Обслуживание компьютеров в расходах при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Обслуживание компьютеров в расходах при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Организация занимается розничной торговлей и приобрела тонометр для измерения давления работников. Правомерно ли принять в расходы на УСН стоимость приобретенного тонометра?
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы на тонометр, приобретаемый для комплектации здравпункта, находящегося на территории организации и обслуживающего ее работников, можно учесть в расходах на УСН, если же здравпункт отсутствует, расходы на приобретение тонометра нельзя учесть в целях УСН.
(Консультация эксперта, 2025)Таким образом, расходы на тонометр, приобретаемый для комплектации здравпункта, находящегося на территории организации и обслуживающего ее работников, можно учесть в расходах на УСН, если же здравпункт отсутствует, расходы на приобретение тонометра нельзя учесть в целях УСН.
Вопрос: Организация применяет УСН ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Вправе ли она при определении налогооблагаемой базы учесть расходы на услуги тайного покупателя, которые были оказаны физическим лицом по договору оказания услуг?
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку услуги тайного покупателя прямо не прописаны в действующем законодательстве, к его услугам можно отнести, в частности, оценку качества обслуживания в торговом объекте. Расходы на такие услуги, соответственно, осуществляются в целях ведения хозяйственной (торговой) деятельности.
(Консультация эксперта, 2023)Поскольку услуги тайного покупателя прямо не прописаны в действующем законодательстве, к его услугам можно отнести, в частности, оценку качества обслуживания в торговом объекте. Расходы на такие услуги, соответственно, осуществляются в целях ведения хозяйственной (торговой) деятельности.
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с использованием объекта налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", приобрела компьютер стоимостью 30 000 руб. и сроком полезного использования 3 года, предназначенный для дальнейшей перепродажи. В каком порядке учитываются расходы, связанные с его приобретением, при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?
(Консультация эксперта, 2007)Таким образом, при определении объекта налогообложения при применении УСН организация учитывает расходы по приобретению указанного компьютера, уменьшенные на сумму НДС, на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данные расходы могут быть увеличены на сумму расходов, непосредственно связанных с его реализацией, в том числе на сумму расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемых товаров.
(Консультация эксперта, 2007)Таким образом, при определении объекта налогообложения при применении УСН организация учитывает расходы по приобретению указанного компьютера, уменьшенные на сумму НДС, на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данные расходы могут быть увеличены на сумму расходов, непосредственно связанных с его реализацией, в том числе на сумму расходов по хранению, обслуживанию и транспортировке реализуемых товаров.
Корреспонденция счетов: Организация, осуществляющая оптовую торговлю товарами и применяющая УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), также осуществляет деятельность (розничную торговлю), облагаемую единым налогом на вмененный доход (ЕНВД). Как отразить в учете организации расходы на приобретение объекта основных средств, предназначенного для использования в управленческих целях как в деятельности, в отношении которой применяется УСН, так и в деятельности, облагаемой ЕНВД?..
(Консультация эксперта, 2013)Объектом налогообложения при применении ЕНВД признается вмененный доход организации от соответствующего вида деятельности, а налоговой базой - величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, которым в данном случае признается площадь зала обслуживания (п. п. 1, 2, 3 ст. 346.29 НК РФ). Таким образом, величина фактически произведенных организацией расходов на приобретение ОС не влияет на размер налоговой базы по ЕНВД.
(Консультация эксперта, 2013)Объектом налогообложения при применении ЕНВД признается вмененный доход организации от соответствующего вида деятельности, а налоговой базой - величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, которым в данном случае признается площадь зала обслуживания (п. п. 1, 2, 3 ст. 346.29 НК РФ). Таким образом, величина фактически произведенных организацией расходов на приобретение ОС не влияет на размер налоговой базы по ЕНВД.
Вопрос: ...Учитываются ли при определении объекта налогообложения по единому налогу, уплачиваемому при применении УСНО, следующие затраты организации (редакции газеты): на оплату услуг типографии; оплату услуг по поставке воды и электроэнергии для технологических целей организации; оплату коммунальных и эксплуатационных услуг; оплату банковских услуг по расчетно-кассовому обслуживанию организации?
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2004 N 03-03-05/1/72)Вопрос: ЗАО (редакция газеты) с 01.01.2003 перешло на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Просим разъяснить, учитываются ли при определении объекта налогообложения по единому налогу следующие затраты организации:
(Письмо Минфина РФ от 14.07.2004 N 03-03-05/1/72)Вопрос: ЗАО (редакция газеты) с 01.01.2003 перешло на упрощенную систему налогообложения (объект налогообложения - доходы, уменьшенные на величину расходов). Просим разъяснить, учитываются ли при определении объекта налогообложения по единому налогу следующие затраты организации:
Вопрос: Учредитель организации, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), передал по договору безвозмездного пользования 2 компьютера, модем, принтер, телефон и бухгалтерскую программу 1С. В течение года со дня получения имущество не передавалось третьим лицам. Учитывается ли в составе доходов в целях применения УСН имущество, полученное безвозмездно? Правомерен ли учет расходов, связанных с использованием безвозмездно полученного имущества?
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-11-04/2/213)Поэтому при получении по договору безвозмездного пользования от учредителя 2 компьютеров, модема, принтера, телефона и бухгалтерской программы 1С объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не возникает.
(Письмо Минфина РФ от 19.10.2006 N 03-11-04/2/213)Поэтому при получении по договору безвозмездного пользования от учредителя 2 компьютеров, модема, принтера, телефона и бухгалтерской программы 1С объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не возникает.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", расходы на приобретение USB-модема оператора сотовой связи в сумме 1200 руб. учесть в составе расходов при определении налоговой базы по УСН?
(Консультация эксперта, 2014)В Письме Минфина России от 28.12.2005 N 03-11-04/2/163 сделан вывод, что при определении объекта обложения единым налогом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, уменьшают полученные доходы на расходы на оплату доступа к сети Интернет и на обслуживание адреса электронной почты.
(Консультация эксперта, 2014)В Письме Минфина России от 28.12.2005 N 03-11-04/2/163 сделан вывод, что при определении объекта обложения единым налогом налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, уменьшают полученные доходы на расходы на оплату доступа к сети Интернет и на обслуживание адреса электронной почты.
Статья: Расходы предпринимателя на домашний офис: можно ли учесть
(Полянская В.А.)
("Главная книга", 2011, N 5)О том, как учитывать компьютер - как единый инвентарный объект или отдельно каждую составляющую (системный блок, монитор, клавиатуру, мышку и пр.), читайте в журнале "Главная книга", 2010, N 13, с. 38.
(Полянская В.А.)
("Главная книга", 2011, N 5)О том, как учитывать компьютер - как единый инвентарный объект или отдельно каждую составляющую (системный блок, монитор, клавиатуру, мышку и пр.), читайте в журнале "Главная книга", 2010, N 13, с. 38.
Вопрос: Организация применяет УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов). Вправе ли она при определении налогооблагаемой базы учесть в составе расходов стоимость образцов продаваемых материалов (данные образцы не для продажи, а для демонстрации клиентам)?
(Консультация эксперта, 2020)На основании п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам организации на рекламу относятся расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
(Консультация эксперта, 2020)На основании п. 4 ст. 264 НК РФ к расходам организации на рекламу относятся расходы на участие в выставках, ярмарках, экспозициях, на оформление витрин, выставок-продаж, комнат образцов и демонстрационных залов, изготовление рекламных брошюр и каталогов, содержащих информацию о реализуемых товарах, выполняемых работах, оказываемых услугах, товарных знаках и знаках обслуживания, и (или) о самой организации, на уценку товаров, полностью или частично потерявших свои первоначальные качества при экспонировании.
Вопрос: ...Можно ли для целей УСН учесть расходы на оплату услуг сторонней организации по ремонту и обслуживанию оргтехники?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Может ли ООО на УСН ("доходы минус расходы") учесть в расходах услуги сторонней организации по ремонту и обслуживанию оргтехники, а именно замену деталей в принтерах и в многофункциональных устройствах, ремонт компьютеров и обслуживание компьютерной сети?
(Консультация эксперта, 2016)Вопрос: Может ли ООО на УСН ("доходы минус расходы") учесть в расходах услуги сторонней организации по ремонту и обслуживанию оргтехники, а именно замену деталей в принтерах и в многофункциональных устройствах, ремонт компьютеров и обслуживание компьютерной сети?
Статья: Спецрежимы ради получения налоговой выгоды. Арбитражная практика
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2016, N 2)Одним из основных доказательств, которые позволили налоговым органам признать дробление бизнеса налоговой схемой, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, явилось отсутствие распределения расходов между обществами в зависимости от занимаемого этажа гостиницы в соответствии с договорными отношениями. То есть все расходы на ведение гостиничной деятельности фактически несло "основное" юридическое лицо (расходы по приобретению оборудования, установку программного обеспечения на компьютеры, рекламу, установку окон, обслуживание инженерных систем и пожарной сигнализации, охрану объектов, тепло и электроснабжение, коммунальные услуги и др.).
(Стародубцева И.)
("Финансовая газета", 2016, N 2)Одним из основных доказательств, которые позволили налоговым органам признать дробление бизнеса налоговой схемой, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды, явилось отсутствие распределения расходов между обществами в зависимости от занимаемого этажа гостиницы в соответствии с договорными отношениями. То есть все расходы на ведение гостиничной деятельности фактически несло "основное" юридическое лицо (расходы по приобретению оборудования, установку программного обеспечения на компьютеры, рекламу, установку окон, обслуживание инженерных систем и пожарной сигнализации, охрану объектов, тепло и электроснабжение, коммунальные услуги и др.).
Вопрос: ...Организация А на УСН обратилась в организацию Б для ремонта основного средства - станка. Через полгода станок вновь сломался, в организации Б необходимой запчасти не оказалось. Организация А произвела ремонт в другом месте. Правомерно ли принять расходы на повторный ремонт при исчислении налога по УСН, учитывая, что гарантийный срок бесплатного ремонта не истек?
(Консультация эксперта, 2014)Налоговым законодательством РФ в целях признания расходов по УСН не предусмотрен запрет на обращение в другую организацию за повторным ремонтом основного средства в период действия срока гарантийного обслуживания.
(Консультация эксперта, 2014)Налоговым законодательством РФ в целях признания расходов по УСН не предусмотрен запрет на обращение в другую организацию за повторным ремонтом основного средства в период действия срока гарантийного обслуживания.