Образовательные услуги в расходах при УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Образовательные услуги в расходах при УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Информация: Комитет по бюджету и налогам подготовил предложения по доработке законопроекта об изменениях в Налоговый кодекс ко второму чтению
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2025)Комитет предлагает сохранить возможность применения ПСН в отношении розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах, а также действующих пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП в отношении социально-значимых сфер деятельности бизнеса (образование, ЖКХ и пр.), оказывающего услуги непосредственно населению".
("Официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания РФ", 2025)Комитет предлагает сохранить возможность применения ПСН в отношении розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах, а также действующих пониженных тарифов страховых взносов для субъектов МСП в отношении социально-значимых сфер деятельности бизнеса (образование, ЖКХ и пр.), оказывающего услуги непосредственно населению".
Вопрос: Об НДС при оказании коммунальных услуг в рамках концессионного соглашения организацией, применяющей УСН и осуществляющей деятельность в муниципальном образовании с численностью до 100 тыс. чел.
(Письмо Минфина России от 26.02.2026 N 03-07-11/14900)Вопрос: На основании концессионного соглашения организация владеет объектами централизованной системы холодного водоснабжения и водоотведения. Свою деятельность организация осуществляет на территории муниципального образования с численностью до 100 тыс. чел. и применяет упрощенную систему налогообложения ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Доходы за предшествующий налоговый период (2024 г.) не превысили в совокупности 60 млн руб. Доход составил 10,6 млн руб.
(Письмо Минфина России от 26.02.2026 N 03-07-11/14900)Вопрос: На основании концессионного соглашения организация владеет объектами централизованной системы холодного водоснабжения и водоотведения. Свою деятельность организация осуществляет на территории муниципального образования с численностью до 100 тыс. чел. и применяет упрощенную систему налогообложения ("доходы, уменьшенные на величину расходов"). Доходы за предшествующий налоговый период (2024 г.) не превысили в совокупности 60 млн руб. Доход составил 10,6 млн руб.
Нормативные акты
"Методические материалы по практикам использования возможности предоставления налоговых преференций для социально ориентированных некоммерческих организаций (СОНКО) органами государственной власти субъектов Российской Федерации"
(утв. Минэкономразвития России)а) налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих виды деятельности в соответствии с разделом Р "Образование" (группа 85.11) ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);
(утв. Минэкономразвития России)а) налоговую ставку в размере 5 процентов для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, и осуществляющих виды деятельности в соответствии с разделом Р "Образование" (группа 85.11) ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Учесть на "доходно-расходной" УСН можно только те затраты, которые указаны в перечне "упрощенных" расходов и связаны с предпринимательской деятельностью ООО. Участие в конгрессе - это не образовательная услуга, а скорее консультационная/информационная. В "упрощенном" перечне таких расходов нет <30>. Поэтому при УСН стоимость участия в конгрессе не учитывается.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Учесть на "доходно-расходной" УСН можно только те затраты, которые указаны в перечне "упрощенных" расходов и связаны с предпринимательской деятельностью ООО. Участие в конгрессе - это не образовательная услуга, а скорее консультационная/информационная. В "упрощенном" перечне таких расходов нет <30>. Поэтому при УСН стоимость участия в конгрессе не учитывается.
Вопрос: Организация (УСН - 15%) оказывает услуги по обучению футболу детей. Будет ли данная деятельность облагаться НДС с 2025 г. при превышении лимита выручки 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы") оказывает услуги по обучению футболу детей. Будет ли данная деятельность облагаться НДС с 2025 г. при превышении лимита выручки 60 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Организация на УСН (объект налогообложения - "доходы минус расходы") оказывает услуги по обучению футболу детей. Будет ли данная деятельность облагаться НДС с 2025 г. при превышении лимита выручки 60 млн руб.?
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг. Такие расходы для целей налогообложения не принимаются.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Обратите внимание! Не признаются расходами на подготовку и переподготовку кадров расходы, связанные с организацией развлечения, отдыха или лечения, а также расходы, связанные с содержанием образовательных учреждений или оказанием им бесплатных услуг. Такие расходы для целей налогообложения не принимаются.
Статья: Упрощенный бухучет в вопросах и ответах
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 6)А выданные авансы в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) нельзя включить в расходы до их поставки (выполнения).
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2026, N 6)А выданные авансы в счет будущей поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг) нельзя включить в расходы до их поставки (выполнения).
Статья: Учитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Внимание! Если работник или соискатель обучается у работодателя с привлечением наставника, то расходы на доплату за наставничество включаются в состав расходов на оплату труда в общем порядке и при ОСН, и при УСН <7>.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)Внимание! Если работник или соискатель обучается у работодателя с привлечением наставника, то расходы на доплату за наставничество включаются в состав расходов на оплату труда в общем порядке и при ОСН, и при УСН <7>.
Вопрос: Должно ли детское образовательное учреждение (школа искусств) на УСН "доходы минус расходы" платить НДС в 2026 г., если доход за 2025 г. больше 20 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Должно ли детское образовательное учреждение (школа искусств) на УСН "доходы минус расходы" платить НДС в 2026 г., если доход за 2025 г. больше 20 млн руб.?
(Консультация эксперта, 2026)Вопрос: Должно ли детское образовательное учреждение (школа искусств) на УСН "доходы минус расходы" платить НДС в 2026 г., если доход за 2025 г. больше 20 млн руб.?
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 22)- расширить список расходов на УСН. Что именно планируется в него добавить, пока неясно;
("Главная книга", 2025, N 22)- расширить список расходов на УСН. Что именно планируется в него добавить, пока неясно;
Вопрос: О применении в 2025 г. НДС при оказании услуг в сфере образования УНО, применяющей УСН, если сумма доходов за 2024 г. превысила 60 млн руб.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116494)Вопрос: Частное общеобразовательное учреждение является унитарной некоммерческой организацией, применяет УСН ("доходы минус расходы"). Основной вид деятельности по ОКВЭД 85.11 (образование дошкольное). Дополнительными услугами являются следующие коды ОКВЭД: 85.12, 85.13, 85.14, 85.41. УНО имеет лицензию по основным и дополнительным образовательным программам. Все услуги оформляются договорами с покупателями и являются платными.
(Письмо Минфина России от 01.12.2025 N 03-07-07/116494)Вопрос: Частное общеобразовательное учреждение является унитарной некоммерческой организацией, применяет УСН ("доходы минус расходы"). Основной вид деятельности по ОКВЭД 85.11 (образование дошкольное). Дополнительными услугами являются следующие коды ОКВЭД: 85.12, 85.13, 85.14, 85.41. УНО имеет лицензию по основным и дополнительным образовательным программам. Все услуги оформляются договорами с покупателями и являются платными.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), затраты на оплату семинара-тренинга для управленческого персонала?..
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на семинар-тренинг для управленческого персонала, направленный на повышение его квалификации, не учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, 2026)Затраты на семинар-тренинг для управленческого персонала, направленный на повышение его квалификации, не учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- содержание образовательных учреждений или оказание им бесплатных услуг, выполнение работ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- содержание образовательных учреждений или оказание им бесплатных услуг, выполнение работ.