Образцы товара налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Образцы товара налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать товары, приобретенные в качестве образцов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать образцы товаров в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать образцы товаров в налоговом учете
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Готовое решение: Как учесть расходы прошлых лет при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения расходов прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример отражения расходов прошлых лет в декларации по налогу на прибыль
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли (продавца) продажу товаров по образцам по предварительному заказу, которая осуществляется на условиях внесения 50-процентной предоплаты за товар в кассу организации?..
(Консультация эксперта, 2024)Покупатель оформил заказ на товары, продажная стоимость которых составляет 48 000 руб., в том числе НДС 8 000 руб. Предоплата внесена в кассу. Товар передается покупателю в месте продажи, окончательная оплата производится при его передаче. Товар передан в следующем отчетном периоде после получения предоплаты. Организация учитывает товары по покупным ценам. Их фактическая себестоимость, равная стоимости приобретения по данным налогового учета, составила 33 000 руб. Организация для целей налогообложения прибыли использует метод начисления.
(Консультация эксперта, 2024)Покупатель оформил заказ на товары, продажная стоимость которых составляет 48 000 руб., в том числе НДС 8 000 руб. Предоплата внесена в кассу. Товар передается покупателю в месте продажи, окончательная оплата производится при его передаче. Товар передан в следующем отчетном периоде после получения предоплаты. Организация учитывает товары по покупным ценам. Их фактическая себестоимость, равная стоимости приобретения по данным налогового учета, составила 33 000 руб. Организация для целей налогообложения прибыли использует метод начисления.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации получение от иностранного поставщика из государства, не являющегося членом ЕАЭС, бесплатно тестовых образцов товаров (парфюмерно-косметической продукции), предназначенных для ознакомления покупателей со свойствами товаров?..
(Консультация эксперта, 2025)68-п "Расчеты по налогу на прибыль".
(Консультация эксперта, 2025)68-п "Расчеты по налогу на прибыль".
"Цена гражданско-правового договора: монография"
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)К примеру, организация находится на общей системе налогообложения и уплачивает все общие налоги - НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций. Будучи плательщиком НДС, организация имеет возможность предъявить к вычету по приобретаемым товарам, работам, услугам - в том случае, если контрагент (поставщик, подрядчик, исполнитель) также является плательщиком НДС. Если же контрагент (поставщик товаров, подрядчик по работам, исполнитель по оказываемым услугам) применяет специальный налоговый режим (скажем, упрощенную систему налогообложения), в этом случае НДС к вычету предъявлен быть не может. Соответственно, экономические затраты организации зависят от режима налогообложения контрагента - с разницей в сумме НДС.
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)К примеру, организация находится на общей системе налогообложения и уплачивает все общие налоги - НДС, налог на прибыль организаций, налог на имущество организаций. Будучи плательщиком НДС, организация имеет возможность предъявить к вычету по приобретаемым товарам, работам, услугам - в том случае, если контрагент (поставщик, подрядчик, исполнитель) также является плательщиком НДС. Если же контрагент (поставщик товаров, подрядчик по работам, исполнитель по оказываемым услугам) применяет специальный налоговый режим (скажем, упрощенную систему налогообложения), в этом случае НДС к вычету предъявлен быть не может. Соответственно, экономические затраты организации зависят от режима налогообложения контрагента - с разницей в сумме НДС.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Передача работникам имущества приравнена к его реализации, поэтому стоимость переданной продукции облагается НДС и исчисляется по рыночной цене (п. 2 ст. 154 НК РФ). Доход, полученный организацией от передачи имущества работникам, облагают налогом на прибыль в общем порядке. При этом одновременно в расходах учитывается себестоимость переданных работнику товаров.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Передача работникам имущества приравнена к его реализации, поэтому стоимость переданной продукции облагается НДС и исчисляется по рыночной цене (п. 2 ст. 154 НК РФ). Доход, полученный организацией от передачи имущества работникам, облагают налогом на прибыль в общем порядке. При этом одновременно в расходах учитывается себестоимость переданных работнику товаров.
Вопрос: Организация перед заключением договоров купли-продажи предоставляет потенциальным покупателям образцы продукции для проверки. Каковы налоговые последствия по НДС и по налогу на прибыль организаций при условии, что образцы остаются у покупателя?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В то же время в части налога на прибыль организаций порядок учета доходов и расходов зависит от того, оплачиваются ли в последующем образцы покупателями.
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2024)В то же время в части налога на прибыль организаций порядок учета доходов и расходов зависит от того, оплачиваются ли в последующем образцы покупателями.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Пример учета в расходах по налогу на прибыль восстановленного НДС по товарам
(КонсультантПлюс, 2025)Пример учета в расходах по налогу на прибыль восстановленного НДС по товарам
Статья: Реализация основных средств, аренда, расходы на услуги самозанятых и рекламу: налогообложение прибыли
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Из п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации" следует, что при методе начисления сумма перечисленной предоплаты (аванса) не включается в расходы в целях налогообложения прибыли, в отличие, к примеру, от кассового метода, при котором предварительная плата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2023, N 5)Из п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98 "Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации" следует, что при методе начисления сумма перечисленной предоплаты (аванса) не включается в расходы в целях налогообложения прибыли, в отличие, к примеру, от кассового метода, при котором предварительная плата за товар учитывается при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет представительских расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России высказался об учете расходов на переговоры для целей налога на прибыль и об обложении НДС безвозмездной передачи образцов товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России высказался об учете расходов на переговоры для целей налога на прибыль и об обложении НДС безвозмездной передачи образцов товаров.
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что показанный в примере порядок бухгалтерского учета никак не бьется с налоговым.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Очевидно, что показанный в примере порядок бухгалтерского учета никак не бьется с налоговым.