Обязана ли компания создавать резерв отпусков
Подборка наиболее важных документов по запросу Обязана ли компания создавать резерв отпусков (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Бухучет. В бухучете отпускные и доплату отражают в месяце начисления, и неважно, когда работник идет в отпуск. Но, в отличие от налогового учета, в бухучете компании обязаны создавать резерв на оплату отпусков. Тогда начисленные суммы списывают за счет резерва.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Бухучет. В бухучете отпускные и доплату отражают в месяце начисления, и неважно, когда работник идет в отпуск. Но, в отличие от налогового учета, в бухучете компании обязаны создавать резерв на оплату отпусков. Тогда начисленные суммы списывают за счет резерва.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Закрепив в приказе об учетной политике для целей налогообложения решение о создании резерва на оплату отпусков, организация должна рассчитать предельную сумму и ежемесячный процент отчислений в резерв.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Закрепив в приказе об учетной политике для целей налогообложения решение о создании резерва на оплату отпусков, организация должна рассчитать предельную сумму и ежемесячный процент отчислений в резерв.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 15.03.2004 N 02-5-10/13
"О порядке учета при исчислении налога на прибыль резервов на отпуска"Одновременно установлено, что сумма остатка указанного резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, включается для целей налогообложения в состав внереализационных доходов текущего налогового периода в случае, если при уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков.
"О порядке учета при исчислении налога на прибыль резервов на отпуска"Одновременно установлено, что сумма остатка указанного резерва, выявленного в результате инвентаризации по состоянию на 31 декабря года, в котором он был начислен, включается для целей налогообложения в состав внереализационных доходов текущего налогового периода в случае, если при уточнении учетной политики на следующий налоговый период налогоплательщик посчитает нецелесообразным формировать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль создавать резерв на оплату отпусков могут только организации, применяющие для учета доходов и расходов метод начисления. При использовании кассового метода резерв не формируется, поскольку в этом случае налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на сумму отпускных только после их фактической выплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)В целях формирования налоговой базы по налогу на прибыль создавать резерв на оплату отпусков могут только организации, применяющие для учета доходов и расходов метод начисления. При использовании кассового метода резерв не формируется, поскольку в этом случае налоговая база по налогу на прибыль уменьшается на сумму отпускных только после их фактической выплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).
"Учетная политика 2024: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в приказе об учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в приказе об учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.
Готовое решение: Как создавать и использовать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Кто обязан создавать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)1. Кто обязан создавать резерв по оплате отпусков в бухгалтерском учете
"Учетная политика 2025: бухгалтерская и налоговая"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Приняв решение формировать резерв на отпуска и зафиксировав его в учетной политике для целей налогообложения, организация должна рассчитать предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в резерв.
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет резерва на оплату отпусков и выплату вознаграждений работникам
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что для формирования резерва предстоящих расходов на оплату отпусков организация обязана составлять смету.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что для формирования резерва предстоящих расходов на оплату отпусков организация обязана составлять смету.
Статья: Бухгалтерские резервы: новогодний чек-лист
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Можно формировать отпускной резерв по-разному <18>. Выбранная методика должна быть зафиксирована в учетной политике вашей организации.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)Можно формировать отпускной резерв по-разному <18>. Выбранная методика должна быть зафиксирована в учетной политике вашей организации.
Статья: Околоновогодние вопросы: сверка с контрагентами, декабрьские акты и авансы...
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В бухучете для всех организаций обязателен резерв сомнительных долгов <15>. Так что если есть сомнительная дебиторская задолженность, то должен быть и резерв. Однако в балансе его не будет видно - он уменьшает сумму самих сомнительных долгов.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 2)В бухучете для всех организаций обязателен резерв сомнительных долгов <15>. Так что если есть сомнительная дебиторская задолженность, то должен быть и резерв. Однако в балансе его не будет видно - он уменьшает сумму самих сомнительных долгов.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2024 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Обратите внимание на то, что такой перенос возможен, только если в следующем году организация будет создавать резерв на оплату отпусков.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 2)Обратите внимание на то, что такой перенос возможен, только если в следующем году организация будет создавать резерв на оплату отпусков.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации оценочные обязательства, признаваемые в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска, если для целей налогообложения прибыли формируется резерв предстоящих расходов на оплату отпусков?..
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков закрепляется в учетной политике организации с обязательным указанием принятого способа резервирования, предельной годовой суммы отчислений и ежемесячного процента отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик составляет специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков. Сумма резерва определяется исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. Процент ежемесячных отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемого размера расходов на оплату отпусков к сумме предполагаемых расходов на оплату труда (п. 1 ст. 324.1 НК РФ). Подробнее о порядке создания резерва на оплату отпусков см. Готовое решение.
(Консультация эксперта, 2025)Для целей налогообложения прибыли создание резерва предстоящих расходов на оплату отпусков закрепляется в учетной политике организации с обязательным указанием принятого способа резервирования, предельной годовой суммы отчислений и ежемесячного процента отчислений в указанный резерв. Для этих целей налогоплательщик составляет специальный расчет (смету), в котором отражается расчет размера ежемесячных отчислений в указанный резерв, исходя из сведений о предполагаемой годовой сумме расходов на оплату отпусков. Сумма резерва определяется исходя из предполагаемой годовой суммы расходов на оплату отпусков, включая сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с этих расходов. Процент ежемесячных отчислений в указанный резерв определяется как отношение предполагаемого размера расходов на оплату отпусков к сумме предполагаемых расходов на оплату труда (п. 1 ст. 324.1 НК РФ). Подробнее о порядке создания резерва на оплату отпусков см. Готовое решение.
Типовая ситуация: Резервы: когда и как создают
(Издательство "Главная книга", 2025)Для обычных организаций все бухгалтерские резервы обязательны. Но малые предприятия, которые могут вести упрощенный бухучет, обязаны создавать только резерв по сомнительным долгам (п. 3 ПБУ 8/2010, п. 19 ПБУ 19/02, п. 32 ФСБУ 5/2019).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для обычных организаций все бухгалтерские резервы обязательны. Но малые предприятия, которые могут вести упрощенный бухучет, обязаны создавать только резерв по сомнительным долгам (п. 3 ПБУ 8/2010, п. 19 ПБУ 19/02, п. 32 ФСБУ 5/2019).