Обособленное подразделение за рубежом
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение за рубежом (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О признании расположенного за пределами РФ обособленного подразделения российской организации иностранной структурой без образования юридического лица.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-12-11/2/4713)Вопрос: О признании расположенного за пределами РФ обособленного подразделения российской организации иностранной структурой без образования юридического лица.
(Письмо Минфина России от 22.01.2025 N 03-12-11/2/4713)Вопрос: О признании расположенного за пределами РФ обособленного подразделения российской организации иностранной структурой без образования юридического лица.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.07.1998 N 125-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"14. При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей) и представление сведений о начисленных страховых взносах по данным обособленным подразделениям осуществляются организацией по месту своего нахождения.
(ред. от 28.11.2025)
"Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"14. При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории Российской Федерации, уплата страховых взносов (ежемесячных обязательных платежей) и представление сведений о начисленных страховых взносах по данным обособленным подразделениям осуществляются организацией по месту своего нахождения.
Справочная информация: "Место уплаты налогов и представления налоговой отчетности"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата страховых взносов, а также представление расчетов по страховым взносам по таким обособленным подразделениям осуществляется организацией по месту своего нахождения.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)При наличии у организации обособленных подразделений, расположенных за пределами территории РФ, уплата страховых взносов, а также представление расчетов по страховым взносам по таким обособленным подразделениям осуществляется организацией по месту своего нахождения.
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2026)при определении налоговой базы доходы и расходы формируются в целом по организации с учетом доходов, полученных за пределами РФ (в том числе через обособленные подразделения за пределами РФ), и расходов, понесенных для получения таких доходов. При этом по общему правилу (п. 5 ст. 288, п. п. 1, 2 ст. 311 НК РФ, Письма Минфина России от 25.10.2019 N 03-08-05/82218, от 03.10.2019 N 03-08-05/75886):
(КонсультантПлюс, 2026)при определении налоговой базы доходы и расходы формируются в целом по организации с учетом доходов, полученных за пределами РФ (в том числе через обособленные подразделения за пределами РФ), и расходов, понесенных для получения таких доходов. При этом по общему правилу (п. 5 ст. 288, п. п. 1, 2 ст. 311 НК РФ, Письма Минфина России от 25.10.2019 N 03-08-05/82218, от 03.10.2019 N 03-08-05/75886):
Готовое решение: Как облагаются выплаты иностранным работникам
(КонсультантПлюс, 2026)Если гражданин Белоруссии работает дистанционно на территории Республики Беларусь, то с выплачиваемых ему доходов также нужно исчислить и удержать НДФЛ. Это связано с тем, что доходы дистанционных работников, полученные от российских организаций (кроме случаев, когда работник трудится в подразделении компании за пределами РФ) и обособленных подразделений иностранных организаций в РФ, считаются полученными от источников в РФ (п. 1 ст. 207, пп. 6.2 и 6.3 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Если гражданин Белоруссии работает дистанционно на территории Республики Беларусь, то с выплачиваемых ему доходов также нужно исчислить и удержать НДФЛ. Это связано с тем, что доходы дистанционных работников, полученные от российских организаций (кроме случаев, когда работник трудится в подразделении компании за пределами РФ) и обособленных подразделений иностранных организаций в РФ, считаются полученными от источников в РФ (п. 1 ст. 207, пп. 6.2 и 6.3 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. п. 1, 2, 4 ст. 226 НК РФ).
Ситуация: По каким ставкам облагаются НДФЛ доходы в 2026 г.?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)вознаграждений и иных выплат дистанционному работнику по договору с работодателем - российской организацией (за исключением договора, заключенного для работы в обособленном подразделении российской организации за пределами РФ), обособленным подразделением иностранной организации на территории РФ;
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)вознаграждений и иных выплат дистанционному работнику по договору с работодателем - российской организацией (за исключением договора, заключенного для работы в обособленном подразделении российской организации за пределами РФ), обособленным подразделением иностранной организации на территории РФ;
Готовое решение: Как заполнить счет-фактуру при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполняется счет-фактура при экспорте в обособленное подразделение покупателя за пределами территории РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Как заполняется счет-фактура при экспорте в обособленное подразделение покупателя за пределами территории РФ
Вопрос: Об исчислении и уплате налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъектов РФ, организацией, имеющей обособленные подразделения за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-03-06/3/77494)Вопрос: Об исчислении и уплате налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъектов РФ, организацией, имеющей обособленные подразделения за пределами РФ.
(Письмо Минфина России от 11.08.2025 N 03-03-06/3/77494)Вопрос: Об исчислении и уплате налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджет субъектов РФ, организацией, имеющей обособленные подразделения за пределами РФ.
Готовое решение: Как заполнить форму N 1-робототехника
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вашей организации есть обособленные подразделения, действующие за пределами РФ, сведения по ним в форме не отражайте (п. 3 Указаний).
(КонсультантПлюс, 2026)Если у вашей организации есть обособленные подразделения, действующие за пределами РФ, сведения по ним в форме не отражайте (п. 3 Указаний).
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2026)Рассмотренные в этом материале правила распределения прибыли не применяются к доходам и расходам МХК от деятельности обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ, если эти доходы и расходы не учитываются при определении налоговой базы компании (п. 8 ст. 288 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Рассмотренные в этом материале правила распределения прибыли не применяются к доходам и расходам МХК от деятельности обособленных подразделений, расположенных за пределами РФ, если эти доходы и расходы не учитываются при определении налоговой базы компании (п. 8 ст. 288 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 26.06.2024 N 03-04-06/59387 <Белорусский налог могут удерживать с зарплаты работников российского представительства>
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Российская организация с обособленным подразделением за границей учитывает зарплату, начисленную работникам подразделения, в составе расходов (ч. 1 ст. 255, п. 5 ст. 288, п. 2, 4 ст. 311 НК РФ). А уплаченные за рубежом налоги она вправе зачесть в счет уплаты налогов в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 19)Российская организация с обособленным подразделением за границей учитывает зарплату, начисленную работникам подразделения, в составе расходов (ч. 1 ст. 255, п. 5 ст. 288, п. 2, 4 ст. 311 НК РФ). А уплаченные за рубежом налоги она вправе зачесть в счет уплаты налогов в РФ (п. 3 ст. 311 НК РФ).
Готовое решение: Каковы особенности оформления приема на работу по срочному трудовому договору в отдельных случаях
(КонсультантПлюс, 2026)Законом не предусмотрен специальный порядок указания условия о месте работы в срочном трудовом договоре, заключенном с лицом, направляемым на работу за границу (на основании ч. 1 ст. 59 ТК РФ). Пропишите такое условие с учетом общих правил. Так, если принимаете работника на работу в обособленное структурное подразделение вашей организации за границей (например, в представительство), то, прописывая в трудовом договоре место работы, укажите наименование и место нахождения этого подразделения, а также наименование и организационно-правовую форму организации. Это следует из абз. 2 ч. 2 ст. 57 ТК РФ, Письма Минтруда России от 17.11.2017 N 14-2/В-1012, Обзора практики рассмотрения судами дел, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014.
(КонсультантПлюс, 2026)Законом не предусмотрен специальный порядок указания условия о месте работы в срочном трудовом договоре, заключенном с лицом, направляемым на работу за границу (на основании ч. 1 ст. 59 ТК РФ). Пропишите такое условие с учетом общих правил. Так, если принимаете работника на работу в обособленное структурное подразделение вашей организации за границей (например, в представительство), то, прописывая в трудовом договоре место работы, укажите наименование и место нахождения этого подразделения, а также наименование и организационно-правовую форму организации. Это следует из абз. 2 ч. 2 ст. 57 ТК РФ, Письма Минтруда России от 17.11.2017 N 14-2/В-1012, Обзора практики рассмотрения судами дел, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 26.02.2014.
Готовое решение: Как представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за отчетные (расчетный) периоды
(КонсультантПлюс, 2026)организации, в том числе крупнейшие налогоплательщики, - по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ, которым открыты счета в банках, если такие подразделения начисляют и производят выплаты физлицам. По обособленным подразделениям, расположенным за границей, расчет подается по месту нахождения головной организации;
(КонсультантПлюс, 2026)организации, в том числе крупнейшие налогоплательщики, - по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ, которым открыты счета в банках, если такие подразделения начисляют и производят выплаты физлицам. По обособленным подразделениям, расположенным за границей, расчет подается по месту нахождения головной организации;