Обслуживание кондиционера усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Обслуживание кондиционера усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: С 2026 г. организация на УСН, сдающая в аренду недвижимость, уплачивает НДС по ставке 5%. Раз в год в здании проводится чистка кондиционеров с привлечением специализированной организации, расходы на эти услуги арендодатель предъявляет арендаторам к возмещению. Облагается ли такое возмещение НДС по ставке 5%?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)При этом в данной ситуации арендодатель, применяющий УСН, должен учитывать стоимость перевыставляемых арендатору услуг очистки в составе доходов, облагаемых налогом, исчисляемым при УСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2026)При этом в данной ситуации арендодатель, применяющий УСН, должен учитывать стоимость перевыставляемых арендатору услуг очистки в составе доходов, облагаемых налогом, исчисляемым при УСН.
Вопрос: О применении ИП УСН на основе патента в 2011 и 2012 гг. в отношении услуг по техобслуживанию и ремонту комнатных кондиционеров воздуха, оказываемых физлицам и организациям.
(Письмо Минфина России от 13.01.2014 N 03-11-11/254)В связи с этим индивидуальный предприниматель, получивший патент по виду деятельности, предусмотренному пп. 10 п. 2 ст. 346.25.1 Кодекса, вправе был в 2011 и 2012 гг. применять упрощенную систему налогообложения на основе патента в отношении оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту комнатных кондиционеров воздуха независимо от того, кому предоставлялись такие услуги - физическим либо юридическим лицам.
(Письмо Минфина России от 13.01.2014 N 03-11-11/254)В связи с этим индивидуальный предприниматель, получивший патент по виду деятельности, предусмотренному пп. 10 п. 2 ст. 346.25.1 Кодекса, вправе был в 2011 и 2012 гг. применять упрощенную систему налогообложения на основе патента в отношении оказания услуг по техническому обслуживанию и ремонту комнатных кондиционеров воздуха независимо от того, кому предоставлялись такие услуги - физическим либо юридическим лицам.
Административная практика
Решение Воронежского УФАС России от 09.09.2025 по делу N 036/07/3-1209/2025
Обстоятельства: По мнению Заявителя, п. 2.5.4 извещения о Закупке Заказчик заведомо вводит участников в заблуждение, требуя обязательно указать налог на добавленную стоимость, иначе заявка будет отклонена.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Итоговая стоимость Заявки без НДС, руб. РФ. для АО "ВА"
Обстоятельства: По мнению Заявителя, п. 2.5.4 извещения о Закупке Заказчик заведомо вводит участников в заблуждение, требуя обязательно указать налог на добавленную стоимость, иначе заявка будет отклонена.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Итоговая стоимость Заявки без НДС, руб. РФ. для АО "ВА"
Решение Иркутского УФАС России от 23.05.2018
Обстоятельства: Согласно доводам жалобы, заявитель просит дать оценку правомерности действиям заказчика при заключении государственного контракта с указанием суммы НДС, в связи с применением к заявителю упрощенной системы налогообложения.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно доводам жалобы, заявитель просит дать оценку правомерности действиям заказчика при заключении государственного контракта с указанием суммы НДС, в связи с применением к заявителю упрощенной системы налогообложения.
Обстоятельства: Согласно доводам жалобы, заявитель просит дать оценку правомерности действиям заказчика при заключении государственного контракта с указанием суммы НДС, в связи с применением к заявителю упрощенной системы налогообложения.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Согласно доводам жалобы, заявитель просит дать оценку правомерности действиям заказчика при заключении государственного контракта с указанием суммы НДС, в связи с применением к заявителю упрощенной системы налогообложения.
Вопрос: ООО "Уютный дом" осуществляет предпринимательскую деятельность по реализации юридическим и физическим лицам систем кондиционирования воздуха (кондиционеров и сплит-систем) на основании договоров купли-продажи, а также оказывает услуги по установке данных систем по договору бытового подряда. Может ли в отношении этих видов деятельности применяться система налогообложения в виде ЕНВД?
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)Такое мнение представителями ведомства высказывалось ранее - в Письме от 19.10.2009 N 03-11-11/198. Однако в Письме от 27.06.2012 N 03-11-11/192 чиновники изменили свою позицию, указав, что услуги по установке кондиционеров не относятся к бытовым услугам, приведенным в разд. 010000 "Бытовые услуги" ОКУН, и, соответственно, не подлежат переводу на спецрежим в виде ЕНВД. Такая предпринимательская деятельность как самостоятельный вид деятельности подлежит налогообложению в общеустановленном порядке или может быть переведена на УСНО. По мнению чиновников, услуги по кондиционированию и вентиляции, а также услуги, связанные со строительно-монтажными и электромонтажными работами по кондиционированию и вентиляции, относятся к услугам, поименованным в разд. 040000 "Жилищно-коммунальные услуги" ОКУН по кодам 042403 "Предоставление услуг вентиляции и кондиционирования" и 042406 "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание внутридомовых инженерных систем вентиляции и кондиционирования".
("Единый налог на вмененный доход: бухгалтерский учет и налогообложение", 2013, N 6)Такое мнение представителями ведомства высказывалось ранее - в Письме от 19.10.2009 N 03-11-11/198. Однако в Письме от 27.06.2012 N 03-11-11/192 чиновники изменили свою позицию, указав, что услуги по установке кондиционеров не относятся к бытовым услугам, приведенным в разд. 010000 "Бытовые услуги" ОКУН, и, соответственно, не подлежат переводу на спецрежим в виде ЕНВД. Такая предпринимательская деятельность как самостоятельный вид деятельности подлежит налогообложению в общеустановленном порядке или может быть переведена на УСНО. По мнению чиновников, услуги по кондиционированию и вентиляции, а также услуги, связанные со строительно-монтажными и электромонтажными работами по кондиционированию и вентиляции, относятся к услугам, поименованным в разд. 040000 "Жилищно-коммунальные услуги" ОКУН по кодам 042403 "Предоставление услуг вентиляции и кондиционирования" и 042406 "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание внутридомовых инженерных систем вентиляции и кондиционирования".
Вопрос: Индивидуальный предприниматель через магазин осуществляет розничную торговлю сплит-системами, уплачивая ЕНВД, и оптовую торговлю, применяя УСН. Какую систему налогообложения необходимо применять при установке (монтаже) данного оборудования работниками магазина (продавцами) по желанию покупателя? Относится ли данная деятельность к розничной торговле в целях применения ЕНВД?
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-11-09/213)Услуги по кондиционированию и вентиляции, а также услуги, связанные с осуществлением строительно-монтажных и электромонтажных работ по кондиционированию и вентиляции, указаны в разд. 040000 "Жилищно-коммунальные услуги" ОКУН, а именно: по коду 042403 "Предоставление услуг вентиляции и кондиционирования" ОКУН и по коду 042406 "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание систем вентиляции и кондиционирования" ОКУН.
(Письмо Минфина РФ от 16.06.2009 N 03-11-09/213)Услуги по кондиционированию и вентиляции, а также услуги, связанные с осуществлением строительно-монтажных и электромонтажных работ по кондиционированию и вентиляции, указаны в разд. 040000 "Жилищно-коммунальные услуги" ОКУН, а именно: по коду 042403 "Предоставление услуг вентиляции и кондиционирования" ОКУН и по коду 042406 "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание систем вентиляции и кондиционирования" ОКУН.
Статья: Обзор новостей от 23.03.2007
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 4)Услуги по кондиционированию и вентиляции, а также связанные с осуществлением строительно-монтажных и электромонтажных работ по кондиционированию и вентиляции, указаны в разд. 040000 "Жилищно-коммунальные услуги" ОКУН: по коду 042403 "Предоставление услуг вентиляции и кондиционирования" и по коду 042102 "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание систем вентиляции и кондиционирования". Таким образом, эти услуги не относятся к бытовым, названным в разд. 010000 ОКУН. Поэтому предпринимательская деятельность организации по оказанию перечисленных выше услуг как организациям, так и населению (физическим лицам) не может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Указанная предпринимательская деятельность подлежит налогообложению в общеустановленном порядке или может быть переведена на упрощенную систему налогообложения. Такой вывод содержится в Письме Минфина России от 07.03.2007 N 03-11-04/3/64.
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 4)Услуги по кондиционированию и вентиляции, а также связанные с осуществлением строительно-монтажных и электромонтажных работ по кондиционированию и вентиляции, указаны в разд. 040000 "Жилищно-коммунальные услуги" ОКУН: по коду 042403 "Предоставление услуг вентиляции и кондиционирования" и по коду 042102 "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание систем вентиляции и кондиционирования". Таким образом, эти услуги не относятся к бытовым, названным в разд. 010000 ОКУН. Поэтому предпринимательская деятельность организации по оказанию перечисленных выше услуг как организациям, так и населению (физическим лицам) не может быть переведена на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Указанная предпринимательская деятельность подлежит налогообложению в общеустановленном порядке или может быть переведена на упрощенную систему налогообложения. Такой вывод содержится в Письме Минфина России от 07.03.2007 N 03-11-04/3/64.
Вопрос: О переводе на уплату ЕНВД деятельности индивидуального предпринимателя по реализации кондиционеров на основании договоров розничной купли-продажи юридическим и физическим лицам, а также об отсутствии оснований для перевода на уплату ЕНВД деятельности предпринимателя по оказанию услуг по установке (монтажу) и ремонту кондиционеров.
(Письмо Минфина России от 27.06.2012 N 03-11-11/192)Услуги по кондиционированию и вентиляции, а также услуги, связанные с осуществлением строительно-монтажных и электромонтажных работ по кондиционированию и вентиляции, указаны в разд. 040000 "Жилищно-коммунальные услуги" ОКУН, а именно по коду 042403 "Предоставление услуг вентиляции и кондиционирования" и по коду 042406 "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание систем вентиляции и кондиционирования".
(Письмо Минфина России от 27.06.2012 N 03-11-11/192)Услуги по кондиционированию и вентиляции, а также услуги, связанные с осуществлением строительно-монтажных и электромонтажных работ по кондиционированию и вентиляции, указаны в разд. 040000 "Жилищно-коммунальные услуги" ОКУН, а именно по коду 042403 "Предоставление услуг вентиляции и кондиционирования" и по коду 042406 "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание систем вентиляции и кондиционирования".
Вопрос: ...В каком порядке учитываются расходы организации на установление системы кондиционирования после их распределения между собственниками здания при определении налоговой базы по УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)Статьей 226 ТК РФ и п. 15 Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н, установлено, что одним из мероприятий по улучшению условий и охраны труда является, в частности, устройство установок кондиционирования воздуха с целью обеспечения нормального теплового режима и микроклимата, чистоты воздушной среды в рабочей и обслуживаемых зонах помещений.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2013)Статьей 226 ТК РФ и п. 15 Типового перечня ежегодно реализуемых работодателем мероприятий по улучшению условий и охраны труда и снижению уровней профессиональных рисков, утвержденного Приказом Минздравсоцразвития России от 01.03.2012 N 181н, установлено, что одним из мероприятий по улучшению условий и охраны труда является, в частности, устройство установок кондиционирования воздуха с целью обеспечения нормального теплового режима и микроклимата, чистоты воздушной среды в рабочей и обслуживаемых зонах помещений.
Вопрос: ...Организация, осуществляющая деятельность в сфере общепита (кафе), применяющая УСН, в I квартале 2011 г. получила от поставщика и оплатила кондиционеры для кафе. Стоимость кондиционера - 60 000 руб. В этом же периоде установку кондиционеров выполнила сторонняя организация. Стоимость услуг по установке кондиционеров организация оплатила предварительно. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога стоимость кондиционеров как расходы на приобретение основных средств равными долями за отчетные периоды в 2011 г., а стоимость установки - как материальные расходы единовременно в I квартале 2011 г.?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания (кафе), применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов"), в I квартале 2011 г. получила от поставщика и оплатила кондиционеры для установки в зале обслуживания посетителей кафе. Стоимость кондиционера - 60 000 руб. за единицу со сроком полезного использования 3 года. В этом же периоде установку кондиционеров выполнила сторонняя организация. Стоимость услуг по установке кондиционеров организация оплатила предварительно. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога стоимость кондиционеров как расходы на приобретение основных средств по пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ равными долями за отчетные периоды в 2011 г., а стоимость установки - как материальные расходы по пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ единовременно в I квартале 2011 г.?
(Консультация эксперта, 2011)Вопрос: Организация, осуществляющая предпринимательскую деятельность в сфере общественного питания (кафе), применяющая УСН (объект налогообложения - "доходы, уменьшенные на величину расходов"), в I квартале 2011 г. получила от поставщика и оплатила кондиционеры для установки в зале обслуживания посетителей кафе. Стоимость кондиционера - 60 000 руб. за единицу со сроком полезного использования 3 года. В этом же периоде установку кондиционеров выполнила сторонняя организация. Стоимость услуг по установке кондиционеров организация оплатила предварительно. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога стоимость кондиционеров как расходы на приобретение основных средств по пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ равными долями за отчетные периоды в 2011 г., а стоимость установки - как материальные расходы по пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ единовременно в I квартале 2011 г.?
Статья: Как отражать расходы на покупку и обслуживание офисной техники в свете изменений базовой стоимости ОС в бухгалтерском и налоговом учете
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2011, N 5)Одним из основных изменений в налоговом учете при УСН, действующих с начала 2011 г., является увеличение пороговой стоимости объектов, относящихся к основным средствам. Отныне амортизируемым считается имущество дороже 40 000 руб. Кстати, аналогичные поправки приняты и в бухгалтерском учете, поэтому статья будет интересна и в том случае, если объектом налогообложения при УСН выбраны доходы. А если учесть, что большинство предметов офисной техники (компьютеры, принтеры, копировальные аппараты, телефоны-факсы, вентиляторы, кондиционеры, осветительные приборы и т.д.) стоят меньше 40 000 руб., закономерно возникает множество самых различных вопросов. В целом они сводятся к следующим: как теперь отражать затраты на покупку, ремонт и обслуживание подобных объектов и можно ли их отражать вообще?
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2011, N 5)Одним из основных изменений в налоговом учете при УСН, действующих с начала 2011 г., является увеличение пороговой стоимости объектов, относящихся к основным средствам. Отныне амортизируемым считается имущество дороже 40 000 руб. Кстати, аналогичные поправки приняты и в бухгалтерском учете, поэтому статья будет интересна и в том случае, если объектом налогообложения при УСН выбраны доходы. А если учесть, что большинство предметов офисной техники (компьютеры, принтеры, копировальные аппараты, телефоны-факсы, вентиляторы, кондиционеры, осветительные приборы и т.д.) стоят меньше 40 000 руб., закономерно возникает множество самых различных вопросов. В целом они сводятся к следующим: как теперь отражать затраты на покупку, ремонт и обслуживание подобных объектов и можно ли их отражать вообще?
Вопрос: Как при УСН учесть расходы на покупку, установку и обслуживание сплит-системы в офисе?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)В части вопроса оплаты услуг по обслуживанию системы можно отметить Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8092, в котором рассматривался вопрос учета расходов на ремонт системы вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях. Указано, что в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в перечне расходов, учитываемых организацией, применяющей УСН, предусмотрены материальные расходы, определяемые в соответствии с порядком, установленным для исчисления налога на прибыль организаций. На основании пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся, в частности, затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями. Таким образом, организация вправе учитывать в составе материальных расходов затраты на произведенный ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2018)В части вопроса оплаты услуг по обслуживанию системы можно отметить Письмо Минфина России от 15.02.2016 N 03-11-06/2/8092, в котором рассматривался вопрос учета расходов на ремонт системы вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях. Указано, что в соответствии с пп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ в перечне расходов, учитываемых организацией, применяющей УСН, предусмотрены материальные расходы, определяемые в соответствии с порядком, установленным для исчисления налога на прибыль организаций. На основании пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ к материальным расходам относятся, в частности, затраты на приобретение работ и услуг производственного характера, выполняемых сторонними организациями. Таким образом, организация вправе учитывать в составе материальных расходов затраты на произведенный ремонт вентиляции и кондиционирования в арендуемых офисных помещениях.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 07.03.2007 N 03-11-04/3/64
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 4)В Письме от 07.03.2007 N 03-11-04/3/64 финансисты разъяснили, что услуги по кондиционированию и вентиляции, а также связанные со строительно-монтажными и электромонтажными работами по кондиционированию и вентиляции, не относятся к бытовым услугам, перечисленным в разд. 010000 "Бытовые услуги" ОКУН <1>, поскольку указаны в разд. 040000 "Жилищно-коммунальные услуги" ОКУН, а именно: по коду 042403 - "Предоставление услуг вентиляции и кондиционирования" и по коду 042406 - "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание систем вентиляции и кондиционирования".
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2007, N 4)В Письме от 07.03.2007 N 03-11-04/3/64 финансисты разъяснили, что услуги по кондиционированию и вентиляции, а также связанные со строительно-монтажными и электромонтажными работами по кондиционированию и вентиляции, не относятся к бытовым услугам, перечисленным в разд. 010000 "Бытовые услуги" ОКУН <1>, поскольку указаны в разд. 040000 "Жилищно-коммунальные услуги" ОКУН, а именно: по коду 042403 - "Предоставление услуг вентиляции и кондиционирования" и по коду 042406 - "Замена изношенных (включая монтаж), ремонт и обслуживание систем вентиляции и кондиционирования".
Интервью: Узнайте, что вам вменили
("Московский бухгалтер", 2005, N 6)- Как вы знаете, на уплату ЕНВД переводится предпринимательская деятельность по оказанию бытовых услуг (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Таким образом, если вы в рамках технического обслуживания кондиционеров у населения осуществляете их ремонт по заказам (код Классификатора - 013355), то такая деятельность будет признаваться деятельностью по оказанию бытовых услуг населению и, соответственно, в обязательном порядке переводится на уплату ЕНВД.
("Московский бухгалтер", 2005, N 6)- Как вы знаете, на уплату ЕНВД переводится предпринимательская деятельность по оказанию бытовых услуг (пп. 1 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Таким образом, если вы в рамках технического обслуживания кондиционеров у населения осуществляете их ремонт по заказам (код Классификатора - 013355), то такая деятельность будет признаваться деятельностью по оказанию бытовых услуг населению и, соответственно, в обязательном порядке переводится на уплату ЕНВД.