Обучение иностранному языку ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Обучение иностранному языку ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Работник переведен на удаленную работу за пределы РФ в январе 2022 г. В конце февраля он был направлен на обучение иностранному языку в этой же стране на три месяца. Будет ли считаться период обучения в иностранном государстве как нахождение на территории РФ при определении резидентства для уплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник переведен на удаленную работу за пределы РФ в январе 2022 г. В конце февраля он был направлен на обучение иностранному языку в этой же стране на три месяца.
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Работник переведен на удаленную работу за пределы РФ в январе 2022 г. В конце февраля он был направлен на обучение иностранному языку в этой же стране на три месяца.
Статья: "Проблемные" документы, штрафы, прощение долга работнику: узкие места налогового учета
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Обучение работников иностранным языкам, которые
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 6)Обучение работников иностранным языкам, которые
Нормативные акты
<Письмо> УФНС РФ по г. Москве от 02.07.2009 N 20-15/3/068049@
<О налогообложении НДФЛ и ЕСН сумм оплаты обучения иностранным языкам работников организации>Вопрос: Организация заключила с физическим лицом - преподавателем договор на обучение иностранному языку своих сотрудников. Являются ли расходы организации по оплате обучения работников объектом налогообложения ЕСН и НДФЛ?
<О налогообложении НДФЛ и ЕСН сумм оплаты обучения иностранным языкам работников организации>Вопрос: Организация заключила с физическим лицом - преподавателем договор на обучение иностранному языку своих сотрудников. Являются ли расходы организации по оплате обучения работников объектом налогообложения ЕСН и НДФЛ?
Постановление Совмина СССР от 20.07.1990 N 715
(ред. от 12.02.1991)
"О взимании подоходного налога с денежного довольствия лиц офицерского состава, прапорщиков, мичманов и военнослужащих сверхсрочной службы, а также лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел"в облагаемую подоходным налогом сумму денежного довольствия включаются должностные оклады (в том числе повышенные), оклады по воинскому званию, надбавки за выслугу лет, за службу в отдаленных и высокогорных местностях СССР, за службу в удаленных от баз районах, за ученое звание и ученую степень, за знание иностранных языков, за обучение и обслуживание иностранных военнослужащих и специалистов.
(ред. от 12.02.1991)
"О взимании подоходного налога с денежного довольствия лиц офицерского состава, прапорщиков, мичманов и военнослужащих сверхсрочной службы, а также лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел"в облагаемую подоходным налогом сумму денежного довольствия включаются должностные оклады (в том числе повышенные), оклады по воинскому званию, надбавки за выслугу лет, за службу в отдаленных и высокогорных местностях СССР, за службу в удаленных от баз районах, за ученое звание и ученую степень, за знание иностранных языков, за обучение и обслуживание иностранных военнослужащих и специалистов.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации"
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Однако ранее налоговый орган придерживался иной позиции, согласно которой обучение иностранным языкам работников организации преподавателем - физическим лицом не подпадает под действие положений статьи 217 НК РФ. Суммы оплаты такого обучения являются доходом этих лиц, полученным в натуральной форме, и подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
(постатейный)
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2011)Однако ранее налоговый орган придерживался иной позиции, согласно которой обучение иностранным языкам работников организации преподавателем - физическим лицом не подпадает под действие положений статьи 217 НК РФ. Суммы оплаты такого обучения являются доходом этих лиц, полученным в натуральной форме, и подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке.
Вопрос: Каковы страховые взносы индивидуального предпринимателя (услуги по обучению иностранному языку), не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в 2013 г., если он применяет обычную систему налогообложения (уплачивает НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Каковы страховые взносы индивидуального предпринимателя (услуги по обучению иностранному языку), не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в 2013 г., если он применяет обычную систему налогообложения (уплачивает НДФЛ)?
(Консультация эксперта, 2012)Вопрос: Каковы страховые взносы индивидуального предпринимателя (услуги по обучению иностранному языку), не производящего выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в 2013 г., если он применяет обычную систему налогообложения (уплачивает НДФЛ)?
Вопрос: Налогоплательщик оплатил расходы по собственному обучению в зарубежном учебном заведении. При подаче декларации по форме 3-НДФЛ в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик представил договор с образовательным учреждением и платежные документы, составленные на иностранном языке. Налоговый орган потребовал от налогоплательщика представить перевод указанных документов на русский язык. Необходимо ли налогоплательщику перевести соответствующие документы на русский язык?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Налогоплательщик оплатил расходы по собственному обучению в зарубежном учебном заведении. При подаче декларации по форме 3-НДФЛ в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик представил договор с образовательным учреждением и платежные документы, составленные на иностранном языке. Налоговый орган потребовал от налогоплательщика представить перевод указанных документов на русский язык. Необходимо ли налогоплательщику перевести соответствующие документы на русский язык?
(Консультация эксперта, 2013)Вопрос: Налогоплательщик оплатил расходы по собственному обучению в зарубежном учебном заведении. При подаче декларации по форме 3-НДФЛ в целях получения социального налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, налогоплательщик представил договор с образовательным учреждением и платежные документы, составленные на иностранном языке. Налоговый орган потребовал от налогоплательщика представить перевод указанных документов на русский язык. Необходимо ли налогоплательщику перевести соответствующие документы на русский язык?
Статья: Налоговое информбюро от 13.01.2012
("Главная книга", 2012, N 2)Хотя Минфин и не оговорил этого, но для учета в расходах стоимости обучения работников иностранным языкам необходимо, чтобы полученные знания использовались в работе сотрудников, то есть изначально услуги оказывались в интересах организации, а не ее сотрудников. В частности, компания, направившая запрос в Минфин, упоминала иностранных акционеров, топ-менеджмент и контакты с иностранными же партнерами, что и требовало от сотрудников знания языка. Такая позиция была у контролирующих органов и ранее, правда, в части НДФЛ <6>.
("Главная книга", 2012, N 2)Хотя Минфин и не оговорил этого, но для учета в расходах стоимости обучения работников иностранным языкам необходимо, чтобы полученные знания использовались в работе сотрудников, то есть изначально услуги оказывались в интересах организации, а не ее сотрудников. В частности, компания, направившая запрос в Минфин, упоминала иностранных акционеров, топ-менеджмент и контакты с иностранными же партнерами, что и требовало от сотрудников знания языка. Такая позиция была у контролирующих органов и ранее, правда, в части НДФЛ <6>.
Вопрос: ...Единственным акционером ЗАО является немецкая компания. В 2005 г. руководителем ЗАО был назначен иностранный гражданин. В связи с этим возникла необходимость в повышении уровня владения иностранными языками работников ЗАО. Организацией был заключен соответствующий договор с преподавателем - физическим лицом. Признаются ли расходы организации по оплате обучения работников объектом налогообложения по ЕСН и НДФЛ?
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2006 N 03-05-02-04/111)В дополнение к письму Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел вопрос о налогообложении единым социальным налогом и налогом на доходы с физических лиц расходов на обучение сотрудников иностранным языкам по договору с преподавателем - физическим лицом и сообщает следующее.
(Письмо Минфина РФ от 18.07.2006 N 03-05-02-04/111)В дополнение к письму Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел вопрос о налогообложении единым социальным налогом и налогом на доходы с физических лиц расходов на обучение сотрудников иностранным языкам по договору с преподавателем - физическим лицом и сообщает следующее.
Вопрос: По распоряжению директора сотрудник обучался на курсах английского языка. Сейчас надо компенсировать ему затраты. Есть дополнительное соглашение между компанией и сотрудником о направлении на обучение, договор сотрудника с индивидуальным предпринимателем (он же преподаватель), квитанции об уплате и копия свидетельства ИП, но нет лицензии. Достаточно ли этих документов, чтобы не удерживать НДФЛ с компенсации, или нет? Можно ли сумму такой компенсации учесть в расходах для целей налогообложения прибыли?
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 9)Ответ: Сумма компенсации работнику стоимости обучения на курсах иностранного языка по договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем, в рассматриваемой ситуации НДФЛ не облагается. Факт отсутствия у преподавателя лицензии на осуществление образовательной деятельности при этом значения не имеет. Что касается принятия таких расходов для целей налогообложения прибыли, то здесь могут возникнуть проблемы. Расскажем подробнее.
("ЭЖ Вопрос-Ответ", 2014, N 9)Ответ: Сумма компенсации работнику стоимости обучения на курсах иностранного языка по договору, заключенному с индивидуальным предпринимателем, в рассматриваемой ситуации НДФЛ не облагается. Факт отсутствия у преподавателя лицензии на осуществление образовательной деятельности при этом значения не имеет. Что касается принятия таких расходов для целей налогообложения прибыли, то здесь могут возникнуть проблемы. Расскажем подробнее.
Статья: Иностранные языки на налоговый манер
(Лялин В.А.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 5; "Московский бухгалтер", 2012, N 6)Суммы оплаты фирмой обучения работников иностранному языку по договору, заключенному с учебным заведением, могут не облагаться НДФЛ.
(Лялин В.А.)
("Практическая бухгалтерия", 2012, N 5; "Московский бухгалтер", 2012, N 6)Суммы оплаты фирмой обучения работников иностранному языку по договору, заключенному с учебным заведением, могут не облагаться НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации расходы по оплате обучения несовершеннолетнего ребенка работника на курсах иностранных языков и должна ли организация производить удержание НДФЛ?..
(Консультация эксперта, 2007)Как отражаются в учете организации расходы по оплате обучения несовершеннолетнего ребенка работника на курсах иностранных языков и должна ли организация производить удержание НДФЛ? Работник организации представил заявление с просьбой об оплате обучения его ребенка на курсах иностранных языков в сумме 4000 руб. На основании приказа руководителя плата за обучение перечислена на расчетный счет образовательного учреждения.
(Консультация эксперта, 2007)Как отражаются в учете организации расходы по оплате обучения несовершеннолетнего ребенка работника на курсах иностранных языков и должна ли организация производить удержание НДФЛ? Работник организации представил заявление с просьбой об оплате обучения его ребенка на курсах иностранных языков в сумме 4000 руб. На основании приказа руководителя плата за обучение перечислена на расчетный счет образовательного учреждения.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- справка о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц. Напоминаем, что с 01.01.2019 форма указанной справки утверждена подпунктом 1.5 пункта 1 Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- справка о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц. Напоминаем, что с 01.01.2019 форма указанной справки утверждена подпунктом 1.5 пункта 1 Приказа ФНС России от 02.10.2018 N ММВ-7-11/566@.
Вопрос: ...Вправе ли налогоплательщик получить социальный вычет на обучение иностранному языку в коммерческой организации (ООО)?
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ в связи с оплатой своего обучения в коммерческой организации - ООО, реализующей программу обучения иностранному языку, при наличии у такой организации соответствующей лицензии.
(Консультация эксперта, 2017)Ответ: Налогоплательщик вправе претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ в связи с оплатой своего обучения в коммерческой организации - ООО, реализующей программу обучения иностранному языку, при наличии у такой организации соответствующей лицензии.