Обслуживающие производства НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Обслуживающие производства НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Кредитные каникулы для МСП и НПД, льготы на беспилотники, новые пошлины для иностранцев: внесены очередные поправки в законодательство
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)- Реализацию комплектующих, предназначенных для производства и обслуживания таких БАС.
(Иноземцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 29)- Реализацию комплектующих, предназначенных для производства и обслуживания таких БАС.
Вопрос: О предоставлении субсидии на возмещение затрат (недополученных доходов) производителям товаров, работ, услуг; об НДС при передаче товаров, работ, услуг для собственных нужд и получении субсидий.
(Письмо Минфина России от 09.08.2023 N 02-12-13/74630)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) операции по передаче на территории Российской Федерации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль, признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Данный объект налогообложения возникает в случае передачи организацией своим структурным подразделениям (обслуживающим производствам и хозяйствам, в том числе обособленным подразделениям) для собственных нужд товаров (работ, услуг), расходы по приобретению или производству которых не соответствуют условиям, предусмотренным нормами главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса в отношении принятия таких расходов к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
(Письмо Минфина России от 09.08.2023 N 02-12-13/74630)В соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) операции по передаче на территории Российской Федерации товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль, признаются объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость. Данный объект налогообложения возникает в случае передачи организацией своим структурным подразделениям (обслуживающим производствам и хозяйствам, в том числе обособленным подразделениям) для собственных нужд товаров (работ, услуг), расходы по приобретению или производству которых не соответствуют условиям, предусмотренным нормами главы 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса в отношении принятия таких расходов к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
Нормативные акты
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"14 Резервы под снижение стоимости 20 Основное производство
(ред. от 08.11.2010)
"Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"14 Резервы под снижение стоимости 20 Основное производство
Приказ Минсельхоза РФ от 31.01.2003 N 26
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"446. Налог по материалам, отпущенным на нужды обслуживающих производств и хозяйств (детские дошкольные учреждения, объекты спортивного назначения - стадионы, бассейны и т.п., жилищно-коммунальное хозяйство, дома отдыха, прачечные, другие объекты), списывается со счета "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в порядке, изложенном в настоящих Методических указаниях.
"Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов в сельскохозяйственных организациях"446. Налог по материалам, отпущенным на нужды обслуживающих производств и хозяйств (детские дошкольные учреждения, объекты спортивного назначения - стадионы, бассейны и т.п., жилищно-коммунальное хозяйство, дома отдыха, прачечные, другие объекты), списывается со счета "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в порядке, изложенном в настоящих Методических указаниях.
Статья: Комментарий к Определению Верховного Суда РФ от 21.08.2025 N 301-ЭС25-3037 <Безвозмездное получение товара не лишает права на вычет>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Общество "М" в 2019 году приобрело у иностранных поставщиков оборудование. При ввозе его на территорию нашей страны покупатель уплатил НДС, заявив данный налог к вычету в I, III кварталах 2019 года. Оборудование использовалось обществом в производственной деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 20)Общество "М" в 2019 году приобрело у иностранных поставщиков оборудование. При ввозе его на территорию нашей страны покупатель уплатил НДС, заявив данный налог к вычету в I, III кварталах 2019 года. Оборудование использовалось обществом в производственной деятельности, облагаемой налогом на добавленную стоимость.
Готовое решение: Как заполнить декларацию по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 180 - 201 Приложения N 3 к листу 02 заполните, если в отчетном (налоговом) периоде вы осуществляли операции, связанные с деятельностью имеющихся у вас объектов обслуживающих производств и хозяйств. Укажите (п. 140 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
(КонсультантПлюс, 2025)Строки 180 - 201 Приложения N 3 к листу 02 заполните, если в отчетном (налоговом) периоде вы осуществляли операции, связанные с деятельностью имеющихся у вас объектов обслуживающих производств и хозяйств. Укажите (п. 140 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль):
Готовое решение: Как учитывать в целях налогообложения прибыли операции по агентскому договору
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оценку, хранение, обслуживание и транспортировку реализуемого имущества и тому подобные расходы (без учета НДС), если они возмещаются принципалом агенту;
(КонсультантПлюс, 2025)расходы на оценку, хранение, обслуживание и транспортировку реализуемого имущества и тому подобные расходы (без учета НДС), если они возмещаются принципалом агенту;
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли получить вычет НДС, если в налоговом периоде не было операций, облагаемых НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил: инспекция отказала налогоплательщику в применении вычетов по приобретенным услугам (доступ в Интернет, почта, уборка производственных и служебных помещений, абонентское обслуживание информационных систем, аренда помещения), поскольку не было операций, облагаемых НДС.
Можно ли получить вычет НДС, если в налоговом периоде не было операций, облагаемых НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Суд установил: инспекция отказала налогоплательщику в применении вычетов по приобретенным услугам (доступ в Интернет, почта, уборка производственных и служебных помещений, абонентское обслуживание информационных систем, аренда помещения), поскольку не было операций, облагаемых НДС.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- учтена в затратах основного производства стоимость работ (услуг) сторонних организаций;
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- учтена в затратах основного производства стоимость работ (услуг) сторонних организаций;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете расходы на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников, обслуживающих производство, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете расходы на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников, обслуживающих производство, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете расходы на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников, обслуживающих производство, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда?
Статья: Инвестиционные активы: приобретение и создание
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)В марте был заключен еще один договор с обслуживающим банком на получение краткосрочного кредита для покупки производственного оборудования на сумму 1 500 000 руб. под 18% годовых сроком на пять месяцев.
(Агабекян О.В.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 2)В марте был заключен еще один договор с обслуживающим банком на получение краткосрочного кредита для покупки производственного оборудования на сумму 1 500 000 руб. под 18% годовых сроком на пять месяцев.
Вопрос: Организация - производитель оборудования приглашает представителей потенциального оптового покупателя из другого региона. Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы на их проезд (авиаперелет, такси до и от аэропорта), проживание и питание и принять НДС к вычету, если договор с покупателем заключен?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Организация в целях налога на прибыль вправе учесть расходы на проезд (авиаперелет, такси до и от аэропорта), проживание и питание представителей потенциального оптового покупателя при условии их соответствия требованиям ст. 252 НК РФ и принять НДС к вычету. Но не исключено, что это может вызвать споры с налоговыми органами.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)Ответ: Организация в целях налога на прибыль вправе учесть расходы на проезд (авиаперелет, такси до и от аэропорта), проживание и питание представителей потенциального оптового покупателя при условии их соответствия требованиям ст. 252 НК РФ и принять НДС к вычету. Но не исключено, что это может вызвать споры с налоговыми органами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение и установку на автомобиль комплекта новых шин?..
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС, предъявленный автосервисом
(Консультация эксперта, 2025)Принят к вычету НДС, предъявленный автосервисом
Вопрос: О применении освобождения от НДС при оказании услуг общественного питания в случае доставки продукции по заказам потребителей, в том числе клиентам для перепродажи.
(Письмо Минфина России от 19.06.2023 N 03-07-07/56371)Общество работает путем доставки готовых заказов с производства ЗАО клиентам - физическим и юридическим лицам; кафе, ресторана, столовой нет.
(Письмо Минфина России от 19.06.2023 N 03-07-07/56371)Общество работает путем доставки готовых заказов с производства ЗАО клиентам - физическим и юридическим лицам; кафе, ресторана, столовой нет.