Обособленное подразделение в одном субъекте налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение в одном субъекте налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как рассчитать и уплатить налог на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2026)Если у организации есть ответственное подразделение, которое уплачивает налог на прибыль за все обособленные подразделения в одном субъекте РФ, то налог в бюджет этого субъекта рассчитывается по следующей формуле (п. 2 ст. 288 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2026)Если у организации есть ответственное подразделение, которое уплачивает налог на прибыль за все обособленные подразделения в одном субъекте РФ, то налог в бюджет этого субъекта рассчитывается по следующей формуле (п. 2 ст. 288 НК РФ):
Готовое решение: Как заполнить и сдать декларацию по налогу на прибыль при наличии обособленных подразделений
(КонсультантПлюс, 2026)Организация без статуса крупнейшего налогоплательщика может не сдавать отдельно декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению, которое находится в одном субъекте с головной организацией. Это возможно, только если вы уведомили налоговые органы в установленный срок о том, что налог на прибыль уплачивается в целом по группе обособленных подразделений через выбранное ответственное подразделение - головную организацию (п. 2 ст. 288 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Организация без статуса крупнейшего налогоплательщика может не сдавать отдельно декларации по налогу на прибыль по обособленному подразделению, которое находится в одном субъекте с головной организацией. Это возможно, только если вы уведомили налоговые органы в установленный срок о том, что налог на прибыль уплачивается в целом по группе обособленных подразделений через выбранное ответственное подразделение - головную организацию (п. 2 ст. 288 НК РФ).
Нормативные акты
"Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2026 год и на плановый период 2027 и 2028 годов"
(разработаны Минфином России)3. Планируется проработать вопрос об установлении обязанности налогоплательщика (организации), имеющего несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, производить уплату налога на прибыль организаций в бюджет этого субъекта Российской Федерации только через одно любое из таких обособленных подразделений.
(разработаны Минфином России)3. Планируется проработать вопрос об установлении обязанности налогоплательщика (организации), имеющего несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта Российской Федерации, производить уплату налога на прибыль организаций в бюджет этого субъекта Российской Федерации только через одно любое из таких обособленных подразделений.
Справочная информация: "Календарь бухгалтера на 2026 год"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.18. Представление уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)2.9.18. Представление уведомления о выборе обособленного подразделения, через которое будет осуществляться уплата налога на прибыль организаций в бюджет субъекта РФ
Статья: Какие изменения по налогам планируются на 2025 - 2027 гг.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Будет прорабатываться вопрос об установлении обязанности налогоплательщика, имеющего несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, производить уплату налога на прибыль в бюджет этого субъекта только через одно любое из таких обособленных подразделений.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 38)Будет прорабатываться вопрос об установлении обязанности налогоплательщика, имеющего несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, производить уплату налога на прибыль в бюджет этого субъекта только через одно любое из таких обособленных подразделений.
"Строительство: бухгалтерский и налоговый учет"
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В учетной политике строительной организации, имеющей обособленные подразделения внутри одного субъекта РФ, указывается, как платится налог на прибыль: централизованно или отдельно через каждое подразделение.
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2025)Примечание. В учетной политике строительной организации, имеющей обособленные подразделения внутри одного субъекта РФ, указывается, как платится налог на прибыль: централизованно или отдельно через каждое подразделение.
Вопрос: Каков порядок налогообложения участников региональных инвестиционных проектов?
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)местом нахождения организации либо местом нахождения ее обособленного подразделения является территория одного из субъектов Российской Федерации, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 25.8 НК РФ;
(Консультация эксперта, Межрегиональная ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам, 2026)местом нахождения организации либо местом нахождения ее обособленного подразделения является территория одного из субъектов Российской Федерации, указанных в пп. 1 п. 1 ст. 25.8 НК РФ;
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Организации, не имеющие обособленных подразделений (а также организации, обособленные подразделения которых находятся на территории только одного субъекта РФ, и которые при уплате налога не распределяют прибыль между подразделениями), по строке 267 указывают сумму уплаченного торгового сбора, отраженную по строке 265.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)Организации, не имеющие обособленных подразделений (а также организации, обособленные подразделения которых находятся на территории только одного субъекта РФ, и которые при уплате налога не распределяют прибыль между подразделениями), по строке 267 указывают сумму уплаченного торгового сбора, отраженную по строке 265.
Вопрос: Об уплате налога на прибыль, представлении декларации и исполнении обязанностей налогового агента по НДФЛ организацией, имеющей обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-03-06/1/81614)Таким образом, в случае если организация и ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта Российской Федерации, то налогоплательщик вправе принять решение об уплате им налога на прибыль организаций в бюджет этого субъекта Российской Федерации за свои обособленные подразделения.
(Письмо Минфина России от 21.08.2025 N 03-03-06/1/81614)Таким образом, в случае если организация и ее обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта Российской Федерации, то налогоплательщик вправе принять решение об уплате им налога на прибыль организаций в бюджет этого субъекта Российской Федерации за свои обособленные подразделения.
Готовое решение: Налогообложение филиалов, выделенных и не выделенных на отдельный баланс
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение организаций, у которых есть филиалы, выделенные или не выделенные на отдельный баланс, такое же, как у организаций с обособленными подразделениями, ведь филиалы - это тоже обособленные подразделения.
(КонсультантПлюс, 2026)Налогообложение организаций, у которых есть филиалы, выделенные или не выделенные на отдельный баланс, такое же, как у организаций с обособленными подразделениями, ведь филиалы - это тоже обособленные подразделения.
Вопрос: О применении пониженных ставок по налогу на прибыль участником СЭЗ на территориях ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей, имеющим обособленное подразделение.
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33539)Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 Кодекса, в целом по налогоплательщику. Если налогоплательщик ведет раздельный учет доходов и расходов для определения налоговой базы, к которой применяются отличные от установленных абзацами первым - третьим пункта 1 статьи 284 Кодекса налоговые ставки, то определение указанной доли прибыли осуществляется применительно к каждой такой налоговой базе (пункт 2 статьи 288 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 04.04.2025 N 03-03-06/1/33539)Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов Российской Федерации, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 Кодекса, в целом по налогоплательщику. Если налогоплательщик ведет раздельный учет доходов и расходов для определения налоговой базы, к которой применяются отличные от установленных абзацами первым - третьим пункта 1 статьи 284 Кодекса налоговые ставки, то определение указанной доли прибыли осуществляется применительно к каждой такой налоговой базе (пункт 2 статьи 288 Кодекса).
Последние изменения: Расчет налога на прибыль по обособленным подразделениям
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, если головная организация находится в одном субъекте РФ со своими обособленными подразделениями, то она вправе платить за них налог на прибыль.
(КонсультантПлюс, 2026)По мнению Минфина России, если головная организация находится в одном субъекте РФ со своими обособленными подразделениями, то она вправе платить за них налог на прибыль.