Образцы товара налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Образцы товара налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать товары, приобретенные в качестве образцов
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать образцы товаров в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2026)2. Как отражать образцы товаров в налоговом учете
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2026)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Статья: Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаров
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Иные обоснованные расходы, связанные с возвратом товаров, которые продавец не возместил покупателю, также можно учесть для целей налогообложения прибыли.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 12)Иные обоснованные расходы, связанные с возвратом товаров, которые продавец не возместил покупателю, также можно учесть для целей налогообложения прибыли.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При отсутствии счета-фактуры (либо при наличии счета-фактуры, не соответствующего требованиям ст. 169 НК РФ) налогоплательщик не имеет права на вычет суммы "входного" НДС. Однако в этом случае, в отличие от перечисленных выше ситуаций, "входной" НДС в стоимость товаров (работ, услуг) не включается, а списывается со счета 19 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" без уменьшения на эту сумму налоговой базы по налогу на прибыль.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)При отсутствии счета-фактуры (либо при наличии счета-фактуры, не соответствующего требованиям ст. 169 НК РФ) налогоплательщик не имеет права на вычет суммы "входного" НДС. Однако в этом случае, в отличие от перечисленных выше ситуаций, "входной" НДС в стоимость товаров (работ, услуг) не включается, а списывается со счета 19 в дебет счета 91 "Прочие доходы и расходы" без уменьшения на эту сумму налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: Налоговые доначисления по итогам проверки: как учесть
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Ситуация 3. НДС был принят к вычету, но его надо было включить в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг. В таком случае доначисленный налог можно учесть в расходах по налогу на прибыль как часть стоимости товаров и иных приобретений <13>. Если соответствующие товары (работы, услуги) уже были списаны на налоговые расходы, то доначисленный НДС можно признать расходом на дату вступления в силу решения по проверке. Если же, к примеру, товары все еще лежат на складе, то НДС надо включить в стоимость таких товаров. В дальнейшем при реализации таких товаров в налоговые расходы будет списана их стоимость с учетом НДС <14>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 18)Ситуация 3. НДС был принят к вычету, но его надо было включить в стоимость приобретенных товаров, работ, услуг. В таком случае доначисленный налог можно учесть в расходах по налогу на прибыль как часть стоимости товаров и иных приобретений <13>. Если соответствующие товары (работы, услуги) уже были списаны на налоговые расходы, то доначисленный НДС можно признать расходом на дату вступления в силу решения по проверке. Если же, к примеру, товары все еще лежат на складе, то НДС надо включить в стоимость таких товаров. В дальнейшем при реализации таких товаров в налоговые расходы будет списана их стоимость с учетом НДС <14>.
Готовое решение: Как учесть обязательные платежи в бюджет при расчете налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Пример учета в расходах по налогу на прибыль восстановленного НДС по товарам
(КонсультантПлюс, 2026)Пример учета в расходах по налогу на прибыль восстановленного НДС по товарам
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при предоставлении потенциальному покупателю образцов товара для тестирования.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)Вопрос: Налогоплательщик осуществляет передачу образцов товара для тестирования потенциальному покупателю с целью принятия решения о возможном его приобретении. Договор купли-продажи на передачу данных образцов не заключается, оформляется соглашение о тестировании, которое не предусматривает переход права собственности и оплату организации за тестируемые образцы. По завершении тестирования оформляется отчет об апробации товара, полученные образцы налогоплательщику не возвращаются из-за утраты ими потребительских свойств.
(Письмо Минфина России от 04.03.2024 N 03-07-11/18971)Вопрос: Налогоплательщик осуществляет передачу образцов товара для тестирования потенциальному покупателю с целью принятия решения о возможном его приобретении. Договор купли-продажи на передачу данных образцов не заключается, оформляется соглашение о тестировании, которое не предусматривает переход права собственности и оплату организации за тестируемые образцы. По завершении тестирования оформляется отчет об апробации товара, полученные образцы налогоплательщику не возвращаются из-за утраты ими потребительских свойств.
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Убыток от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций по итогам текущего отчетного периода отразите в строке 060 листа 02 со знаком "минус" (п. 88 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Убыток от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций по итогам текущего отчетного периода отразите в строке 060 листа 02 со знаком "минус" (п. 88 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Вопрос: Организация передала покупателю (розничному магазину) во временное пользование образцы своей продукции для оформления витрин. Через некоторое время планируется утилизировать образцы из-за утраты потребительских свойств. Вправе ли организация учесть стоимость образцов при расчете налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Стоимость безвозмездно переданного имущества (так же, как работ, услуг, имущественных прав) не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). Минфин России в Письме от 22.02.2018 N 03-03-06/1/11485 подчеркнул, что, если образцы продукции передаются определенному кругу лиц, например, конкретным потенциальным покупателям, то такие расходы не признаются рекламными и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Стоимость безвозмездно переданного имущества (так же, как работ, услуг, имущественных прав) не учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). Минфин России в Письме от 22.02.2018 N 03-03-06/1/11485 подчеркнул, что, если образцы продукции передаются определенному кругу лиц, например, конкретным потенциальным покупателям, то такие расходы не признаются рекламными и не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль.
Статья: Спорные рекламные расходы: как учесть и обосновать
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Мы передаем товары стоимостью до 300 руб. (с НДС) за единицу в рекламных целях частным и государственным клиникам. Какой код операции отразить в разделе 7 декларации по НДС? Как отразить в бухгалтерском и в налоговом учете по налогу на прибыль передачу этого товара?
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 14)Мы передаем товары стоимостью до 300 руб. (с НДС) за единицу в рекламных целях частным и государственным клиникам. Какой код операции отразить в разделе 7 декларации по НДС? Как отразить в бухгалтерском и в налоговом учете по налогу на прибыль передачу этого товара?
Статья: Прощение долга в бухгалтерском и налоговом учете
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Бухгалтерский учет. На дату прощения долга прощенную дебиторскую задолженность кредитор включает в состав прочих расходов <8>. При этом возникнет постоянный налоговый расход (ПНР), так как для целей налога на прибыль расход в виде прощенного долга не признают. Ни в этом периоде, ни в последующих.
(Жоголев А.А.)
("Главная книга", 2025, N 13)Бухгалтерский учет. На дату прощения долга прощенную дебиторскую задолженность кредитор включает в состав прочих расходов <8>. При этом возникнет постоянный налоговый расход (ПНР), так как для целей налога на прибыль расход в виде прощенного долга не признают. Ни в этом периоде, ни в последующих.