Обучение не облагается ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Обучение не облагается ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация на УСН оказывает услуги по обучению детей футболу (не облагаются НДС по пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ) и освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС (за предшествующий налоговый период по УСН доход не превышает 60 млн руб.). Какое основание указывать при внесении в договор условия "НДС не облагается"?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН оказывает услуги по обучению детей футболу, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС согласно пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ. Также она освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС, так как за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов не превышает 60 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Какое основание указывать при внесении в договор условия "НДС не облагается"? Нужно ли перечислять все основания?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН оказывает услуги по обучению детей футболу, которые не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДС согласно пп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ. Также она освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС, так как за предшествующий налоговый период по УСН сумма доходов не превышает 60 млн руб. (п. 1 ст. 145 НК РФ). Какое основание указывать при внесении в договор условия "НДС не облагается"? Нужно ли перечислять все основания?
Статья: Как НКО учитывать оказание платных образовательных услуг
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Услуги по обучению, оказываемые НКО, освобождаются от обложения НДС. Но при условии, что <25>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)Услуги по обучению, оказываемые НКО, освобождаются от обложения НДС. Но при условии, что <25>:
Нормативные акты
Приказ Минтруда России от 29.10.2015 N 797н
"Об утверждении типового контракта на оказание образовательных услуг по профессиональной переподготовке (повышению квалификации) федеральных государственных гражданских служащих и информационной карты типового контракта на оказание образовательных услуг по профессиональной переподготовке (повышению квалификации) федеральных государственных гражданских служащих"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.12.2015 N 40280)2.2. Цена Контракта в соответствии с расчетом (Приложение N 2 к Контракту) составляет ________ (________) руб. ____ коп. и в соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации <2> налогом на добавленную стоимость не облагается.
"Об утверждении типового контракта на оказание образовательных услуг по профессиональной переподготовке (повышению квалификации) федеральных государственных гражданских служащих и информационной карты типового контракта на оказание образовательных услуг по профессиональной переподготовке (повышению квалификации) федеральных государственных гражданских служащих"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.12.2015 N 40280)2.2. Цена Контракта в соответствии с расчетом (Приложение N 2 к Контракту) составляет ________ (________) руб. ____ коп. и в соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса Российской Федерации <2> налогом на добавленную стоимость не облагается.
Приказ Минтруда России от 24.12.2018 N 834н
"Об утверждении типовых контрактов на оказание услуг по проведению специальной оценки условий труда и обучению работодателей и работников вопросам охраны труда, а также их информационных карт"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.02.2019 N 53885)<10> В случае, если цена Контракта налогом на добавленную стоимость не облагается, указывается основание освобождения от уплаты налога.
"Об утверждении типовых контрактов на оказание услуг по проведению специальной оценки условий труда и обучению работодателей и работников вопросам охраны труда, а также их информационных карт"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.02.2019 N 53885)<10> В случае, если цена Контракта налогом на добавленную стоимость не облагается, указывается основание освобождения от уплаты налога.
Корреспонденция счетов: Как учитываются затраты на обучение сотрудника по программе повышения квалификации?..
(Консультация эксперта, 2025)Условия и порядок получения дополнительного профессионального образования для отдельных категорий работников предусмотрены коллективным договором. Плата за обучение работника аппарата управления согласно договору, заключенному с организацией, осуществляющей образовательную деятельность на основании соответствующей лицензии (образовательной организацией), составила 40 000 руб. (НДС не облагается). Денежные средства перечислены на счет образовательной организации в качестве 100%-ной предоплаты единовременно до начала обучения. По окончании обучения сторонами подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг, работнику выдано удостоверение о повышении квалификации. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Условия и порядок получения дополнительного профессионального образования для отдельных категорий работников предусмотрены коллективным договором. Плата за обучение работника аппарата управления согласно договору, заключенному с организацией, осуществляющей образовательную деятельность на основании соответствующей лицензии (образовательной организацией), составила 40 000 руб. (НДС не облагается). Денежные средства перечислены на счет образовательной организации в качестве 100%-ной предоплаты единовременно до начала обучения. По окончании обучения сторонами подписан акт приемки-сдачи оказанных услуг, работнику выдано удостоверение о повышении квалификации. Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Налоговые органы указывают, что основанием применения права на освобождение от НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ является проведение занятий своим тренерским составом. Однако согласно Постановлению Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 июля 2012 г. по делу N А55-3082/201 довод налоговых органов о том, что для получения права на освобождение от НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ организации необходимо было проводить занятия своим тренерским составом, является необоснованным, так как данная норма Налогового кодекса РФ не содержит каких-либо дополнительных требований для ее применения. В частности, в ней отсутствует прямое указание на необходимость проведения занятий тренерским составом налогоплательщика. Также Налоговый кодекс РФ не содержит определений секции и кружка, названные понятия отсутствуют и в нормах иных федеральных законов. Термин же "проведение" может включать: организацию занятий; обеспечение условий для занятий; процесс обучения. Таким образом, от уплаты НДС согласно п. 2 ст. 149 НК РФ освобождается организация, основным видом деятельности которой является деятельность в области спорта, проводящая тренировочные занятия с детьми своим тренерским составом либо приглашенными тренерами. Важным условием является то, что организация должна вести раздельный учет сумм налога по товарам (работам, услугам), используемым в облагаемой и необлагаемой НДС деятельности.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Налоговые органы указывают, что основанием применения права на освобождение от НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ является проведение занятий своим тренерским составом. Однако согласно Постановлению Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 25 июля 2012 г. по делу N А55-3082/201 довод налоговых органов о том, что для получения права на освобождение от НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ организации необходимо было проводить занятия своим тренерским составом, является необоснованным, так как данная норма Налогового кодекса РФ не содержит каких-либо дополнительных требований для ее применения. В частности, в ней отсутствует прямое указание на необходимость проведения занятий тренерским составом налогоплательщика. Также Налоговый кодекс РФ не содержит определений секции и кружка, названные понятия отсутствуют и в нормах иных федеральных законов. Термин же "проведение" может включать: организацию занятий; обеспечение условий для занятий; процесс обучения. Таким образом, от уплаты НДС согласно п. 2 ст. 149 НК РФ освобождается организация, основным видом деятельности которой является деятельность в области спорта, проводящая тренировочные занятия с детьми своим тренерским составом либо приглашенными тренерами. Важным условием является то, что организация должна вести раздельный учет сумм налога по товарам (работам, услугам), используемым в облагаемой и необлагаемой НДС деятельности.
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Ведение методической работы и повышение профессионального уровня адвокатов является уставной деятельностью заявителя, а также требованием Закона об адвокатуре и решений ФПА, поэтому в соответствии со ст. 149 и п. 2 ст. 251 НК РФ полученные на финансирование подобных мероприятий целевые поступления не облагаются НДС и не подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций <1>.
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Ведение методической работы и повышение профессионального уровня адвокатов является уставной деятельностью заявителя, а также требованием Закона об адвокатуре и решений ФПА, поэтому в соответствии со ст. 149 и п. 2 ст. 251 НК РФ полученные на финансирование подобных мероприятий целевые поступления не облагаются НДС и не подлежат учету при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций <1>.
Вопрос: ИП, применяющий УСН и уплачивающий НДС по ставке 5%, проводит онлайн-тренинг для работников китайской организации. Надо ли ему при этом уплачивать НДС и по какой ставке?
(Консультация эксперта, 2025)При этом в случае реализации образовательных программ с применением электронного обучения, дистанционных образовательных технологий местом осуществления образовательной деятельности является место нахождения организации, осуществляющей образовательную деятельность, или ее филиала, независимо от места нахождения обучающихся (ч. 4 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации").
(Консультация эксперта, 2025)При этом в случае реализации образовательных программ с применением электронного обучения, дистанционных образовательных технологий местом осуществления образовательной деятельности является место нахождения организации, осуществляющей образовательную деятельность, или ее филиала, независимо от места нахождения обучающихся (ч. 4 ст. 16 Федерального закона от 29.12.2012 N 273-ФЗ "Об образовании в Российской Федерации").
Вопрос: Музыкальная школа освобождена от обложения НДС осуществляемой образовательной деятельности на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ. Облагается ли НДС передача музыкальных инструментов в пользование учащимся школы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Музыкальная школа освобождена от обложения НДС осуществляемой образовательной деятельности на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ. Облагается ли НДС передача музыкальных инструментов в пользование учащимся школы?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Музыкальная школа освобождена от обложения НДС осуществляемой образовательной деятельности на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ. Облагается ли НДС передача музыкальных инструментов в пользование учащимся школы?
Вопрос: ИП открыл детскую футбольную школу на базе футбольного клуба. В рамках заключенных с физлицами договоров ИП проводит тренировки для детей по абонементам. Занятия проводятся в групповой форме в соответствии с тренировочной программой. Подпадает ли такая деятельность под освобождение от НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что проводимые индивидуальным предпринимателем тренировки по футболу по абонементам для детей могут быть отнесены к физкультурно-оздоровительным услугам, в отношении которых применяется освобождение от обложения НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, полагаем, что проводимые индивидуальным предпринимателем тренировки по футболу по абонементам для детей могут быть отнесены к физкультурно-оздоровительным услугам, в отношении которых применяется освобождение от обложения НДС.
Вопрос: Российская некоммерческая организация, имеющая лицензию на образовательные услуги, оказывает их через Интернет в режиме вебинаров физическим лицам из стран ЕАЭС. Являются ли данные услуги электронными? Облагаются ли они НДС?
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем от обложения НДС освобождаются оказываемые НКО, осуществляющими образовательную деятельность, услуги в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем от обложения НДС освобождаются оказываемые НКО, осуществляющими образовательную деятельность, услуги в сфере образования по реализации основных и (или) дополнительных образовательных программ, предусмотренных лицензией, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений (пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ).
Вопрос: При сетевой форме реализации образовательных программ вуз с лицензией на образовательную деятельность реализует образовательные программы, полученные от организации-участника с лицензией на образовательную деятельность. Облагается ли НДС у организации-участника вознаграждение в виде процента от реализации программ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Вознаграждение за услуги в сфере образования в рамках сетевой формы реализации образовательных программ не облагается НДС, если услуги оказываются некоммерческой организацией с образовательной лицензией.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Вознаграждение за услуги в сфере образования в рамках сетевой формы реализации образовательных программ не облагается НДС, если услуги оказываются некоммерческой организацией с образовательной лицензией.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому оказание российской организацией услуг по техподдержке (по обучению) иностранному клиенту в подобной ситуации НДС на территории РФ не облагается (Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-07-08/5954, от 03.08.2012 N 03-07-08/233).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Поэтому оказание российской организацией услуг по техподдержке (по обучению) иностранному клиенту в подобной ситуации НДС на территории РФ не облагается (Письма Минфина России от 01.02.2019 N 03-07-08/5954, от 03.08.2012 N 03-07-08/233).
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-заказчика затраты на оплату услуг по обучению персонала, если оплата произведена после оказания услуг путем внесения наличных денежных средств в кассу исполнителя через подотчетное лицо организации?..
(Консультация эксперта, 2025)По договору возмездного оказания услуг организация, имеющая право на ведение образовательной деятельности, оказала услуги по обучению работников бухгалтерии организации-заказчика на краткосрочных курсах по освоению нового программного продукта. Договорная стоимость услуг по обучению персонала составила 70 000 руб. (НДС не облагается). По завершении обучения и его оплаты исполнителем выданы счет, кассовый чек, акт приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата услуг произведена в день окончания обучения и подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг.
(Консультация эксперта, 2025)По договору возмездного оказания услуг организация, имеющая право на ведение образовательной деятельности, оказала услуги по обучению работников бухгалтерии организации-заказчика на краткосрочных курсах по освоению нового программного продукта. Договорная стоимость услуг по обучению персонала составила 70 000 руб. (НДС не облагается). По завершении обучения и его оплаты исполнителем выданы счет, кассовый чек, акт приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата услуг произведена в день окончания обучения и подписания акта приемки-сдачи оказанных услуг.