/2025 (изв. N 0846600001925000024). См. также решения Владимирского УФАС России от 07.11.2024 N 033/06/48-830/2024, Приморского УФАС России от 31.03.2025 N 025/06/49-257/2025 (изв. N 0820500000825001268): во всех этих случаях отклонение заявки было признано правомерным, т.к. из представленных в составе заявки документов не представлялось возможным определить, что обязанности ведения бухгалтерского учета возложены на руководителя организации, а документы на главного бухгалтера представлены не были.
Готовое решение: Как заключить гражданско-правовой договор оказания услуг физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Переквалификация возможна и в случае, когда физлицо-исполнитель имеет статус ИП, если этот статус формальный, то есть оформлен по инициативе юридического лица, выступающего заказчиком, а иную деятельность, кроме работы у заказчика, ИП не ведет (Определение Верховного Суда РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382).
(КонсультантПлюс, 2025)Переквалификация возможна и в случае, когда физлицо-исполнитель имеет статус ИП, если этот статус формальный, то есть оформлен по инициативе юридического лица, выступающего заказчиком, а иную деятельность, кроме работы у заказчика, ИП не ведет (Определение Верховного Суда РФ от 27.02.2017 N 302-КГ17-382).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2025 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Указанные выше обстоятельства необходимо учитывать, принимая решение о делегировании обязанности ведения бухгалтерского учета сторонней организации (например, аудиторской фирме, управляющей компании или индивидуальному предпринимателю).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 3)Указанные выше обстоятельства необходимо учитывать, принимая решение о делегировании обязанности ведения бухгалтерского учета сторонней организации (например, аудиторской фирме, управляющей компании или индивидуальному предпринимателю).
Статья: Вопросы по налогообложению от предпринимателя из нового региона РФ
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" индивидуальный предприниматель вправе не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном законодательством (пп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ вменяет налогоплательщику в обязанность ведение в установленном порядке учета своих доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения).
(Подкопаев М.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 4)Согласно Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" индивидуальный предприниматель вправе не вести бухгалтерский учет, если в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах он ведет учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения в порядке, установленном законодательством (пп. 3 п. 1 ст. 23 НК РФ вменяет налогоплательщику в обязанность ведение в установленном порядке учета своих доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения).
Готовое решение: Какие есть особенности приема на работу к работодателю-ИП
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП ведет бухгалтерский учет, он должен организовать ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также нести иные обязанности, установленные Законом N 402-ФЗ для руководителя экономического субъекта. В этом случае ИП может возложить ведение бухгалтерского учета, в частности, на главного бухгалтера и для этого ввести такую должность в штатное расписание. Это следует из п. 4 ч. 1 ст. 2, ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 2, 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ.
(КонсультантПлюс, 2025)Если ИП ведет бухгалтерский учет, он должен организовать ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета, а также нести иные обязанности, установленные Законом N 402-ФЗ для руководителя экономического субъекта. В этом случае ИП может возложить ведение бухгалтерского учета, в частности, на главного бухгалтера и для этого ввести такую должность в штатное расписание. Это следует из п. 4 ч. 1 ст. 2, ч. 1, п. 1 ч. 2 ст. 6, ч. 2, 3 ст. 7 Закона N 402-ФЗ.
Готовое решение: Кто должен вести книгу учета доходов и расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Для организаций обязанности вести книгу учета доходов и расходов не установлено. Они ведут учет показателей для расчета налоговой базы по ЕСХН и суммы налога на основании данных бухучета (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для организаций обязанности вести книгу учета доходов и расходов не установлено. Они ведут учет показателей для расчета налоговой базы по ЕСХН и суммы налога на основании данных бухучета (п. 8 ст. 346.5 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Применение УСН не освобождает от обязанности вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Применение УСН не освобождает от обязанности вести бухгалтерский учет в соответствии с требованиями Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".
Статья: Общие вопросы выявления и расследования преступлений в финансово-бюджетной сфере
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 12)- наличие нехарактерного распределения обязанностей между сотрудниками финансовых подразделений организации при ведении бухгалтерского учета;
(Клещенко Ю.Г.)
("Российский следователь", 2022, N 12)- наличие нехарактерного распределения обязанностей между сотрудниками финансовых подразделений организации при ведении бухгалтерского учета;
Статья: Аптека не работает без разрешений, иначе понесет административную ответственность
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Нормы действующего законодательства в сфере регулирования обращения лекарственных средств не возлагают на индивидуальных предпринимателей обязанности по осуществлению торговли лекарственными препаратами и медицинскими изделиями лично. Напротив, предприниматели вправе вести деятельность через наемных работников, соответствующих определенным требованиям.
(Сухов А.Б.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)Нормы действующего законодательства в сфере регулирования обращения лекарственных средств не возлагают на индивидуальных предпринимателей обязанности по осуществлению торговли лекарственными препаратами и медицинскими изделиями лично. Напротив, предприниматели вправе вести деятельность через наемных работников, соответствующих определенным требованиям.