Обучение иностранному языку сотрудников ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Обучение иностранному языку сотрудников ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник переведен на удаленную работу за пределы РФ в январе 2022 г. В конце февраля он был направлен на обучение иностранному языку в этой же стране на три месяца. Будет ли считаться период обучения в иностранном государстве как нахождение на территории РФ при определении резидентства для уплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник переведен на удаленную работу за пределы РФ в январе 2022 г. В конце февраля он был направлен на обучение иностранному языку в этой же стране на три месяца.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник переведен на удаленную работу за пределы РФ в январе 2022 г. В конце февраля он был направлен на обучение иностранному языку в этой же стране на три месяца.
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Обучение работников иностранным языкам, которые
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Обучение работников иностранным языкам, которые
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 02.07.2009 N 20-15/3/068049@
<О налогообложении НДФЛ и ЕСН сумм оплаты обучения иностранным языкам работников организации>Вопрос: Организация заключила с физическим лицом - преподавателем договор на обучение иностранному языку своих сотрудников. Являются ли расходы организации по оплате обучения работников объектом налогообложения ЕСН и НДФЛ?
<О налогообложении НДФЛ и ЕСН сумм оплаты обучения иностранным языкам работников организации>Вопрос: Организация заключила с физическим лицом - преподавателем договор на обучение иностранному языку своих сотрудников. Являются ли расходы организации по оплате обучения работников объектом налогообложения ЕСН и НДФЛ?
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 06.11.1998 N СШ-6-08/797@
"Обзор работы налоговых органов по контролю за соблюдением законодательства о подоходном налогообложении в постоянных представительствах иностранных юридических лиц"оплата стоимости проезда на общественном транспорте и такси; авиабилетов без подтверждающих документов; питания и проживания, обучения на курсах иностранных языков;
"Обзор работы налоговых органов по контролю за соблюдением законодательства о подоходном налогообложении в постоянных представительствах иностранных юридических лиц"оплата стоимости проезда на общественном транспорте и такси; авиабилетов без подтверждающих документов; питания и проживания, обучения на курсах иностранных языков;
Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ при оплате услуг по организации курсов изучения иностранного языка для работников.
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2011 N 03-03-06/2/200)1. Возможно ли при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на организацию курсов иностранного языка для работников, которые для исполнения своих трудовых обязанностей должны использовать иностранный язык?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2011 N 03-03-06/2/200)1. Возможно ли при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на организацию курсов иностранного языка для работников, которые для исполнения своих трудовых обязанностей должны использовать иностранный язык?
Статья: Иностранные языки на налоговый манер
(Лялин В.А.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 5; "Московский бухгалтер", 2012, N 6)Суммы оплаты фирмой обучения работников иностранному языку по договору, заключенному с учебным заведением, могут не облагаться НДФЛ.
(Лялин В.А.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 5; "Московский бухгалтер", 2012, N 6)Суммы оплаты фирмой обучения работников иностранному языку по договору, заключенному с учебным заведением, могут не облагаться НДФЛ.
Вопрос: Нужно ли организации, оплачивающей работникам изучение иностранного языка в образовательном центре, начислять страховые взносы и НДФЛ?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2019)Вопрос: Нужно ли организации, оплачивающей работникам изучение иностранного языка в образовательном центре, начислять страховые взносы и НДФЛ?
(Консультация эксперта, ИФНС России по г. Кургану (Курганская обл.), 2019)Вопрос: Нужно ли организации, оплачивающей работникам изучение иностранного языка в образовательном центре, начислять страховые взносы и НДФЛ?
Корреспонденция счетов: Как в учете федерального казенного учреждения отразить оплату обучения работника на курсах иностранного языка (в связи с предстоящей заграничной командировкой)? Договором на оказание образовательных услуг предусмотрена выплата аванса в размере 50% суммы договора...
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, суммы оплаты учреждением обучения работника иностранному языку по договору, заключенному с образовательным учреждением, которое соответствует указанным требованиям, не подлежат обложению НДФЛ. По данному вопросу см. также Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-03-06/2/200.
(Консультация эксперта, 2013)Таким образом, суммы оплаты учреждением обучения работника иностранному языку по договору, заключенному с образовательным учреждением, которое соответствует указанным требованиям, не подлежат обложению НДФЛ. По данному вопросу см. также Письмо Минфина России от 21.12.2011 N 03-03-06/2/200.
Корреспонденция счетов: В 2002 г. работник производственной организации по собственной инициативе проходил обучение на курсах иностранных языков. После окончания курсов работник представил в бухгалтерию организации заявление о компенсации ему стоимости обучения на курсах иностранных языков, а также документы, подтверждающие его расходы по оплате обучения на курсах...
(Консультация эксперта, 2002)В 2002 г. работник производственной организации по собственной инициативе проходил обучение на курсах иностранных языков. После окончания курсов работник представил в бухгалтерию организации заявление о компенсации ему стоимости обучения на курсах иностранных языков, а также документы, подтверждающие его расходы по оплате обучения на курсах на сумму 12 000 руб. На основании приказа руководителя работнику выплачена компенсация стоимости обучения за вычетом удержанного налога на доходы физических лиц. Данная компенсация не предусмотрена ни трудовым договором, заключенным с работником, ни коллективным договором. В должностные обязанности работника знание иностранных языков не входит.
(Консультация эксперта, 2002)В 2002 г. работник производственной организации по собственной инициативе проходил обучение на курсах иностранных языков. После окончания курсов работник представил в бухгалтерию организации заявление о компенсации ему стоимости обучения на курсах иностранных языков, а также документы, подтверждающие его расходы по оплате обучения на курсах на сумму 12 000 руб. На основании приказа руководителя работнику выплачена компенсация стоимости обучения за вычетом удержанного налога на доходы физических лиц. Данная компенсация не предусмотрена ни трудовым договором, заключенным с работником, ни коллективным договором. В должностные обязанности работника знание иностранных языков не входит.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Однако ранее налоговый орган придерживался иной позиции, согласно которой обучение иностранным языкам работников организации преподавателем - физическим лицом не подпадает под действие положений статьи 217 НК РФ. Суммы оплаты такого обучения являются доходом этих лиц, полученным в натуральной форме, и подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Однако ранее налоговый орган придерживался иной позиции, согласно которой обучение иностранным языкам работников организации преподавателем - физическим лицом не подпадает под действие положений статьи 217 НК РФ. Суммы оплаты такого обучения являются доходом этих лиц, полученным в натуральной форме, и подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей бухгалтерского учета на 2011 год. Льготы по НДФЛ и страховым взносам: комментарии, разъяснения
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Головкин А.Н., Королева М.В., Аникеева О.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 12)- облагается НДФЛ обучение работников иностранным языкам у преподавателя - физического лица, поскольку не подпадает под действие положений ст. 217 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2009 N 20-15/3/068049@).
(Брызгалин А.В., Щербакова Е.С., Федорова О.С., Харалгина О.Л., Головкин А.Н., Королева М.В., Аникеева О.Е., Кинсбурская В.А.)
("Налоги и финансовое право", 2010, N 12)- облагается НДФЛ обучение работников иностранным языкам у преподавателя - физического лица, поскольку не подпадает под действие положений ст. 217 НК РФ (Письмо УФНС России по г. Москве от 02.07.2009 N 20-15/3/068049@).
Статья: Налоговое информбюро от 13.01.2012
("Главная книга", 2012, N 2)Хотя Минфин и не оговорил этого, но для учета в расходах стоимости обучения работников иностранным языкам необходимо, чтобы полученные знания использовались в работе сотрудников, то есть изначально услуги оказывались в интересах организации, а не ее сотрудников. В частности, компания, направившая запрос в Минфин, упоминала иностранных акционеров, топ-менеджмент и контакты с иностранными же партнерами, что и требовало от сотрудников знания языка. Такая позиция была у контролирующих органов и ранее, правда, в части НДФЛ <6>.
("Главная книга", 2012, N 2)Хотя Минфин и не оговорил этого, но для учета в расходах стоимости обучения работников иностранным языкам необходимо, чтобы полученные знания использовались в работе сотрудников, то есть изначально услуги оказывались в интересах организации, а не ее сотрудников. В частности, компания, направившая запрос в Минфин, упоминала иностранных акционеров, топ-менеджмент и контакты с иностранными же партнерами, что и требовало от сотрудников знания языка. Такая позиция была у контролирующих органов и ранее, правда, в части НДФЛ <6>.
Вопрос: Организация оплачивает обучение некоторых своих сотрудников английскому языку. Подлежат ли суммы оплаты такого обучения обложению НДФЛ?
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 20)Таким образом, суммы оплаты организацией обучения сотрудников иностранному языку по договору, заключенному с учебным заведением, соответствующему требованиям, установленным п. 21 ст. 217 НК РФ, не подлежат обложению НДФЛ.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2013, N 20)Таким образом, суммы оплаты организацией обучения сотрудников иностранному языку по договору, заключенному с учебным заведением, соответствующему требованиям, установленным п. 21 ст. 217 НК РФ, не подлежат обложению НДФЛ.
Вопрос: Организация заключила с физическим лицом - преподавателем договор на обучение иностранному языку своих сотрудников. Являются ли расходы организации по оплате обучения работников объектом налогообложения ЕСН и НДФЛ?
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.07.2009 N 20-15/3/068049@)Таким образом, оплата обучения сотрудников иностранному языку не облагается НДФЛ при соблюдении определенных условий, а именно:
(Письмо УФНС РФ по г. Москве от 02.07.2009 N 20-15/3/068049@)Таким образом, оплата обучения сотрудников иностранному языку не облагается НДФЛ при соблюдении определенных условий, а именно: