Образец платежа НДС с 2021
Подборка наиболее важных документов по запросу Образец платежа НДС с 2021 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при получении субсидий
(КонсультантПлюс, 2026)Примером служит субсидия, компенсирующая недополученные доходы в случае, когда отдельным категориям лиц коммунальные услуги предоставляются по льготным тарифам. Если она определена без НДС, уплачивать налог с ее суммы не нужно (Письма Минфина России от 16.03.2021 N 03-07-11/18341, от 15.05.2019 N 03-07-11/34601).
(КонсультантПлюс, 2026)Примером служит субсидия, компенсирующая недополученные доходы в случае, когда отдельным категориям лиц коммунальные услуги предоставляются по льготным тарифам. Если она определена без НДС, уплачивать налог с ее суммы не нужно (Письма Минфина России от 16.03.2021 N 03-07-11/18341, от 15.05.2019 N 03-07-11/34601).
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Еще пример - Постановление АС Уральского округа от 14.06.2022 по делу N А76-30750/2021, в котором налогоплательщик также доказал числовыми данными и документами, что бюджет не компенсировал ему расходы на уплату НДС поставщикам:
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 8)Еще пример - Постановление АС Уральского округа от 14.06.2022 по делу N А76-30750/2021, в котором налогоплательщик также доказал числовыми данными и документами, что бюджет не компенсировал ему расходы на уплату НДС поставщикам:
Нормативные акты
Формы
Статья: Нарушение конкуренции как мотив налоговых преступлений
(Горобец Д.Г.)
("Конкурентное право", 2023, N 3)Простым примером иллюстрируются указанные обстоятельства. Законопослушные предприниматели, оказывающие услуги по ремонту автотранспорта, являются плательщиками налогов и, в зависимости от сделанного выбора, уплачивают налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, налоги, предусмотренные упрощенной системой налогообложения, единый налог на вмененный доход либо приобретают патент. Для примера: налоговая нагрузка по упрощенной системе налогообложения составит 15% от разницы между доходами и расходами. "Пиратские" автосервисы, не платя налоги, могут устанавливать стоимость своих услуг на 15% меньше, оказывая тем самым влияние на выбор покупателей и получая имущественную выгоду за счет добросовестных предпринимателей.
(Горобец Д.Г.)
("Конкурентное право", 2023, N 3)Простым примером иллюстрируются указанные обстоятельства. Законопослушные предприниматели, оказывающие услуги по ремонту автотранспорта, являются плательщиками налогов и, в зависимости от сделанного выбора, уплачивают налог на прибыль и налог на добавленную стоимость, налоги, предусмотренные упрощенной системой налогообложения, единый налог на вмененный доход либо приобретают патент. Для примера: налоговая нагрузка по упрощенной системе налогообложения составит 15% от разницы между доходами и расходами. "Пиратские" автосервисы, не платя налоги, могут устанавливать стоимость своих услуг на 15% меньше, оказывая тем самым влияние на выбор покупателей и получая имущественную выгоду за счет добросовестных предпринимателей.
Готовое решение: НДС при безвозмездной передаче имущества
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база по НДС определяется как рыночная стоимость образцов без НДС. В случае невозможности определения их рыночной цены налоговую базу следует определять как стоимость образцов товара, исчисленную исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их приобретение (создание) и передачу (ст. 105.3, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638).
(КонсультантПлюс, 2026)Налоговая база по НДС определяется как рыночная стоимость образцов без НДС. В случае невозможности определения их рыночной цены налоговую базу следует определять как стоимость образцов товара, исчисленную исходя из всех фактических расходов налогоплательщика на их приобретение (создание) и передачу (ст. 105.3, п. 2 ст. 154 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638).
"Руководство по рассмотрению заявок в соответствии с Законом N 44-ФЗ"
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример 1. Согласно справке ФНС России о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам, у победителя конкурентной процедуры имеется задолженность по уплате НДС в размере 526 335,45 руб. Вместе с тем балансовая стоимость активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, составляет 40 622 000 руб. Поскольку размер задолженности по уплате НДС не превышает 25% балансовой стоимости активов участника закупки, оснований для отклонения его заявки у конкурсной комиссии заказчика не было <43>.
(Гурин О.Ю.)
("НОК", "Печатный Двор", 2024)Пример 1. Согласно справке ФНС России о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам, у победителя конкурентной процедуры имеется задолженность по уплате НДС в размере 526 335,45 руб. Вместе с тем балансовая стоимость активов участника закупки, по данным бухгалтерской отчетности за последний отчетный период, составляет 40 622 000 руб. Поскольку размер задолженности по уплате НДС не превышает 25% балансовой стоимости активов участника закупки, оснований для отклонения его заявки у конкурсной комиссии заказчика не было <43>.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поэтому расходы виде сумм начисленного НДС можно учесть в составе расходов организации на рекламу, ограниченных лимитом 1% от выручки от реализации. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 10 сентября 2021 года N 03-03-10/73599.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Поэтому расходы виде сумм начисленного НДС можно учесть в составе расходов организации на рекламу, ограниченных лимитом 1% от выручки от реализации. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 10 сентября 2021 года N 03-03-10/73599.
Статья: Налоговый контроль за ценами в обычных сделках
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Продажа по заниженным ценам и дальнейшее наращивание цены через посредника на спецрежиме (УСН) также не заканчиваются для налогоплательщиков ничем хорошим. Так, в деле одного ООО против ИФНС инспекторы доказали, что "на стадии реализации декоративного камня Обществом конечным покупателям через подконтрольных индивидуальных предпринимателей происходит наращивание цены продукции. Проверка установила, что в один и тот же день по этой цепочке была реализация продукции одинаковой номенклатуры. Суды согласились, что применялась налоговая схема по формальному разделению бизнеса на ИП. Цель ее - минимизация налоговой нагрузки посредством применения лицами упрощенки, при которой не уплачивались НДС и налог на прибыль" <13>.
(Никитина С.В.)
("Главная книга", 2024, N 13)Продажа по заниженным ценам и дальнейшее наращивание цены через посредника на спецрежиме (УСН) также не заканчиваются для налогоплательщиков ничем хорошим. Так, в деле одного ООО против ИФНС инспекторы доказали, что "на стадии реализации декоративного камня Обществом конечным покупателям через подконтрольных индивидуальных предпринимателей происходит наращивание цены продукции. Проверка установила, что в один и тот же день по этой цепочке была реализация продукции одинаковой номенклатуры. Суды согласились, что применялась налоговая схема по формальному разделению бизнеса на ИП. Цель ее - минимизация налоговой нагрузки посредством применения лицами упрощенки, при которой не уплачивались НДС и налог на прибыль" <13>.
Статья: Перерасчет патента по правилам Минфина: как это работает на практике
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)Отметим, что платить НДС вы должны будете начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором превышен лимит <9>. То есть если, к примеру, ваши доходы превысят 60 млн руб. в ноябре, налог при УСН по "патентной" деятельности вы должны будете считать с 15 октября, а начислять НДС - только с 1 декабря.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 21)Отметим, что платить НДС вы должны будете начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором превышен лимит <9>. То есть если, к примеру, ваши доходы превысят 60 млн руб. в ноябре, налог при УСН по "патентной" деятельности вы должны будете считать с 15 октября, а начислять НДС - только с 1 декабря.
Статья: Специальные меры, предпринимаемые государствами БРИКС в сфере правового регулирования налога на добавленную стоимость в связи с распространением новой коронавирусной инфекции
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)<10> Бачурин Д.Г. Конвенциональное правовое регулирование налогообложения добавленной стоимости государствами - участниками Совета сотрудничества стран Персидского залива // Вестник Томского государственного университета. 2021. N 464. С. 232 - 238.
(Гладун Е.Ф.)
("Финансовое право", 2021, N 9)<10> Бачурин Д.Г. Конвенциональное правовое регулирование налогообложения добавленной стоимости государствами - участниками Совета сотрудничества стран Персидского залива // Вестник Томского государственного университета. 2021. N 464. С. 232 - 238.
Корреспонденция счетов: Как отражаются в учете организации-лизингополучателя операции, связанные с досрочным выкупом у лизингодателя предмета лизинга - объекта основных средств (оборудования), если выкупная цена при досрочном выкупе меньше, чем оставшаяся сумма задолженности перед лизингодателем?..
(Консультация эксперта, 2026)Справедливая стоимость определяется по правилам МСФО (п. 8 ФСБУ 25/2018). Первоначальная оценка обязательства производится исходя из цены приобретения предмета лизинга (без НДС) лизингодателем у его поставщика. Это следует из п. 1 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга", п. 6 Рекомендации Р-65/2015-КпР "Ставка дисконтирования". Рекомендации даны с учетом требований МСФО.
(Консультация эксперта, 2026)Справедливая стоимость определяется по правилам МСФО (п. 8 ФСБУ 25/2018). Первоначальная оценка обязательства производится исходя из цены приобретения предмета лизинга (без НДС) лизингодателем у его поставщика. Это следует из п. 1 Рекомендации Р-133/2021-ОК Лизинг "Справедливая стоимость предмета лизинга", п. 6 Рекомендации Р-65/2015-КпР "Ставка дисконтирования". Рекомендации даны с учетом требований МСФО.
Статья: Новый порядок погашения налогов от продажи залога: что учесть банку сейчас, чтобы больше получить потом
(Бирюлин Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)- пример 2 (с позитивным исходом): в рамках дела о банкротстве в конце 2020 г. с торгов были реализованы здания (бывший заводской комплекс, предмет залога), перерегистрация произошла в марте 2021 г. Поскольку в 2015 г. банкрот заявлял о получении налоговых вычетов, после перерегистрации имущества конкурсному управляющему было направлено требование о восстановлении НДС как текущего платежа в размере 20 млн руб. При последующем рассмотрении споров автору статьи удалось отстоять позицию о текущем характере восстановленного НДС без приоритета по п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве.
(Бирюлин Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 7)- пример 2 (с позитивным исходом): в рамках дела о банкротстве в конце 2020 г. с торгов были реализованы здания (бывший заводской комплекс, предмет залога), перерегистрация произошла в марте 2021 г. Поскольку в 2015 г. банкрот заявлял о получении налоговых вычетов, после перерегистрации имущества конкурсному управляющему было направлено требование о восстановлении НДС как текущего платежа в размере 20 млн руб. При последующем рассмотрении споров автору статьи удалось отстоять позицию о текущем характере восстановленного НДС без приоритета по п. 6 ст. 138 Закона о банкротстве.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В налоговую базу по НДС у комитента включается стоимость товаров (работ, услуг), по которой они были проданы конечному покупателю. Никаких оснований уменьшать эту стоимость на комиссии и вознаграждения, уплачиваемые комиссионеру, нет.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В налоговую базу по НДС у комитента включается стоимость товаров (работ, услуг), по которой они были проданы конечному покупателю. Никаких оснований уменьшать эту стоимость на комиссии и вознаграждения, уплачиваемые комиссионеру, нет.