Образец товарной накладной по УСН
Подборка наиболее важных документов по запросу Образец товарной накладной по УСН (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Проблемы определения среднедушевого дохода семьи с учетом доходов от предпринимательской и иной профессиональной деятельности для целей предоставления адресной социальной поддержки
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
(Рощепко Н.В.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 2)Еще более спорно определение среднедушевого дохода семьи заявителя при применении им специального налогового режима - упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, единого налога на вмененный доход (отменен с 2021 г.), патентной системы налогообложения или налога на профессиональный доход (далее - УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН, НПД соответственно). Так, расходы для УСН (объект налогообложения "доходы") и НПД не учитываются при определении налоговой базы, более того, ИП или самозанятый не обязан вести их учет. При выборе объекта налогообложения в рамках УСН "доходы минус расходы" перечень расходов ограничен. Поэтому на деле расходы ИП могут превышать принятые при исчислении налоговой базы и отраженные в налоговом учете. Аналогично ситуация обстоит и с ЕСХН. Что же касается ПСН, то здесь не только расходы, но и полученные доходы не имеют юридического значения, поскольку объектом налогообложения служит потенциально возможный к получению доход (устанавливается в твердой сумме, зависит от вида и характеристик предпринимательской деятельности лица) <12>. Сходным образом определялся вмененный доход по ЕНВД (п. 1 ст. 346.29, ст. 346.27 НК РФ). Тем не менее есть примеры судебных решений, когда специальный налоговый режим не препятствует учету расходов ИП, претендующего на меры социальной поддержки. Правда, во всех этих случаях истцом применялась УСН, а сумма расходов устанавливалась судом на основе товарных накладных и данных книги учета доходов и расходов <13>.
"Упрощенная система налогообложения"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Пример. У организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", имеются товарные накладные по форме ТОРГ-12 без подписи и печати покупателей. Товар отправляется в регионы с помощью транспортно-экспедиционных организаций. В разумные сроки получить документы от некоторых покупателей не представляется возможным.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2012)Пример. У организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы", имеются товарные накладные по форме ТОРГ-12 без подписи и печати покупателей. Товар отправляется в регионы с помощью транспортно-экспедиционных организаций. В разумные сроки получить документы от некоторых покупателей не представляется возможным.
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2025)- создавать первичку как в виде неформализованных электронных документов, так и на бумаге можно и после 1 января. Бумажные формы товарной накладной и акта не отменяют. Если, к примеру, сейчас вы обмениваетесь бумажными актами и электронными счетами-фактурами, то сможете делать это и в 2026 году.
(КонсультантПлюс, 2025)- создавать первичку как в виде неформализованных электронных документов, так и на бумаге можно и после 1 января. Бумажные формы товарной накладной и акта не отменяют. Если, к примеру, сейчас вы обмениваетесь бумажными актами и электронными счетами-фактурами, то сможете делать это и в 2026 году.
Статья: Покупателя нужно поощрить за приобретенный объем продукции
(Синицына В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 5)Памятка. Предоставив скидку на отгруженный ранее товар, не забудьте внести изменения в товарную накладную либо составить новую накладную, указав в ней цену со скидкой.
(Синицына В.А.)
("Упрощенка", 2012, N 5)Памятка. Предоставив скидку на отгруженный ранее товар, не забудьте внести изменения в товарную накладную либо составить новую накладную, указав в ней цену со скидкой.
Статья: Аудиторская проверка: ошибки в учете доходов организации
(Лытнева Н.А., Кыштымова Е.А.)
("Аудиторские ведомости", 2010, N 5)Пример 2. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, занимается грузовыми автомобильными перевозками. Первичными документами, подтверждающими полученные доходы от грузовых автоперевозок, являются товарно-транспортные накладные.
(Лытнева Н.А., Кыштымова Е.А.)
("Аудиторские ведомости", 2010, N 5)Пример 2. Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения, занимается грузовыми автомобильными перевозками. Первичными документами, подтверждающими полученные доходы от грузовых автоперевозок, являются товарно-транспортные накладные.
Статья: Как восстановить бухгалтерский учет уже сейчас, не дожидаясь конца года
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 10)Пример 1. Расчет стоимости остатков товаров по методу ФИФО
(Кулюкина Н.А.)
("Упрощенка", 2012, N 10)Пример 1. Расчет стоимости остатков товаров по методу ФИФО
Статья: УСН: признание отдельных видов расходов
(Лермонтов Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 12)На примерах из арбитражной практики автор рассматривает актуальные вопросы, связанные с особенностями признания конкретного вида расходов при формировании налоговой базы налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения.
(Лермонтов Ю.)
("Аудит и налогообложение", 2007, N 12)На примерах из арбитражной практики автор рассматривает актуальные вопросы, связанные с особенностями признания конкретного вида расходов при формировании налоговой базы налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения.
Статья: Шесть способов сблизить бухгалтерский и налоговый учет при "упрощенке"
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 5)Сами по себе такие расхождения не предполагают какой-то особой дополнительной работы. Главное - не запутаться: в бухучете доходы отражаются на основании товарных накладных или актов оказания услуг (выполненных работ). А в налоговом - на основании банковских выписок или приходных кассовых ордеров, если оплата производится наличными. И можно руководствоваться одним простым правилом: нет документа - нет учета.
(Федорова А.А.)
("Упрощенка", 2013, N 5)Сами по себе такие расхождения не предполагают какой-то особой дополнительной работы. Главное - не запутаться: в бухучете доходы отражаются на основании товарных накладных или актов оказания услуг (выполненных работ). А в налоговом - на основании банковских выписок или приходных кассовых ордеров, если оплата производится наличными. И можно руководствоваться одним простым правилом: нет документа - нет учета.
Тематический выпуск: Спорные вопросы по ЕНВД в решениях судов и разъяснениях Минфина
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 6)- выписка покупателю товарных накладных.
(Волохова А.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2019, N 6)- выписка покупателю товарных накладных.
Статья: Разрабатываем правила документооборота
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2006, N 7)Пример 3. Продолжим наш пример. ООО "Снег" планирует заняться оптовой торговлей со склада. Необходимо составить график документооборота, связанного с реализацией товаров.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2006, N 7)Пример 3. Продолжим наш пример. ООО "Снег" планирует заняться оптовой торговлей со склада. Необходимо составить график документооборота, связанного с реализацией товаров.
Статья: Выдача средств под отчет: как сделать все правильно
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 3)3. Если канцтовары приобретались не в магазине розничной торговли, П.К. Илларионову должны были вручить кассовый чек или бланк строгой отчетности, а также квитанцию к приходному кассовому ордеру, товарную накладную и счет-фактуру (ООО "Декарт", применяющему УСН, он не понадобится).
(Аладышева К.Н.)
("Упрощенка", 2006, N 3)3. Если канцтовары приобретались не в магазине розничной торговли, П.К. Илларионову должны были вручить кассовый чек или бланк строгой отчетности, а также квитанцию к приходному кассовому ордеру, товарную накладную и счет-фактуру (ООО "Декарт", применяющему УСН, он не понадобится).
Статья: Порядок заполнения доверенности на получение товарно-материальных ценностей
(Селеменева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 3)Пример 1. ООО "Альтаир" (г. Москва, ул. Королева, 11а) применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Общество приобрело три компьютерных кресла по договору у ООО "Промокашка", товары оплачены (счет на оплату от 04.05.2012 N 117). Для получения ТМЦ от ООО "Промокашка" бухгалтерией ООО "Альтаир" была оформлена доверенность по форме N М-2а на имя менеджера по снабжению М.В. Ждановой на 14 дней.
(Селеменева Е.Г.)
("Бухгалтерский учет и налоги в торговле и общественном питании", 2012, N 3)Пример 1. ООО "Альтаир" (г. Москва, ул. Королева, 11а) применяет упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Общество приобрело три компьютерных кресла по договору у ООО "Промокашка", товары оплачены (счет на оплату от 04.05.2012 N 117). Для получения ТМЦ от ООО "Промокашка" бухгалтерией ООО "Альтаир" была оформлена доверенность по форме N М-2а на имя менеджера по снабжению М.В. Ждановой на 14 дней.
Статья: Анализ спорных расходов по УСНО для предприятий общественного питания
(Шишкоедова Н.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 7, 8)Поэтому, принимая к учету первичные документы, предприятию общепита нужно быть внимательным к их оформлению и содержанию, особенно к тому, кто именно их подписал. К примеру, в Постановлении ФАС ПО от 01.03.2012 N А57-5433/2011 суд отказал во включении в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по УСНО, суммы стоимости продуктов питания, приобретенных у контрагента (организации), поскольку:
(Шишкоедова Н.Н.)
("Предприятия общественного питания: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 7, 8)Поэтому, принимая к учету первичные документы, предприятию общепита нужно быть внимательным к их оформлению и содержанию, особенно к тому, кто именно их подписал. К примеру, в Постановлении ФАС ПО от 01.03.2012 N А57-5433/2011 суд отказал во включении в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по УСНО, суммы стоимости продуктов питания, приобретенных у контрагента (организации), поскольку: