Образец акта проверки внутреннего контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Образец акта проверки внутреннего контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Верховного Суда РФ от 04.06.2009 N 53-В09-3
В иске о восстановлении на работе, взыскании оплаты времени вынужденного прогула и компенсации морального вреда отказано правомерно, так как отсутствие надлежащего контроля со стороны истца за деятельностью подчиненных ему подразделений и принятие им необоснованных решений привело к финансовым потерям для ответчика и, следовательно, у ответчика имелись основания для увольнения истца.Указанные в служебной записке и акте проверки службы внутреннего контроля недостатки документации в кредитных досье Ляхова В.А., Дубровина В.Н., Красноперова А.С. подтверждаются имеющимися в деле материалами проверки, представлениями следственных органов, иными доказательствами, собранными по делу.
В иске о восстановлении на работе, взыскании оплаты времени вынужденного прогула и компенсации морального вреда отказано правомерно, так как отсутствие надлежащего контроля со стороны истца за деятельностью подчиненных ему подразделений и принятие им необоснованных решений привело к финансовым потерям для ответчика и, следовательно, у ответчика имелись основания для увольнения истца.Указанные в служебной записке и акте проверки службы внутреннего контроля недостатки документации в кредитных досье Ляхова В.А., Дубровина В.Н., Красноперова А.С. подтверждаются имеющимися в деле материалами проверки, представлениями следственных органов, иными доказательствами, собранными по делу.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Форма: Акт проверки (ревизии), заполненный органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2026)Образец заполнения акта проверки (ревизии) органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Образец заполнения акта проверки (ревизии) органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля
Справка: Как подготовиться к контрольному мероприятию в бюджетной сфере
(КонсультантПлюс, 2026)Образец заполнения акта проверки (ревизии) органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля
(КонсультантПлюс, 2026)Образец заполнения акта проверки (ревизии) органом внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля
Нормативные акты
Письмо Банка России от 27.08.2015 N 12-1-10/1988
"Обобщение практики применения Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России"В качестве примера, подтверждающего исполнение лицом должностных обязанностей, косвенно связанных с ПОД/ФТ, можно привести работу в подразделении службы внутреннего контроля (внутреннего аудита) организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, в процессе которой лицом проводились проверки соблюдения данной организацией законодательства Российской Федерации в том числе в сфере ПОД/ФТ.
"Обобщение практики применения Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" и принятых в соответствии с ним нормативных актов Банка России"В качестве примера, подтверждающего исполнение лицом должностных обязанностей, косвенно связанных с ПОД/ФТ, можно привести работу в подразделении службы внутреннего контроля (внутреннего аудита) организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, в процессе которой лицом проводились проверки соблюдения данной организацией законодательства Российской Федерации в том числе в сфере ПОД/ФТ.
<Письмо> Роструда от 07.03.2018 N 837-ТЗ
<О добровольном внутреннем контроле (самоконтроле) работодателями соблюдения требований трудового законодательства>
(вместе с "Методическими рекомендациями для работодателей по добровольному внутреннему контролю (самоконтролю) соблюдения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" (утв. Минтрудом России 28.12.2016), "Методикой апробации системы добровольного внутреннего контроля (самоконтроля) работодателями соблюдения требований трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права")3.1. Целью проведения апробации является экспериментальное изучение возможностей внедрения в практическую деятельность хозяйствующих субъектов системы добровольного внутреннего контроля (самоконтроля) работодателями соблюдения требований трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.
<О добровольном внутреннем контроле (самоконтроле) работодателями соблюдения требований трудового законодательства>
(вместе с "Методическими рекомендациями для работодателей по добровольному внутреннему контролю (самоконтролю) соблюдения трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права" (утв. Минтрудом России 28.12.2016), "Методикой апробации системы добровольного внутреннего контроля (самоконтроля) работодателями соблюдения требований трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права")3.1. Целью проведения апробации является экспериментальное изучение возможностей внедрения в практическую деятельность хозяйствующих субъектов системы добровольного внутреннего контроля (самоконтроля) работодателями соблюдения требований трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права.
Формы
Форма: Акт проверки объекта проверки Федерального казначейства контрольно-аудиторскими подразделениями территориальных органов Федерального казначейства, Федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности
(Приказ Казначейства России от 16.12.2025 N 400)8. В пункте "Предложения и рекомендации" формы указываются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений (недостатков), принятию мер, направленных на минимизацию казначейских рисков, внесению изменений в карты внутреннего контроля объекта проверки.
(Приказ Казначейства России от 16.12.2025 N 400)8. В пункте "Предложения и рекомендации" формы указываются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений (недостатков), принятию мер, направленных на минимизацию казначейских рисков, внесению изменений в карты внутреннего контроля объекта проверки.
Форма: Акт проверки Федерального казначейства контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности
(Приказ Казначейства России от 16.12.2025 N 400)8. В пункте "Предложения и рекомендации" формы указываются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений (недостатков), принятию мер, направленных на минимизацию казначейских рисков, внесению изменений в карты внутреннего контроля объекта проверки.
(Приказ Казначейства России от 16.12.2025 N 400)8. В пункте "Предложения и рекомендации" формы указываются предложения (рекомендации) по устранению выявленных нарушений (недостатков), принятию мер, направленных на минимизацию казначейских рисков, внесению изменений в карты внутреннего контроля объекта проверки.
Административная практика
"Государственный контракт"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)выполнение аудиторских процедур проверки по существу;
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)выполнение аудиторских процедур проверки по существу;
"Сложные вопросы проверок работников работодателем"
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Для того чтобы провести мероприятия внутреннего контроля, необходимо разработать соответствующий приказ. Так же как и в случаях со служебной проверкой, возможна разработка локального акта, который более детально регулирует мероприятия внутреннего контроля.
(Шестакова Е.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2019)Для того чтобы провести мероприятия внутреннего контроля, необходимо разработать соответствующий приказ. Так же как и в случаях со служебной проверкой, возможна разработка локального акта, который более детально регулирует мероприятия внутреннего контроля.
"Финансовый мониторинг: Учебное пособие для бакалавриата и магистратуры"
(том 1)
(под ред. Ю.А. Чиханчина, А.Г. Братко)
("Юстицинформ", 2018)Однако можно привести множество примеров, когда в законах эти термины используются как равнозначные. Иногда законодатель использует термин "контроль" и в скобках указывает термин "надзор". Например, в Федеральном законе от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 31.12.2014) "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля". Скорее всего, это издержки законодательной техники. Например, в Законе о валютном регулировании и валютном контроле, который фактически устанавливает не контроль, а надзор, используется термин "валютный контроль". Хотя на практике это не так. В юридической доктрине и на практике эти понятия уже давно между собой существенно различаются. Традиционно надзор считается понятием, которое относится к органам, которые проверяют не подчиненные им организации. К примеру, прокурорский надзор в юриспруденции всегда четко отделялся и отделяется сегодня как надзор, но ни в коем случае не контроль. Прокуратура при наличии к тому законных оснований проводит проверки в отношении действий юридических и физических лиц с точки зрения того, насколько эти действия соответствуют закону. Она не оценивает эти действия с позиций их целесообразности. Она оценивает их на предмет законности. Суть в том, что прокуратура проверяет действия не подчиненных ей в административном порядке организаций и физических лиц. В отличие от прокурорского надзора, контроль всегда осуществляется в отношении подчиненных организаций и физических лиц. Например, ревизионная комиссия в акционерном обществе проверяет не только законность действий тех или иных менеджеров организации, но и то, насколько они действуют эффективно и целесообразно с точки зрения управления капиталом и рисками. Другой пример - работа органов внутреннего контроля в кредитной организации. Внутренний контроль здесь проводится в отношении подчиненных лиц, то есть работников кредитной организации. Проверяется соблюдение федеральных законов, нормативных актов Банка России, нормативных актов Росфинмониторинга, но одновременно проверяется соблюдение частного права - решений, принятых на собрании акционеров, качества кредитного портфеля, диверсификации активов, целесообразности в деятельности руководителей отделов, умения управлять рискам и т.п. Если, к примеру, в конце года банк получил меньше прибыли, чем ожидалось, то его руководители часть ответственности могут возложить на органы внутреннего контроля, если окажется, что они не заметили, что тот или иной актив банка был использован не эффективно или что работники не приложили максимум усилий для достижения общих целей банка. Наоборот, закон не ставит и не должен ставить такие задачи перед прокуратурой и Росфинмониторингом. Они проверяют соблюдение норм публичного права организациями, которые им не подчинены в административном порядке.
(том 1)
(под ред. Ю.А. Чиханчина, А.Г. Братко)
("Юстицинформ", 2018)Однако можно привести множество примеров, когда в законах эти термины используются как равнозначные. Иногда законодатель использует термин "контроль" и в скобках указывает термин "надзор". Например, в Федеральном законе от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 31.12.2014) "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля". Скорее всего, это издержки законодательной техники. Например, в Законе о валютном регулировании и валютном контроле, который фактически устанавливает не контроль, а надзор, используется термин "валютный контроль". Хотя на практике это не так. В юридической доктрине и на практике эти понятия уже давно между собой существенно различаются. Традиционно надзор считается понятием, которое относится к органам, которые проверяют не подчиненные им организации. К примеру, прокурорский надзор в юриспруденции всегда четко отделялся и отделяется сегодня как надзор, но ни в коем случае не контроль. Прокуратура при наличии к тому законных оснований проводит проверки в отношении действий юридических и физических лиц с точки зрения того, насколько эти действия соответствуют закону. Она не оценивает эти действия с позиций их целесообразности. Она оценивает их на предмет законности. Суть в том, что прокуратура проверяет действия не подчиненных ей в административном порядке организаций и физических лиц. В отличие от прокурорского надзора, контроль всегда осуществляется в отношении подчиненных организаций и физических лиц. Например, ревизионная комиссия в акционерном обществе проверяет не только законность действий тех или иных менеджеров организации, но и то, насколько они действуют эффективно и целесообразно с точки зрения управления капиталом и рисками. Другой пример - работа органов внутреннего контроля в кредитной организации. Внутренний контроль здесь проводится в отношении подчиненных лиц, то есть работников кредитной организации. Проверяется соблюдение федеральных законов, нормативных актов Банка России, нормативных актов Росфинмониторинга, но одновременно проверяется соблюдение частного права - решений, принятых на собрании акционеров, качества кредитного портфеля, диверсификации активов, целесообразности в деятельности руководителей отделов, умения управлять рискам и т.п. Если, к примеру, в конце года банк получил меньше прибыли, чем ожидалось, то его руководители часть ответственности могут возложить на органы внутреннего контроля, если окажется, что они не заметили, что тот или иной актив банка был использован не эффективно или что работники не приложили максимум усилий для достижения общих целей банка. Наоборот, закон не ставит и не должен ставить такие задачи перед прокуратурой и Росфинмониторингом. Они проверяют соблюдение норм публичного права организациями, которые им не подчинены в административном порядке.
"Предпринимательское право: Учебное пособие"
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(Беляева О.А.)
(под ред. В.Б. Ляндреса)
("КОНТРАКТ", "ИНФРА-М", 2009)Система регулирования аудиторской деятельности включает в себя акты нескольких уровней. В первую очередь к ним относятся Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утв. Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696. На сегодняшний день утверждены более тридцати стандартов, среди которых "Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности", "Документирование аудита", "Планирование аудита", "Существенность в аудите", "Аудиторские доказательства", "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", "Особенности первой проверки аудируемого лица", "Внутренний контроль качества".
(2-е издание, исправленное и дополненное)
(Беляева О.А.)
(под ред. В.Б. Ляндреса)
("КОНТРАКТ", "ИНФРА-М", 2009)Система регулирования аудиторской деятельности включает в себя акты нескольких уровней. В первую очередь к ним относятся Федеральный закон от 7 августа 2001 г. N 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" и Федеральные правила (стандарты) аудиторской деятельности, утв. Постановлением Правительства РФ от 23 сентября 2002 г. N 696. На сегодняшний день утверждены более тридцати стандартов, среди которых "Цель и основные принципы аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности", "Документирование аудита", "Планирование аудита", "Существенность в аудите", "Аудиторские доказательства", "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", "Особенности первой проверки аудируемого лица", "Внутренний контроль качества".
Статья: Как подготовиться к проверке ГИТ
(Акшонова И.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 9)Для устранения выявленных нарушений необходимо оформить результаты аудита документально: составить акт о выявленных нарушениях (образец см. ниже), издать приказ об их устранении (образец см. ниже) и незамедлительно его реализовать. Ведь к числу обстоятельств, смягчающих административную ответственность, в частности, относится предотвращение вредных последствий административного правонарушения, добровольное возмещение причиненного ущерба или устранение причиненного вреда (ст. 4.2 КоАП РФ).
(Акшонова И.)
("Новая бухгалтерия", 2011, N 9)Для устранения выявленных нарушений необходимо оформить результаты аудита документально: составить акт о выявленных нарушениях (образец см. ниже), издать приказ об их устранении (образец см. ниже) и незамедлительно его реализовать. Ведь к числу обстоятельств, смягчающих административную ответственность, в частности, относится предотвращение вредных последствий административного правонарушения, добровольное возмещение причиненного ущерба или устранение причиненного вреда (ст. 4.2 КоАП РФ).
Статья: Как правильно сформировать отчет о результатах внутренней проверки?
(Русских Е.М.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2014, N 2)Отчеты службы внутреннего контроля/аудита, с одной стороны, - единственный формальный документ, позволяющий оценить качество работы сотрудников указанных служб. С другой стороны, акты проведенных проверок являются важной частью управленческой отчетности, позволяющей руководству банка и его собственникам оценить адекватность банковских операций утвержденным регламентам или ограничениям значений риск-аппетита. В статье представлены основные подходы и требования к оформлению актов проверки сотрудниками служб внутреннего контроля/аудита, приведены образцы отчетов.
(Русских Е.М.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2014, N 2)Отчеты службы внутреннего контроля/аудита, с одной стороны, - единственный формальный документ, позволяющий оценить качество работы сотрудников указанных служб. С другой стороны, акты проведенных проверок являются важной частью управленческой отчетности, позволяющей руководству банка и его собственникам оценить адекватность банковских операций утвержденным регламентам или ограничениям значений риск-аппетита. В статье представлены основные подходы и требования к оформлению актов проверки сотрудниками служб внутреннего контроля/аудита, приведены образцы отчетов.
Статья: Как организовать контроль за выполнением рекомендаций по результатам проверки
(Головизнина Н.Э.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2014, N 4)5) проведения последующих проверок подразделения (сотрудника). В случае выявления нарушений и недостатков, аналогичных выявленным ранее (как при проверках СВК, СВА, так и при проверках надзорных органов), может быть сделан вывод о неэффективности проведенных проверенным подразделением мероприятий по устранению недостатков, а также о неэффективной организации внутреннего контроля того или иного направления работы, а результаты и выводы отражены в основном акте проверки. Если результаты анализа показывают, что ошибки носят системный или существенный характер, то уже руководство кредитной организации должно определить, какие дальнейшие контрольные действия необходимо предпринять в целях организации надлежащего контроля.
(Головизнина Н.Э.)
("Внутренний контроль в кредитной организации", 2014, N 4)5) проведения последующих проверок подразделения (сотрудника). В случае выявления нарушений и недостатков, аналогичных выявленным ранее (как при проверках СВК, СВА, так и при проверках надзорных органов), может быть сделан вывод о неэффективности проведенных проверенным подразделением мероприятий по устранению недостатков, а также о неэффективной организации внутреннего контроля того или иного направления работы, а результаты и выводы отражены в основном акте проверки. Если результаты анализа показывают, что ошибки носят системный или существенный характер, то уже руководство кредитной организации должно определить, какие дальнейшие контрольные действия необходимо предпринять в целях организации надлежащего контроля.
"Постатейный комментарий к Федеральному закону от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)"
(Тосунян Г.А., Викулин А.Ю.)
("Дело", 2003)в) получать от руководителей и уполномоченных сотрудников проверяемой кредитной организации и ее филиалов необходимые для проверки документы, имеющиеся в этой кредитной организации и ее филиалах, в том числе: учредительные документы; протоколы заседаний органов управления проверяемой кредитной организации и ее филиалов; приказы и другие распорядительные документы, изданные руководителями данной кредитной организации, ее филиалов, подразделений, решения их кредитных комитетов; акты внутреннего контроля; акты аудиторских проверок надзорных и контролирующих органов; первичные и иные бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы, сведения об операциях, счетах и вкладах; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемой кредитной организации и ее филиалов (описание структур данных на машинных носителях, алгоритмы программ и технические инструкции по решаемым задачам, списки выходных форм с распечатанными образцами, журнал регистрации внесения изменений в программное обеспечение, журнал сбойных ситуаций в решении задач (на любую запрошенную дату) и др.);
(Тосунян Г.А., Викулин А.Ю.)
("Дело", 2003)в) получать от руководителей и уполномоченных сотрудников проверяемой кредитной организации и ее филиалов необходимые для проверки документы, имеющиеся в этой кредитной организации и ее филиалах, в том числе: учредительные документы; протоколы заседаний органов управления проверяемой кредитной организации и ее филиалов; приказы и другие распорядительные документы, изданные руководителями данной кредитной организации, ее филиалов, подразделений, решения их кредитных комитетов; акты внутреннего контроля; акты аудиторских проверок надзорных и контролирующих органов; первичные и иные бухгалтерские, учетно-отчетные и денежно-расчетные документы, сведения об операциях, счетах и вкладах; документы, связанные с компьютерным обеспечением деятельности проверяемой кредитной организации и ее филиалов (описание структур данных на машинных носителях, алгоритмы программ и технические инструкции по решаемым задачам, списки выходных форм с распечатанными образцами, журнал регистрации внесения изменений в программное обеспечение, журнал сбойных ситуаций в решении задач (на любую запрошенную дату) и др.);
Статья: К вопросу о стандартизации процессов управления рисками и внутреннего контроля
(Акулов А.В., Малыхин Д.В., Малюта Н.Е., Рыжих Н.Н.)
("Управление в кредитной организации", 2007, N 1)Пример из проекта Стандарта качества организации внутреннего контроля в банках: "Акты проверок достаточно полные и подробные".
(Акулов А.В., Малыхин Д.В., Малюта Н.Е., Рыжих Н.Н.)
("Управление в кредитной организации", 2007, N 1)Пример из проекта Стандарта качества организации внутреннего контроля в банках: "Акты проверок достаточно полные и подробные".