Обучение детей сотрудников ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Обучение детей сотрудников ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие компенсации облагаются и не облагаются НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть исключение. Не облагается НДФЛ компенсация за обучение детей работников при соблюдении ряда условий (п. 21 ст. 217 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 23 Закона N 273-ФЗ, Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-04-06/6374):
(КонсультантПлюс, 2025)Однако есть исключение. Не облагается НДФЛ компенсация за обучение детей работников при соблюдении ряда условий (п. 21 ст. 217 НК РФ, п. 1 ч. 2 ст. 23 Закона N 273-ФЗ, Письмо Минфина России от 08.02.2016 N 03-04-06/6374):
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные организацией за обучение детей своих работников (Письмо Минфина России от 10.12.2020 N 03-04-06/108151, от 18.04.2013 N 03-04-06/13324).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В частности, не облагаются НДФЛ суммы, уплаченные организацией за обучение детей своих работников (Письмо Минфина России от 10.12.2020 N 03-04-06/108151, от 18.04.2013 N 03-04-06/13324).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработаны Минфином России)25. Предлагается дополнить перечень расходов, связанных со служебной командировкой, оплачиваемых в пользу налогоплательщика (компенсируемых налогоплательщику) и освобождаемых от обложения НДФЛ, страховых взносов по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в такую командировку.
(разработаны Минфином России)25. Предлагается дополнить перечень расходов, связанных со служебной командировкой, оплачиваемых в пользу налогоплательщика (компенсируемых налогоплательщику) и освобождаемых от обложения НДФЛ, страховых взносов по программе добровольного медицинского страхования, необходимой для отправления сотрудника в такую командировку.
"Прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на 2025 год и на плановый период 2026 и 2027 годов"
(разработан Минэкономразвития России)С 2026 года будет введена налоговая выплата семьям с двумя и более детьми, в которых воспитываются дети до 18 лет (в случае очной формы обучения студентов до 23 лет) при условии того, что среднедушевой доход меньше полутора региональных прожиточных минимума на человека. НДФЛ для таких семей будет пересчитан по ставке 6 процентов.
(разработан Минэкономразвития России)С 2026 года будет введена налоговая выплата семьям с двумя и более детьми, в которых воспитываются дети до 18 лет (в случае очной формы обучения студентов до 23 лет) при условии того, что среднедушевой доход меньше полутора региональных прожиточных минимума на человека. НДФЛ для таких семей будет пересчитан по ставке 6 процентов.
Статья: Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по г. Москве от 10.10.2024 N 20-21/120292@ <Когда работнику из страны ЕАЭС можно предоставлять детский вычет по НДФЛ?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Если у работника есть несовершеннолетние дети или дети старше 18 лет, обучающиеся в вузе очно, то работодатель предоставляет стандартный вычет по НДФЛ на всех детей.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 23)Если у работника есть несовершеннолетние дети или дети старше 18 лет, обучающиеся в вузе очно, то работодатель предоставляет стандартный вычет по НДФЛ на всех детей.
Статья: Комментарий к Информации ФНС России от 21.05.2024 "Как получить налоговый вычет без декларации"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Вычет без декларации подразумевает, что после подтверждения из ИФНС, работодатель не удерживает с дохода работника НДФЛ. Не удерживает до тех пор, пока сумма вычета не достигнет разрешенной в уведомлении.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 11)Вычет без декларации подразумевает, что после подтверждения из ИФНС, работодатель не удерживает с дохода работника НДФЛ. Не удерживает до тех пор, пока сумма вычета не достигнет разрешенной в уведомлении.
Вопрос: Предоставляется ли работнику организации стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в возрасте 20 лет - студента очной формы обучения, который работает по трудовому договору на 0,25 ставки в этой же организации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Предоставляется ли работнику организации стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в возрасте 20 лет - студента очной формы обучения, который работает по трудовому договору на 0,25 ставки в этой же организации?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Вопрос: Предоставляется ли работнику организации стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка в возрасте 20 лет - студента очной формы обучения, который работает по трудовому договору на 0,25 ставки в этой же организации?
Вопрос: Работодатель за счет собственных средств оплатил санаторно-курортное лечение члена семьи работника, приходящегося работнику сыном, в возрасте до 24 лет, который обучается по очной форме обучения, но сейчас находится в академическом отпуске. Нужно ли такие доходы облагать НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, анализ данных норм позволяет сделать вывод, что обучающийся при предоставлении ему академического отпуска продолжает оставаться обучающимся по очной форме обучения. В связи с этим полагаем, что освобождение от уплаты НДФЛ в соответствии с п. 9 п. 217 НК РФ распространяется и на случай нахождения ребенка работника в академическом отпуске.
(Консультация эксперта, 2024)По нашему мнению, анализ данных норм позволяет сделать вывод, что обучающийся при предоставлении ему академического отпуска продолжает оставаться обучающимся по очной форме обучения. В связи с этим полагаем, что освобождение от уплаты НДФЛ в соответствии с п. 9 п. 217 НК РФ распространяется и на случай нахождения ребенка работника в академическом отпуске.
Интервью: Условия предоставления работнику НДФЛ-вычета на недееспособного
("Главная книга", 2024, N 13)По общему правилу вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется до достижения им 18 лет, а на учащихся очно - до 24 лет. Но с прошлого года появилось дополнение: вычет на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, предоставляется вне зависимости от их возраста. В бухгалтериях не всегда могут однозначно решить, положен ли этот новый вычет работнику в той или иной ситуации. Разбираемся вместе со специалистом Минфина.
("Главная книга", 2024, N 13)По общему правилу вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется до достижения им 18 лет, а на учащихся очно - до 24 лет. Но с прошлого года появилось дополнение: вычет на каждого ребенка или подопечного, признанных судом недееспособными, предоставляется вне зависимости от их возраста. В бухгалтериях не всегда могут однозначно решить, положен ли этот новый вычет работнику в той или иной ситуации. Разбираемся вместе со специалистом Минфина.
Статья: Новости от 07.05.2025
("Главная книга", 2025, N 10)Как известно, стандартный вычет предоставляется на детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок получает образование по очной форме. Минфин уточнил: НДФЛ-вычет предоставляется за весь период обучения ребенка в возрасте от 18 до 24 лет, включая время академического отпуска, оформленного в установленном порядке.
("Главная книга", 2025, N 10)Как известно, стандартный вычет предоставляется на детей в возрасте до 18 лет или до 24 лет, если ребенок получает образование по очной форме. Минфин уточнил: НДФЛ-вычет предоставляется за весь период обучения ребенка в возрасте от 18 до 24 лет, включая время академического отпуска, оформленного в установленном порядке.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 31.07.2023 N 03-04-05/71469 <Стандартный НДФЛ-вычет для отца, который не состоит в браке>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Стандартный вычет на ребенка можно получить, если ребенок или обучающийся находится на обеспечении родителя.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 17)Стандартный вычет на ребенка можно получить, если ребенок или обучающийся находится на обеспечении родителя.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. С 1 января 2024 года увеличены размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ (Федеральный закон от 28 апреля 2023 года N 159-ФЗ). Максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение ребенка составляет 110 000 рублей (было 50 000 рублей). Максимальная величина вычета по расходам на собственное обучение, лечение и приобретение лекарств составляет 150 000 рублей (было 120 000 рублей).
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Новое в отчете-2024. С 1 января 2024 года увеличены размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ (Федеральный закон от 28 апреля 2023 года N 159-ФЗ). Максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение ребенка составляет 110 000 рублей (было 50 000 рублей). Максимальная величина вычета по расходам на собственное обучение, лечение и приобретение лекарств составляет 150 000 рублей (было 120 000 рублей).
Статья: НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимиты (комментарий к Законам от 31.07.2023 N 389-ФЗ, от 29.05.2023 N 200-ФЗ; проекту Закона N 452648-8)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вот таким оригинальным способом законодатели решили проблему с отслеживанием налогового статуса дистанционного работника. И если работник-удаленщик не претендует на НДФЛ-вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья), то работодатель может не определять статус работника при каждой выплате дохода и на конец года <6>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 1)Вот таким оригинальным способом законодатели решили проблему с отслеживанием налогового статуса дистанционного работника. И если работник-удаленщик не претендует на НДФЛ-вычеты (на детей, лечение, обучение, приобретение жилья), то работодатель может не определять статус работника при каждой выплате дохода и на конец года <6>.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162 <Какие документы должен представить сотрудник, чтобы получить социальный вычет на обучение за 2023 год>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Какими документами сотрудник может подтвердить право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение в 2024 году, разъяснила ФНС России в Письме от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162. В связи с новшествами в получении социального вычета по НДФЛ с 1 января 2024 года многие запутались, какие документы нужны для вычета на обучение, детей в том числе. Точнее, нужна ли справка от образовательного учреждения об оплате в 2024 году. Перечень документов зависит от того, за какой год сотрудник хочет получить вычет. Если расходы на обучение были произведены до 2024 года, то новая справка не нужна. Понадобятся все подтверждающие документы, как раньше. Если же вычет сотрудник хочет получить в 2024 году у вас, то нужна справка об оплате образовательных услуг.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 4)Какими документами сотрудник может подтвердить право на социальный налоговый вычет по расходам на обучение в 2024 году, разъяснила ФНС России в Письме от 29.01.2024 N ЗГ-2-11/1162. В связи с новшествами в получении социального вычета по НДФЛ с 1 января 2024 года многие запутались, какие документы нужны для вычета на обучение, детей в том числе. Точнее, нужна ли справка от образовательного учреждения об оплате в 2024 году. Перечень документов зависит от того, за какой год сотрудник хочет получить вычет. Если расходы на обучение были произведены до 2024 года, то новая справка не нужна. Понадобятся все подтверждающие документы, как раньше. Если же вычет сотрудник хочет получить в 2024 году у вас, то нужна справка об оплате образовательных услуг.