Обучение иностранному языку ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Обучение иностранному языку ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник переведен на удаленную работу за пределы РФ в январе 2022 г. В конце февраля он был направлен на обучение иностранному языку в этой же стране на три месяца. Будет ли считаться период обучения в иностранном государстве как нахождение на территории РФ при определении резидентства для уплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник переведен на удаленную работу за пределы РФ в январе 2022 г. В конце февраля он был направлен на обучение иностранному языку в этой же стране на три месяца.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник переведен на удаленную работу за пределы РФ в январе 2022 г. В конце февраля он был направлен на обучение иностранному языку в этой же стране на три месяца.
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Обучение работников иностранным языкам, которые
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Обучение работников иностранным языкам, которые
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 02.07.2009 N 20-15/3/068049@
<О налогообложении НДФЛ и ЕСН сумм оплаты обучения иностранным языкам работников организации>Вопрос: Организация заключила с физическим лицом - преподавателем договор на обучение иностранному языку своих сотрудников. Являются ли расходы организации по оплате обучения работников объектом налогообложения ЕСН и НДФЛ?
<О налогообложении НДФЛ и ЕСН сумм оплаты обучения иностранным языкам работников организации>Вопрос: Организация заключила с физическим лицом - преподавателем договор на обучение иностранному языку своих сотрудников. Являются ли расходы организации по оплате обучения работников объектом налогообложения ЕСН и НДФЛ?
Постановление Совмина СССР от 20.07.1990 N 715
(ред. от 12.02.1991)
"О взимании подоходного налога с денежного довольствия лиц офицерского состава, прапорщиков, мичманов и военнослужащих сверхсрочной службы, а также лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел"в облагаемую подоходным налогом сумму денежного довольствия включаются должностные оклады (в том числе повышенные), оклады по воинскому званию, надбавки за выслугу лет, за службу в отдаленных и высокогорных местностях СССР, за службу в удаленных от баз районах, за ученое звание и ученую степень, за знание иностранных языков, за обучение и обслуживание иностранных военнослужащих и специалистов.
(ред. от 12.02.1991)
"О взимании подоходного налога с денежного довольствия лиц офицерского состава, прапорщиков, мичманов и военнослужащих сверхсрочной службы, а также лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел"в облагаемую подоходным налогом сумму денежного довольствия включаются должностные оклады (в том числе повышенные), оклады по воинскому званию, надбавки за выслугу лет, за службу в отдаленных и высокогорных местностях СССР, за службу в удаленных от баз районах, за ученое звание и ученую степень, за знание иностранных языков, за обучение и обслуживание иностранных военнослужащих и специалистов.
Статья: Иностранные языки на налоговый манер
(Лялин В.А.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 5; "Московский бухгалтер", 2012, N 6)Суммы оплаты фирмой обучения работников иностранному языку по договору, заключенному с учебным заведением, могут не облагаться НДФЛ.
(Лялин В.А.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 5; "Московский бухгалтер", 2012, N 6)Суммы оплаты фирмой обучения работников иностранному языку по договору, заключенному с учебным заведением, могут не облагаться НДФЛ.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 16.11.2005 N 04-1-03/792
("Консультант", 2006, N 4)Из самой формулировки вопроса кредитной организации, обратившейся за разъяснениями в ФНС, видны предполагаемые основания для освобождения платы за учебу от НДФЛ. Бухгалтерия банка рассматривает совершенствование владения иностранными языками в качестве повышения профессионального уровня сотрудников. Применение же такой формулировки позволяет не облагать выплаты за обучение работников налогом на доходы физлиц как компенсационные на основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса. Если, конечно, не происходит получение персоналом дохода в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). То есть именно работодатель заинтересован в такой учебе, и она входит в программу подготовки кадров организации, не предусматривает получение высшего или среднеспециального образования, второй или смежной профессии (Письма МНС России от 24.04.2002 N 04-4-08/1-64-П758, Минфина России от 16.05.2002 N 04-04-06/88). Последнее из требований основано на положениях ст. 21 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании": профподготовка "не сопровождается повышением образовательного уровня".
("Консультант", 2006, N 4)Из самой формулировки вопроса кредитной организации, обратившейся за разъяснениями в ФНС, видны предполагаемые основания для освобождения платы за учебу от НДФЛ. Бухгалтерия банка рассматривает совершенствование владения иностранными языками в качестве повышения профессионального уровня сотрудников. Применение же такой формулировки позволяет не облагать выплаты за обучение работников налогом на доходы физлиц как компенсационные на основании п. 3 ст. 217 Налогового кодекса. Если, конечно, не происходит получение персоналом дохода в натуральной форме (пп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ). То есть именно работодатель заинтересован в такой учебе, и она входит в программу подготовки кадров организации, не предусматривает получение высшего или среднеспециального образования, второй или смежной профессии (Письма МНС России от 24.04.2002 N 04-4-08/1-64-П758, Минфина России от 16.05.2002 N 04-04-06/88). Последнее из требований основано на положениях ст. 21 Закона РФ от 10.07.1992 N 3266-1 "Об образовании": профподготовка "не сопровождается повышением образовательного уровня".
Вопрос: Каковы страховые взносы индивидуального предпринимателя (услуги по обучению иностранному языку), не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в 2013 г., если он применяет обычную систему налогообложения (уплачивает НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Каковы страховые взносы индивидуального предпринимателя (услуги по обучению иностранному языку), не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в 2013 г., если он применяет обычную систему налогообложения (уплачивает НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Каковы страховые взносы индивидуального предпринимателя (услуги по обучению иностранному языку), не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в 2013 г., если он применяет обычную систему налогообложения (уплачивает НДФЛ)?
Вопрос: О налоге на прибыль и НДФЛ при оплате услуг по организации курсов изучения иностранного языка для работников.
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2011 N 03-03-06/2/200)1. Возможно ли при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на организацию курсов иностранного языка для работников, которые для исполнения своих трудовых обязанностей должны использовать иностранный язык?
(Письмо Минфина РФ от 21.12.2011 N 03-03-06/2/200)1. Возможно ли при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на организацию курсов иностранного языка для работников, которые для исполнения своих трудовых обязанностей должны использовать иностранный язык?
Статья: Правовые новости от 19.06.2007
("Налоги" (газета), 2007, N 25)Следует выделить три условия, при которых суммы оплаты такого обучения не облагаются НДФЛ и ЕСН:
("Налоги" (газета), 2007, N 25)Следует выделить три условия, при которых суммы оплаты такого обучения не облагаются НДФЛ и ЕСН:
Статья: Коротко: обзор писем и разъяснений фискальных органов от 23.08.2006
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 9)Облагается ли ЕСН и НДФЛ плата за обучение сотрудников иностранным языкам по договору с преподавателем - физическим лицом, разъясняется в Письме Минфина России от 18.07.2006 N 03-05-02-04/111.
("Бухгалтерский бюллетень", 2006, N 9)Облагается ли ЕСН и НДФЛ плата за обучение сотрудников иностранным языкам по договору с преподавателем - физическим лицом, разъясняется в Письме Минфина России от 18.07.2006 N 03-05-02-04/111.
"Постатейный комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Однако ранее налоговый орган придерживался иной позиции, согласно которой обучение иностранным языкам работников организации преподавателем - физическим лицом не подпадает под действие положений статьи 217 НК РФ. Суммы оплаты такого обучения являются доходом этих лиц, полученным в натуральной форме, и подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2014)Однако ранее налоговый орган придерживался иной позиции, согласно которой обучение иностранным языкам работников организации преподавателем - физическим лицом не подпадает под действие положений статьи 217 НК РФ. Суммы оплаты такого обучения являются доходом этих лиц, полученным в натуральной форме, и подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Статья: Правовые новости от 07.06.2007
("Налоги" (газета), 2007, N 23)Следует выделить три условия, при которых суммы оплаты такого обучения не облагаются НДФЛ и ЕСН:
("Налоги" (газета), 2007, N 23)Следует выделить три условия, при которых суммы оплаты такого обучения не облагаются НДФЛ и ЕСН:
Статья: ТОП-7 наиболее рискованных в налоговом плане составляющих соцпакета
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 9)Сергей Соловьев отметил, что плата за обучение не признается доходом сотрудника, если образовательные услуги оказывает российское учебное заведение, имеющее лицензию, либо иностранное образовательное учреждение с соответствующим статусом (п. 21 ст. 217 НК РФ). Минфин России согласен, что при выполнении этого требования стоимость обучения на курсах иностранных языков не включается в доходы работников и не облагается НДФЛ (Письмо от 21.12.2011 N 03-03-06/2/200).
(Вайтман Е.)
("Российский налоговый курьер", 2014, N 9)Сергей Соловьев отметил, что плата за обучение не признается доходом сотрудника, если образовательные услуги оказывает российское учебное заведение, имеющее лицензию, либо иностранное образовательное учреждение с соответствующим статусом (п. 21 ст. 217 НК РФ). Минфин России согласен, что при выполнении этого требования стоимость обучения на курсах иностранных языков не включается в доходы работников и не облагается НДФЛ (Письмо от 21.12.2011 N 03-03-06/2/200).