Образцы товара налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Образцы товара налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать товары, приобретенные в качестве образцов
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать образцы товаров в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как отражать образцы товаров в налоговом учете
Типовая ситуация: Расходы на рекламу: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
(Издательство "Главная книга", 2025)Раздача сувениров с логотипом компании и образцов товара или продукции - это нормируемые расходы на рекламу. Если они стоят дороже 300 руб., начислите НДС. Если меньше, налог не начисляют, входной НДС к вычету не принимают. От этой льготы можно отказаться. При раздаче листовок, брошюр и других рекламных материалов без потребительской ценности начислять и принимать к вычету НДС не надо (Письмо Минфина от 23.10.2014 N 03-07-11/53626).
Готовое решение: Как исправить ошибки в налоговом учете по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)Сторнирование записей в налоговом учете по налогу на прибыль при уменьшении реализации
(КонсультантПлюс, 2025)Сторнирование записей в налоговом учете по налогу на прибыль при уменьшении реализации
Вопрос: В соответствии с условиями контракта поставщик передает иностранному покупателю безвозмездно образцы продукции с целью проведения испытания, сертификации и подтверждения качества за счет покупателя. Как облагается такая передача НДС и налогом на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Поставщик не учитывает при расчете налога на прибыль стоимость безвозмездно переданных на экспорт образцов товара.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Поставщик не учитывает при расчете налога на прибыль стоимость безвозмездно переданных на экспорт образцов товара.
Статья: Налоговые льготы как мера экономического стимулирования. Проблемы правоприменения
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Особого внимания, на наш взгляд, заслуживает дело "Никольский камень" (N А59-5277/2020), в рамках которого был рассмотрен вопрос об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных федеральным и региональным законодательством для участников РИП, реализующих проекты по увеличению выпуска ранее производимых товаров.
(Матвеев А.Г.)
("Закон", 2022, N 11)Особого внимания, на наш взгляд, заслуживает дело "Никольский камень" (N А59-5277/2020), в рамках которого был рассмотрен вопрос об условиях применения пониженных ставок по налогу на прибыль, установленных федеральным и региональным законодательством для участников РИП, реализующих проекты по увеличению выпуска ранее производимых товаров.
Статья: Расчеты с подотчетниками: разбираем вопросы о разном
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Если работник потратил свои деньги для служебных целей, он имеет право на компенсацию своих расходов <14>. Если у руководителя нет сомнений в том, что соответствующие затраты были действительно произведены (в частности, работник сдал на склад приобретенное имущество), то вы можете их компенсировать и на основании копии чека. Запрета на это нет. Однако для списания расходов на канцелярию при расчете налога на прибыль понадобится оригинал документа.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 2)Если работник потратил свои деньги для служебных целей, он имеет право на компенсацию своих расходов <14>. Если у руководителя нет сомнений в том, что соответствующие затраты были действительно произведены (в частности, работник сдал на склад приобретенное имущество), то вы можете их компенсировать и на основании копии чека. Запрета на это нет. Однако для списания расходов на канцелярию при расчете налога на прибыль понадобится оригинал документа.
Последние изменения: Бухгалтерский и налоговый учет представительских расходов
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России высказался об учете расходов на переговоры для целей налога на прибыль и об обложении НДС безвозмездной передачи образцов товаров.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России высказался об учете расходов на переговоры для целей налога на прибыль и об обложении НДС безвозмездной передачи образцов товаров.
"ARS IURIS: сборник научных статей к юбилею Г.А. Гаджиева"
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)При анализе конкретных признаков налога изначально можно отметить, что обязательность налога, следует полагать, мало чем отличалась и отличается от обязательности страховых взносов (теперь специально определенных в п. 3 ст. 8 НК РФ), ряда сборов (в том числе торгового сбора, по существу являющегося налогом) либо даже присужденных (наложенных соответствующими органами) штрафов. Более того, в литературе периодически озвучивается идея о фактическом наличии в России частично "штрафных" налогов <1>, т.е. таких, которые предполагают существенно повышенное налогообложение ведения некоторой деятельности (владения определенным имуществом), хотя и не запрещенной законом, но прямо либо косвенно обозначаемой государством (в том числе через налогообложение) как нежелательная. Как пример: НДС без вычетов и налог на прибыль организаций (налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)) без расходов в случае установления налоговым органом (по технологии "налоговой выгоды" и ст. 54.1 НК РФ) факта приобретения контролируемым налогоплательщиком товаров (работ, услуг, сырья) у неизвестного контрагента.
(под общ. ред. П.Д. Блохина, А.В. Ильина, Д.В. Тютина)
("Статут", 2023)При анализе конкретных признаков налога изначально можно отметить, что обязательность налога, следует полагать, мало чем отличалась и отличается от обязательности страховых взносов (теперь специально определенных в п. 3 ст. 8 НК РФ), ряда сборов (в том числе торгового сбора, по существу являющегося налогом) либо даже присужденных (наложенных соответствующими органами) штрафов. Более того, в литературе периодически озвучивается идея о фактическом наличии в России частично "штрафных" налогов <1>, т.е. таких, которые предполагают существенно повышенное налогообложение ведения некоторой деятельности (владения определенным имуществом), хотя и не запрещенной законом, но прямо либо косвенно обозначаемой государством (в том числе через налогообложение) как нежелательная. Как пример: НДС без вычетов и налог на прибыль организаций (налог на доходы физических лиц (далее - НДФЛ)) без расходов в случае установления налоговым органом (по технологии "налоговой выгоды" и ст. 54.1 НК РФ) факта приобретения контролируемым налогоплательщиком товаров (работ, услуг, сырья) у неизвестного контрагента.
Готовое решение: Как отразить убытки в декларации по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2026)Убыток от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций по итогам текущего отчетного периода отразите в строке 060 листа 02 со знаком "минус" (п. 88 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
(КонсультантПлюс, 2026)Убыток от реализации товаров (работ, услуг) и внереализационных операций по итогам текущего отчетного периода отразите в строке 060 листа 02 со знаком "минус" (п. 88 Порядка заполнения (представления) налоговой декларации по налогу на прибыль).
Статья: Классификация налоговых расходов, их виды
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 10)При нелимитированных скидках допускается возможность полного обнуления налоговой ставки. Это возможно в отношении НДС при экспорте товаров, налога на прибыль для медицинских, культурных, образовательных учреждений.
(Мичурина Ю.П.)
("Финансовое право", 2022, N 10)При нелимитированных скидках допускается возможность полного обнуления налоговой ставки. Это возможно в отношении НДС при экспорте товаров, налога на прибыль для медицинских, культурных, образовательных учреждений.
Статья: Налоговые риски при предоставлении бонуса заказчику
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)В то же время в судебной практике имеются прецеденты, когда налоговые органы, признавая неправомерным факт списания премий на расходы в целях налога на прибыль, в качестве одного из аргументов указывали на превышение начисленной премии над прибылью от реализации товаров и суд их в этом поддерживал. В частности, примером тому являются постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.02.2014 по делу N А33-4337/2013, АС Московского округа от 09.07.2019 N Ф05-4978/2018 по делу N А41-45221/2017, в которых спор был разрешен в пользу налогового органа.
(Родионова О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 17)В то же время в судебной практике имеются прецеденты, когда налоговые органы, признавая неправомерным факт списания премий на расходы в целях налога на прибыль, в качестве одного из аргументов указывали на превышение начисленной премии над прибылью от реализации товаров и суд их в этом поддерживал. В частности, примером тому являются постановления ФАС Восточно-Сибирского округа от 26.02.2014 по делу N А33-4337/2013, АС Московского округа от 09.07.2019 N Ф05-4978/2018 по делу N А41-45221/2017, в которых спор был разрешен в пользу налогового органа.
Статья: Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- на налогооблагаемые временные разницы (НВР) - появляются, когда в следующих периодах налог на прибыль будет увеличен. К примеру, таможенная пошлина при ввозе товаров учтена для целей налогообложения прибыли в качестве самостоятельного прочего расхода <5>. А в бухучете она включена в стоимость ввезенных товаров и повлияет на финансовый результат позже (при продаже таких товаров) <6>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 11)- на налогооблагаемые временные разницы (НВР) - появляются, когда в следующих периодах налог на прибыль будет увеличен. К примеру, таможенная пошлина при ввозе товаров учтена для целей налогообложения прибыли в качестве самостоятельного прочего расхода <5>. А в бухучете она включена в стоимость ввезенных товаров и повлияет на финансовый результат позже (при продаже таких товаров) <6>.