ОбрАзовательные услуги в расходах при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу ОбрАзовательные услуги в расходах при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС доначислила организации, оказывающей образовательные услуги, налог по УСН в связи с неотражением в книге учета доходов и расходов полученной субсидии и затрат, компенсированных субсидией, а также в связи с отсутствием документального подтверждения заявленных расходов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")ИФНС доначислила организации, оказывающей образовательные услуги, налог по УСН в связи с неотражением в книге учета доходов и расходов полученной субсидии и затрат, компенсированных субсидией, а также в связи с отсутствием документального подтверждения заявленных расходов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2022 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 11. ИФНС доначислила организации, оказывающей образовательные услуги, налог по УСН в связи с неотражением в книге учета доходов и расходов полученной субсидии и затрат, компенсированных субсидией, а также в связи с отсутствием документального подтверждения заявленных расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 4)(-) 11. ИФНС доначислила организации, оказывающей образовательные услуги, налог по УСН в связи с неотражением в книге учета доходов и расходов полученной субсидии и затрат, компенсированных субсидией, а также в связи с отсутствием документального подтверждения заявленных расходов.
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Учесть на "доходно-расходной" УСН можно только те затраты, которые указаны в перечне "упрощенных" расходов и связаны с предпринимательской деятельностью ООО. Участие в конгрессе - это не образовательная услуга, а скорее консультационная/информационная. В "упрощенном" перечне таких расходов нет <30>. Поэтому при УСН стоимость участия в конгрессе не учитывается.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Учесть на "доходно-расходной" УСН можно только те затраты, которые указаны в перечне "упрощенных" расходов и связаны с предпринимательской деятельностью ООО. Участие в конгрессе - это не образовательная услуга, а скорее консультационная/информационная. В "упрощенном" перечне таких расходов нет <30>. Поэтому при УСН стоимость участия в конгрессе не учитывается.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 16.08.2012 N ЕД-4-3/13608@
"О применении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"В частности, налогоплательщики Московской области вправе применять пониженную ставку налога при применении УСН, если осуществляют деятельность в области сельского хозяйства, отдельных видов обрабатывающих производств, отдельных видов деятельности в сфере транспорта, управления эксплуатацией жилого и нежилого фонда, предоставления услуг в сфере культуры, предоставления услуг в области спорта, предоставления социальных услуг, предоставления услуг в сфере образования, производства изделий народных художественных промыслов.
"О применении законодательства Российской Федерации о налогах и сборах"В частности, налогоплательщики Московской области вправе применять пониженную ставку налога при применении УСН, если осуществляют деятельность в области сельского хозяйства, отдельных видов обрабатывающих производств, отдельных видов деятельности в сфере транспорта, управления эксплуатацией жилого и нежилого фонда, предоставления услуг в сфере культуры, предоставления услуг в области спорта, предоставления социальных услуг, предоставления услуг в сфере образования, производства изделий народных художественных промыслов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на оплату консультационных услуг (семинаров-тренингов для управленческого персонала)?..
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на оплату консультационных услуг (семинаров-тренингов для управленческого персонала)?
(Консультация эксперта, 2025)Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на оплату консультационных услуг (семинаров-тренингов для управленческого персонала)?
Вопрос: Организация (УСН - 15%) оказывает услуги по обучению футболу детей. Будет ли данная деятельность облагаться НДС с 2025 г. при превышении лимита выручки 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы") оказывает услуги по обучению футболу детей. Будет ли данная деятельность облагаться НДС с 2025 г. при превышении лимита выручки 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы") оказывает услуги по обучению футболу детей. Будет ли данная деятельность облагаться НДС с 2025 г. при превышении лимита выручки 60 млн руб.?
Информация: Комитет по бюджету и налогам подготовил предложения по доработке законопроекта об изменениях в Налоговый кодекс ко второму чтению
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2025)Комитет предлагает сохранить возможность применения ПСН в отношении розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах, а также действующих пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП в отношении социально-значимых сфер деятельности бизнеса (образование, ЖКХ и пр.), оказывающего услуги непосредственно населению".
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2025)Комитет предлагает сохранить возможность применения ПСН в отношении розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах, а также действующих пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП в отношении социально-значимых сфер деятельности бизнеса (образование, ЖКХ и пр.), оказывающего услуги непосредственно населению".
Статья: Как НКО учитывать оказание платных образовательных услуг
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)А если образовательная НКО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", то для учета этих расходов нужно также, чтобы они входили в закрытый перечень расходов, учитываемых упрощенцами <13>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)А если образовательная НКО применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", то для учета этих расходов нужно также, чтобы они входили в закрытый перечень расходов, учитываемых упрощенцами <13>.
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг. Такие расходы для целей налогообложения не принимаются.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Обратите внимание! Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг. Такие расходы для целей налогообложения не принимаются.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг. Такие расходы для целей налогообложения не принимаются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг. Такие расходы для целей налогообложения не принимаются.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 22)- расширить список расходов на УСН. Что именно планируется в него добавить, пока неясно;
("Главная книга", 2025, N 22)- расширить список расходов на УСН. Что именно планируется в него добавить, пока неясно;
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Внимание! Если работник или соискатель обучается у работодателя с привлечением наставника, то расходы на доплату за наставничество включаются в состав расходов на оплату труда в общем порядке и при ОСН, и при УСН <7>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Внимание! Если работник или соискатель обучается у работодателя с привлечением наставника, то расходы на доплату за наставничество включаются в состав расходов на оплату труда в общем порядке и при ОСН, и при УСН <7>.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- содержание образовательных учреждений или оказание им бесплатных услуг, выполнение работ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- содержание образовательных учреждений или оказание им бесплатных услуг, выполнение работ.