Обучение не облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Обучение не облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН оказывает услуги по обучению детей футболу (не облагаются НДС по пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ) и освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС (за предшествующий налоговый период по УСН доход не превышает 60 млн руб.). Какое основание указывать при внесении в договор условия "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН оказывает услуги по обучению детей футболу, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС согласно пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ. Также она освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС, так как за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов не превышает 60 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Какое основание указывать при внесении в договор условия "НДС не облагается"? Нужно ли перечислять все основания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН оказывает услуги по обучению детей футболу, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС согласно пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ. Также она освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС, так как за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов не превышает 60 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Какое основание указывать при внесении в договор условия "НДС не облагается"? Нужно ли перечислять все основания?
Статья: Как НКО учитывать оказание платных образовательных услуг
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Услуги по обучению, оказываемые НКО, освобождаются от обложения НДС. Но при условии, что <25>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Услуги по обучению, оказываемые НКО, освобождаются от обложения НДС. Но при условии, что <25>:
Нормативные акты
Приказ Минтруда России от 29.10.2015 N 797н
"Об утверждении типового контракта на оказание образовательных услуг по профессиональной переподготовке (повышению квалификации) федеральных государственных гражданских служащих и информационной карты типового контракта на оказание образовательных услуг по профессиональной переподготовке (повышению квалификации) федеральных государственных гражданских служащих"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.12.2015 N 40280)2.2. Цена Контракта в соответствии с расчетом (Приложение N 2 к Контракту) составляет ________ (________) руб. ____ коп. и в соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации <2> налогом на добавленную стоимость не облагается.
"Об утверждении типового контракта на оказание образовательных услуг по профессиональной переподготовке (повышению квалификации) федеральных государственных гражданских служащих и информационной карты типового контракта на оказание образовательных услуг по профессиональной переподготовке (повышению квалификации) федеральных государственных гражданских служащих"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.12.2015 N 40280)2.2. Цена Контракта в соответствии с расчетом (Приложение N 2 к Контракту) составляет ________ (________) руб. ____ коп. и в соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации <2> налогом на добавленную стоимость не облагается.
Приказ Минтруда России от 24.12.2018 N 834н
"Об утверждении типовых контрактов на оказание услуг по проведению специальной оценки условий труда и обучению работодателей и работников вопросам охраны труда, а также их информационных карт"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.02.2019 N 53885)<10> В случае, если цена Контракта налогом на добавленную стоимость не облагается, указывается основание освобождения от уплаты налога.
"Об утверждении типовых контрактов на оказание услуг по проведению специальной оценки условий труда и обучению работодателей и работников вопросам охраны труда, а также их информационных карт"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.02.2019 N 53885)<10> В случае, если цена Контракта налогом на добавленную стоимость не облагается, указывается основание освобождения от уплаты налога.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Налоговые органы указывают, что основанием применения права на освобождение от НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ является проведение занятий своим тренерским составом. Однако согласно Постановлению Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 июля 2012 г. по делу N А55-3082/201 довод налоговых органов о том, что для получения права на освобождение от НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ организации необходимо было проводить занятия своим тренерским составом, является необоснованным, так как данная норма Налогового кодекса РФ не содержит каких-либо дополнительных требований для ее применения. В частности, в ней отсутствует прямое указание на необходимость проведения занятий тренерским составом налогоплательщика. Также Налоговый кодекс РФ не содержит определений секции и кружка, названные понятия отсутствуют и в нормах иных федеральных законов. Термин же "проведение" может включать: организацию занятий; обеспечение условий для занятий; процесс обучения. Таким образом, от уплаты НДС согласно п. 2 ст. 149 НК РФ освобождается организация, основным видом деятельности которой является деятельность в области спорта, проводящая тренировочные занятия с детьми своим тренерским составом либо приглашенными тренерами. Важным условием является то, что организация должна вести раздельный учет сумм налога по товарам (работам, услугам), используемым в облагаемой и необлагаемой НДС деятельности.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Налоговые органы указывают, что основанием применения права на освобождение от НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ является проведение занятий своим тренерским составом. Однако согласно Постановлению Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 июля 2012 г. по делу N А55-3082/201 довод налоговых органов о том, что для получения права на освобождение от НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ организации необходимо было проводить занятия своим тренерским составом, является необоснованным, так как данная норма Налогового кодекса РФ не содержит каких-либо дополнительных требований для ее применения. В частности, в ней отсутствует прямое указание на необходимость проведения занятий тренерским составом налогоплательщика. Также Налоговый кодекс РФ не содержит определений секции и кружка, названные понятия отсутствуют и в нормах иных федеральных законов. Термин же "проведение" может включать: организацию занятий; обеспечение условий для занятий; процесс обучения. Таким образом, от уплаты НДС согласно п. 2 ст. 149 НК РФ освобождается организация, основным видом деятельности которой является деятельность в области спорта, проводящая тренировочные занятия с детьми своим тренерским составом либо приглашенными тренерами. Важным условием является то, что организация должна вести раздельный учет сумм налога по товарам (работам, услугам), используемым в облагаемой и необлагаемой НДС деятельности.
Статья: Как фирме на УСН подготовиться к уплате НДС? Ответы на главные вопросы
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Главное - привести бухгалтерские программы и внутренние процессы в соответствие с новыми требованиями. Учетная политика компании должна включать порядок начисления НДС, правила выставления счетов-фактур и отражения вычетов. Необходимо вести раздельный учет операций с НДС и без него, так как часть деятельности может оставаться необлагаемой. Бухгалтерские системы должны быть обновлены, а сотрудники - обучены. Ошибки в расчетах и отчетности могут привести к штрафам, поэтому подготовку лучше начать уже в 2025 году.
(Кузнецова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Главное - привести бухгалтерские программы и внутренние процессы в соответствие с новыми требованиями. Учетная политика компании должна включать порядок начисления НДС, правила выставления счетов-фактур и отражения вычетов. Необходимо вести раздельный учет операций с НДС и без него, так как часть деятельности может оставаться необлагаемой. Бухгалтерские системы должны быть обновлены, а сотрудники - обучены. Ошибки в расчетах и отчетности могут привести к штрафам, поэтому подготовку лучше начать уже в 2025 году.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому оказание российской организацией услуг по техподдержке (по обучению) иностранному клиенту в подобной ситуации НДС на территории РФ не облагается (письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-07-08/5954, от 03.08.2012 N 03-07-08/233).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Поэтому оказание российской организацией услуг по техподдержке (по обучению) иностранному клиенту в подобной ситуации НДС на территории РФ не облагается (письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-07-08/5954, от 03.08.2012 N 03-07-08/233).
Корреспонденция счетов: Как учитываются затраты на обучение сотрудника по программе повышения квалификации?..
(Консультация эксперта, 2026)Условия и порядок получения дополнительного профессионального образования для отдельных категорий работников предусмотрены коллективным договором. Плата за обучение работника аппарата управления согласно договору, заключенному с организацией, осуществляющей образовательную деятельность на основании соответствующей лицензии (образовательной организацией), составила 40 000 руб. (НДС не облагается). Денежные средства перечислены на счет образовательной организации в качестве 100%-ной предоплаты единовременно до начала обучения. По окончании обучения сторонами подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг, работнику выдано удостоверение о повышении квалификации. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2026)Условия и порядок получения дополнительного профессионального образования для отдельных категорий работников предусмотрены коллективным договором. Плата за обучение работника аппарата управления согласно договору, заключенному с организацией, осуществляющей образовательную деятельность на основании соответствующей лицензии (образовательной организацией), составила 40 000 руб. (НДС не облагается). Денежные средства перечислены на счет образовательной организации в качестве 100%-ной предоплаты единовременно до начала обучения. По окончании обучения сторонами подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг, работнику выдано удостоверение о повышении квалификации. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-заказчика затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации?..
(Консультация эксперта, 2026)По договору возмездного оказания услуг организация, имеющая право на ведение образовательной деятельности, оказала услуги по обучению работников бухгалтерии организации-заказчика на краткосрочных курсах по освоению нового программного продукта. Договорная стоимость услуг по обучению персонала составила 70 000 руб. (НДС не облагается). По завершении обучения и его оплаты исполнителем выданы счет, кассовый чек, акт приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата услуг произведена в день окончания обучения и подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг.
(Консультация эксперта, 2026)По договору возмездного оказания услуг организация, имеющая право на ведение образовательной деятельности, оказала услуги по обучению работников бухгалтерии организации-заказчика на краткосрочных курсах по освоению нового программного продукта. Договорная стоимость услуг по обучению персонала составила 70 000 руб. (НДС не облагается). По завершении обучения и его оплаты исполнителем выданы счет, кассовый чек, акт приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата услуг произведена в день окончания обучения и подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг.
Вопрос: При сетевой форме реализации образовательных программ вуз с лицензией на образовательную деятельность реализует образовательные программы, полученные от организации-участника с лицензией на образовательную деятельность. Облагается ли НДС у организации-участника вознаграждение в виде процента от реализации программ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Вознаграждение за услуги в сфере образования в рамках сетевой формы реализации образовательных программ не облагается НДС, если услуги оказываются некоммерческой организацией с образовательной лицензией.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Вознаграждение за услуги в сфере образования в рамках сетевой формы реализации образовательных программ не облагается НДС, если услуги оказываются некоммерческой организацией с образовательной лицензией.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 19)Правительство хочет уравнять НДС-условия выплаты банками процентов по вкладам деньгами и драгметаллами. Для этого в перечень не подлежащих обложению НДС операций предполагается с 01.01.2026 добавить:
("Главная книга", 2025, N 19)Правительство хочет уравнять НДС-условия выплаты банками процентов по вкладам деньгами и драгметаллами. Для этого в перечень не подлежащих обложению НДС операций предполагается с 01.01.2026 добавить:
Вопрос: ИП, применяющий УСН и уплачивающий НДС по ставке 5%, проводит онлайн-тренинг для работников китайской организации. Надо ли ему при этом уплачивать НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)При этом в случае реализации образовательных программ с применением электронного обучения, дистанционных образовательных технологий местом осуществления образовательной деятельности является место нахождения организации, осуществляющей образовательную деятельность, или ее филиала, независимо от места нахождения обучающихся (ч. 4 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2025)При этом в случае реализации образовательных программ с применением электронного обучения, дистанционных образовательных технологий местом осуществления образовательной деятельности является место нахождения организации, осуществляющей образовательную деятельность, или ее филиала, независимо от места нахождения обучающихся (ч. 4 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации").
"Комментарий к Федеральному закону от 29 декабря 2012 г. N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 149 НК стоимость услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в общежитиях не подлежит обложению НДС.
(постатейный)
(Барабанова С.В., Пешкова (Белогорцева) Х.В., Агибалова Е.Н., Баранов И.В., Воронцов А.Л., Менкенов А.В., Ротко С.В., Селезнева А.Х., Чернусь Н.Ю., Беляев М.А., Зенков М.Ю., Елаев А.А., Котухов С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)В соответствии с пп. 10 п. 2 ст. 149 НК стоимость услуг по предоставлению в пользование жилых помещений в общежитиях не подлежит обложению НДС.
Вопрос: Музыкальная школа освобождена от обложения НДС осуществляемой образовательной деятельности на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ. Облагается ли НДС передача музыкальных инструментов в пользование учащимся школы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Музыкальная школа освобождена от обложения НДС осуществляемой образовательной деятельности на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ. Облагается ли НДС передача музыкальных инструментов в пользование учащимся школы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Музыкальная школа освобождена от обложения НДС осуществляемой образовательной деятельности на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ. Облагается ли НДС передача музыкальных инструментов в пользование учащимся школы?