Обязанность арендодателя выставлять счета-Фактуры
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязанность арендодателя выставлять счета-Фактуры (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Арендатор обратился в суд с требованием об обязании арендодателя изготовить и выставить ему счета-фактуры по предоплате по договорам аренды. Суд установил, что предоплата была взыскана с арендатора на основании судебных актов, а потому у арендодателя отсутствовала обязанность по выставлению счетов-фактур на предоплату, которая фактически не вносилась. Суд со ссылкой на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения НДС. В связи с тем, что судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, дополнительного выставления счетов-фактур в рассматриваемой ситуации не требуется.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Арендатор обратился в суд с требованием об обязании арендодателя изготовить и выставить ему счета-фактуры по предоплате по договорам аренды. Суд установил, что предоплата была взыскана с арендатора на основании судебных актов, а потому у арендодателя отсутствовала обязанность по выставлению счетов-фактур на предоплату, которая фактически не вносилась. Суд со ссылкой на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения НДС. В связи с тем, что судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, дополнительного выставления счетов-фактур в рассматриваемой ситуации не требуется.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 18.08.2023 по делу N А56-108422/2022
Категория спора: Аренда помещений.
Требования арендодателя: О взыскании задолженности по арендным платежам.
Обстоятельства: Истец, действующий на основании договора цессии, ссылается на то, что ответчику переданы нежилые помещения для размещения производства и офиса, однако арендная плата им не внесена.
Решение: Удовлетворено.Не выставление арендодателем счетов-фактур при том, что порядок расчетов, размер арендной платы четко установлен сторонами в Договоре, является нарушением публичной обязанности, установленной пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, но не свидетельствует об отсутствии обязанности арендатора оплачивать пользование имуществом.
Категория спора: Аренда помещений.
Требования арендодателя: О взыскании задолженности по арендным платежам.
Обстоятельства: Истец, действующий на основании договора цессии, ссылается на то, что ответчику переданы нежилые помещения для размещения производства и офиса, однако арендная плата им не внесена.
Решение: Удовлетворено.Не выставление арендодателем счетов-фактур при том, что порядок расчетов, размер арендной платы четко установлен сторонами в Договоре, является нарушением публичной обязанности, установленной пунктом 3 статьи 168 Налогового кодекса Российской Федерации, но не свидетельствует об отсутствии обязанности арендатора оплачивать пользование имуществом.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по сделкам. Аренда недвижимости. АрендодательВнимание! Арендодатель вправе не составлять счета-фактуры в случае оказания услуг по предоставлению имущества в аренду лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС или освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Счета-фактуры не составляются при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Арендатор обратился в суд с требованием об обязании арендодателя изготовить и выставить ему счета-фактуры по предоплате по договорам аренды. Суд установил, что предоплата была взыскана с арендатора на основании судебных актов, а потому у арендодателя отсутствовала обязанность по выставлению счетов-фактур на предоплату, которая фактически не вносилась. Суд со ссылкой на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения НДС. В связи с тем что судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, дополнительного выставления счетов-фактур в рассматриваемой ситуации не требуется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Арендатор обратился в суд с требованием об обязании арендодателя изготовить и выставить ему счета-фактуры по предоплате по договорам аренды. Суд установил, что предоплата была взыскана с арендатора на основании судебных актов, а потому у арендодателя отсутствовала обязанность по выставлению счетов-фактур на предоплату, которая фактически не вносилась. Суд со ссылкой на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения НДС. В связи с тем что судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, дополнительного выставления счетов-фактур в рассматриваемой ситуации не требуется.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этом случае арендатор всю сумму арендной платы вместе с НДС перечисляет организации-арендодателю, которая, в свою очередь, самостоятельно осуществляет расчеты по НДС с бюджетом. При этом организация-арендодатель (балансодержатель) обязана выставлять арендатору счета-фактуры на сумму арендной платы в общеустановленном порядке (письма Минфина России от 30.08.2019 N 03-07-14/67227, от 07.07.2016 N 03-07-14/39827).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В этом случае арендатор всю сумму арендной платы вместе с НДС перечисляет организации-арендодателю, которая, в свою очередь, самостоятельно осуществляет расчеты по НДС с бюджетом. При этом организация-арендодатель (балансодержатель) обязана выставлять арендатору счета-фактуры на сумму арендной платы в общеустановленном порядке (письма Минфина России от 30.08.2019 N 03-07-14/67227, от 07.07.2016 N 03-07-14/39827).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Возникает ли обязанность вносить плату по договору аренды недвижимости с момента передачи имущества арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)Проанализировав в порядке статьи 431 ГК РФ условия пункта 5.1 договора аренды, а также учитывая добровольное подписание акта приема-передачи N 1-1 от 01.10.2008, выставление арендодателем счетов-фактур, частичное перечисление арендатором арендной платы, суд апелляционной инстанции сделал обоснованный вывод о достижении сторонами соглашения о применении к их отношениям, сложившимся до заключения договора, условий об обязанности арендатора по внесению арендной платы за пользование принятых по указанному акту от 01.10.2008 помещений.
Возникает ли обязанность вносить плату по договору аренды недвижимости с момента передачи имущества арендатору
(КонсультантПлюс, 2025)Проанализировав в порядке статьи 431 ГК РФ условия пункта 5.1 договора аренды, а также учитывая добровольное подписание акта приема-передачи N 1-1 от 01.10.2008, выставление арендодателем счетов-фактур, частичное перечисление арендатором арендной платы, суд апелляционной инстанции сделал обоснованный вывод о достижении сторонами соглашения о применении к их отношениям, сложившимся до заключения договора, условий об обязанности арендатора по внесению арендной платы за пользование принятых по указанному акту от 01.10.2008 помещений.
Статья: Когда с арендодателя-банкрота можно требовать выставления счетов-фактур с НДС
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Чтобы избежать этого, после признания арендодателя банкротом сторонам договора аренды нужно внести в него изменения в части арендной платы, исключив из нее НДС, или установив, что теперь арендная плата не включает в себя НДС. В этом случае обязанности по выставлению счетов-фактур с НДС у арендодателя-банкрота не будет.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Чтобы избежать этого, после признания арендодателя банкротом сторонам договора аренды нужно внести в него изменения в части арендной платы, исключив из нее НДС, или установив, что теперь арендная плата не включает в себя НДС. В этом случае обязанности по выставлению счетов-фактур с НДС у арендодателя-банкрота не будет.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства без экипажа. АрендодательВнимание! Арендодатель вправе не составлять счета-фактуры, если имущество предоставляется в аренду лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС или освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Счета-фактуры не составляются при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Освобождает ли арендатора от оплаты по договору аренды невыставление арендодателем счета или счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)"...Довод заявителя кассационной жалобы о том, что у него отсутствовала обязанность уплачивать арендные платежи вследствие неисполнения арендодателем обязанности по выставлению счетов-фактур, отклоняется судом кассационной инстанции, поскольку согласно статье 606 Гражданского кодекса Российской Федерации обязанность по уплате арендных платежей возникает у арендатора с момента передачи ему предмета аренды и не связана с наличием либо отсутствием счета-фактуры, на основании которой производятся арендные платежи. Судом апелляционной инстанции правомерно указано, что невыставление арендодателем счетов-фактур не освобождает ответчика от исполнения принятого обязательства по оплате арендных платежей.
Освобождает ли арендатора от оплаты по договору аренды невыставление арендодателем счета или счета-фактуры
(КонсультантПлюс, 2025)"...Довод заявителя кассационной жалобы о том, что у него отсутствовала обязанность уплачивать арендные платежи вследствие неисполнения арендодателем обязанности по выставлению счетов-фактур, отклоняется судом кассационной инстанции, поскольку согласно статье 606 Гражданского кодекса Российской Федерации обязанность по уплате арендных платежей возникает у арендатора с момента передачи ему предмета аренды и не связана с наличием либо отсутствием счета-фактуры, на основании которой производятся арендные платежи. Судом апелляционной инстанции правомерно указано, что невыставление арендодателем счетов-фактур не освобождает ответчика от исполнения принятого обязательства по оплате арендных платежей.
Путеводитель по сделкам. Аренда транспортного средства с экипажем. АрендодательВнимание! Арендодатель вправе не составлять счета-фактуры в случае оказания услуг по предоставлению имущества в аренду лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС или освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Счета-фактуры не составляются при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, на посредников возложена обязанность вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур и ежеквартально представлять данные из этих журналов в налоговые органы в электронной форме (либо в составе декларации по НДС (если арендодатель-посредник является плательщиком НДС), либо отдельно (если арендодатель-посредник не является плательщиком НДС)).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Кроме того, на посредников возложена обязанность вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур и ежеквартально представлять данные из этих журналов в налоговые органы в электронной форме (либо в составе декларации по НДС (если арендодатель-посредник является плательщиком НДС), либо отдельно (если арендодатель-посредник не является плательщиком НДС)).
Путеводитель по сделкам. Аренда основного средства (движимого имущества). АрендодательВнимание! Арендодатель вправе не составлять счета-фактуры в случае оказания услуг по предоставлению имущества в аренду лицам, не являющимся налогоплательщиками НДС или освобожденным от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой НДС. Счета-фактуры не составляются при наличии соответствующего письменного согласия сторон сделки (пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ).
Путеводитель по судебной практике: Общие положения об аренде.
Освобождается ли арендатор от ответственности за просрочку внесения платы по договору аренды, если арендодатель не выставил счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Доводы кассационной жалобы об отсутствии у арендатора обязанности по внесению арендной платы до выставления арендодателем счетов не основаны на законе. Обстоятельства, связанные с совершением истцом действий по выставлению ответчику счетов-фактур, учтены судом при взыскании неустойки, размер которой уменьшен за счет исключения из ее расчета времени просрочки кредитора и является соразмерным последствиям нарушения ответчиком денежного обязательства, поэтому довод заявителя о необходимости дополнительного снижения размера ответственности судом кассационной инстанции отклоняется.
Освобождается ли арендатор от ответственности за просрочку внесения платы по договору аренды, если арендодатель не выставил счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)Доводы кассационной жалобы об отсутствии у арендатора обязанности по внесению арендной платы до выставления арендодателем счетов не основаны на законе. Обстоятельства, связанные с совершением истцом действий по выставлению ответчику счетов-фактур, учтены судом при взыскании неустойки, размер которой уменьшен за счет исключения из ее расчета времени просрочки кредитора и является соразмерным последствиям нарушения ответчиком денежного обязательства, поэтому довод заявителя о необходимости дополнительного снижения размера ответственности судом кассационной инстанции отклоняется.
Путеводитель по договорной работе. Аренда. Общие положения. Рекомендации по заключению, изменению, расторжению договораОднако при согласовании рассматриваемого условия арендатору необходимо учитывать судебную практику, согласно которой он не освобождается от ответственности за просрочку внесения арендных платежей, если арендодатель не выставил счет-фактуру. Данная практика основана на положениях ст. ст. 606, 614 ГК РФ, исходя из которых обязанность по внесению арендной платы обусловлена самим фактом пользования арендованным имуществом.