Обособленное подразделение в Казахстане
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение в Казахстане (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС приобретение электронных услуг через обособленное подразделение в Казахстане
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается НДС приобретение электронных услуг через обособленное подразделение в Казахстане
Статья: Предпосылки и особенности проявления дифференциации в правовом регулировании труда работников обособленных структурных подразделений организаций
(Парамонова С.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 6)В области социально-партнерских отношений, защиты прав и интересов работников обособленных структурных подразделений в Казахстане предусмотрены следующие правовые инструменты. Согласно ст. 156 ТК РК в национальной организации заключается один коллективный договор. Коллективный договор заключается в филиалах и представительствах иностранных юридических лиц. В соответствии со ст. 159 ТК РК одним из органов, рассматривающих индивидуальный трудовой спор, является согласительная комиссия - постоянно действующий орган, создаваемый в организации, ее филиалах и представительствах на паритетных началах из равного числа представителей от работодателя и работников. В коллективном договоре может предусматриваться создание согласительных комиссий в иных обособленных структурных подразделениях организации. Аналог такой комиссии в России - комиссия по трудовым спорам. По решению общего собрания работников комиссии по трудовым спорам могут быть образованы в любых структурных подразделениях организации.
(Парамонова С.В.)
("Журнал российского права", 2023, N 6)В области социально-партнерских отношений, защиты прав и интересов работников обособленных структурных подразделений в Казахстане предусмотрены следующие правовые инструменты. Согласно ст. 156 ТК РК в национальной организации заключается один коллективный договор. Коллективный договор заключается в филиалах и представительствах иностранных юридических лиц. В соответствии со ст. 159 ТК РК одним из органов, рассматривающих индивидуальный трудовой спор, является согласительная комиссия - постоянно действующий орган, создаваемый в организации, ее филиалах и представительствах на паритетных началах из равного числа представителей от работодателя и работников. В коллективном договоре может предусматриваться создание согласительных комиссий в иных обособленных структурных подразделениях организации. Аналог такой комиссии в России - комиссия по трудовым спорам. По решению общего собрания работников комиссии по трудовым спорам могут быть образованы в любых структурных подразделениях организации.
Нормативные акты
Указание Банка России от 28.06.2024 N 6796-У
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе о требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79989)В случае если обособленное подразделение фонда находится на территории города Байконура (Республика Казахстан), указывается код "55".
"О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности, в том числе о требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов, а также о порядке сообщения негосударственными пенсионными фондами Банку России информации о лицах, которым поручено проведение идентификации, упрощенной идентификации, обновление информации о клиентах, представителях клиентов, выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2024 N 79989)В случае если обособленное подразделение фонда находится на территории города Байконура (Республика Казахстан), указывается код "55".
Решение Комиссии Таможенного союза от 20.05.2010 N 257
(ред. от 25.06.2024)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)налоговый номер (в соответствии с пунктом 14.1 настоящего Порядка) (для Республики Казахстан);
(ред. от 25.06.2024)
"О форме декларации на товары и порядке ее заполнения"
(вместе с "Порядком заполнения декларации на товары")
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.04.2025)налоговый номер (в соответствии с пунктом 14.1 настоящего Порядка) (для Республики Казахстан);
Вопрос: Комиссионер передает товар своему подразделению, зарегистрированному на территории Казахстана, которое затем продает их товар физическим лицам Казахстана. Должна ли российская организация - комитент начислять НДС по данной реализации?
(Консультация эксперта, 2023)В данной ситуации казахстанское подразделение российской организации-комиссионера реализует товар российского комитента (передает права собственности на товары) физическим лицам на территории Казахстана.
(Консультация эксперта, 2023)В данной ситуации казахстанское подразделение российской организации-комиссионера реализует товар российского комитента (передает права собственности на товары) физическим лицам на территории Казахстана.
Вопрос: Организация - резидент РФ (заказчик) заключила договор об оказании услуг с резидентом Республики Казахстан. По договору возможно оказание услуг на территории заказчика. Приводит ли такая деятельность к образованию постоянного представительства? Признается ли заказчик налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно п. 2 ст. 306 НК РФ под постоянным представительством иностранной организации в РФ для целей гл. 25 НК РФ понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ, в том числе связанную с оказанием услуг, за исключением предусмотренных п. 4 ст. 306 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно п. 2 ст. 306 НК РФ под постоянным представительством иностранной организации в РФ для целей гл. 25 НК РФ понимается филиал, представительство, отделение, бюро, контора, агентство, любое другое обособленное подразделение или иное место деятельности этой организации, через которое организация регулярно осуществляет предпринимательскую деятельность на территории РФ, в том числе связанную с оказанием услуг, за исключением предусмотренных п. 4 ст. 306 НК РФ.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 04.10.2023 N 03-07-13/1/94516 <Об НДС при оказании российской организацией резиденту Казахстана услуг по тестированию ПО>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)А теперь давайте представим обратную ситуацию. Российская компания приобретает услуги по тестированию ПО у организации из ЕАЭС (допустим, из того же Казахстана), не имеющей обособленного подразделения в нашей стране. Каковы НДС-последствия?
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 2)А теперь давайте представим обратную ситуацию. Российская компания приобретает услуги по тестированию ПО у организации из ЕАЭС (допустим, из того же Казахстана), не имеющей обособленного подразделения в нашей стране. Каковы НДС-последствия?
Статья: Нововведения в регулировании дистанционной работы в Узбекистане, Кыргызстане и Беларуси: сравнение с опытом Казахстана и России
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 2)Легальное определение дистанционной работы закреплено в ч. 1 ст. 452 ТК Узбекистана: дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, обособленного подразделения организации (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе всемирной информационной сети Интернет. В данной дефиниции почти дословно воспринято определение дистанционной (удаленной) работы, закрепленное в ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ. Заметим, что определения дистанционной работы в ч. 1 ст. 307.1 ТК Беларуси, ч. 1 ст. 360.1 ТК Кыргызстана и п. 55-2 ст. 1 ТК Казахстана более лаконичны. Отличия между последними касаются в основном терминологии (в Беларуси - наниматель, в Казахстане и Кыргызстане - работодатель) и добавления в ТК Казахстана еще "принимающей стороны и их объектов".
(Томашевский К.Л.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2024, N 2)Легальное определение дистанционной работы закреплено в ч. 1 ст. 452 ТК Узбекистана: дистанционной работой является выполнение определенной трудовым договором трудовой функции вне места нахождения работодателя, обособленного подразделения организации (включая расположенные в другой местности), вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя, при условии использования для выполнения данной трудовой функции и для осуществления взаимодействия между работодателем и работником по вопросам, связанным с ее выполнением, информационно-телекоммуникационных сетей, в том числе всемирной информационной сети Интернет. В данной дефиниции почти дословно воспринято определение дистанционной (удаленной) работы, закрепленное в ч. 1 ст. 312.1 ТК РФ. Заметим, что определения дистанционной работы в ч. 1 ст. 307.1 ТК Беларуси, ч. 1 ст. 360.1 ТК Кыргызстана и п. 55-2 ст. 1 ТК Казахстана более лаконичны. Отличия между последними касаются в основном терминологии (в Беларуси - наниматель, в Казахстане и Кыргызстане - работодатель) и добавления в ТК Казахстана еще "принимающей стороны и их объектов".
Вопрос: Российская организация имеет филиал в Казахстане. Планируется принять работника в казахский филиал для работы по совместительству, которая будет осуществляться дистанционно с территории РФ. Трудовой договор будет заключен филиалом. Как осуществляется налогообложение НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Согласно пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору, заключенному для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами Российской Федерации, не относятся к доходам от источников в Российской Федерации.
(Консультация эксперта, 2024)Согласно пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ вознаграждение и иные выплаты при выполнении дистанционным работником трудовой функции дистанционно по договору, заключенному для осуществления трудовой деятельности в обособленном подразделении российской организации, зарегистрированном за пределами Российской Федерации, не относятся к доходам от источников в Российской Федерации.
Статья: Основания и порядок расторжения трудового договора по инициативе работодателя в государствах Евразийского экономического союза в контексте международных трудовых стандартов
(Хасенов М.Х.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2022, N 3)Увольнение беременных женщин, представивших работодателю справку о беременности, является недопустимым. В Армении это правило действует со дня представления работодателю такой справки до истечения месяца со дня окончания отпуска по беременности и родам. В Беларуси увольнение беременной женщины по инициативе нанимателя возможно лишь в случаях ликвидации организации, прекращения деятельности филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации, расположенных в другой местности, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, а также по основаниям, предусмотренным п. 4, 5, 7 - 9 ст. 42 и ст. 47 ТК РБ); в Казахстане не допускается увольнение беременных женщин в случаях сокращения численности или штата работников и ухудшения экономического состояния работодателя. В Кыргызстане и России увольнение беременных женщин является недопустимым во всех случаях, за исключением ликвидации (прекращения деятельности) работодателя.
(Хасенов М.Х.)
("Журнал зарубежного законодательства и сравнительного правоведения", 2022, N 3)Увольнение беременных женщин, представивших работодателю справку о беременности, является недопустимым. В Армении это правило действует со дня представления работодателю такой справки до истечения месяца со дня окончания отпуска по беременности и родам. В Беларуси увольнение беременной женщины по инициативе нанимателя возможно лишь в случаях ликвидации организации, прекращения деятельности филиала, представительства или иного обособленного подразделения организации, расположенных в другой местности, прекращения деятельности индивидуального предпринимателя, а также по основаниям, предусмотренным п. 4, 5, 7 - 9 ст. 42 и ст. 47 ТК РБ); в Казахстане не допускается увольнение беременных женщин в случаях сокращения численности или штата работников и ухудшения экономического состояния работодателя. В Кыргызстане и России увольнение беременных женщин является недопустимым во всех случаях, за исключением ликвидации (прекращения деятельности) работодателя.
Вопрос: Головная организация (ГО) из РФ, являясь заказчиком, оплачивает бухгалтерские услуги организации из Казахстана за ведение бухучета своего представительства в Казахстане. Учредитель ГО - российской организации является также учредителем организации из Казахстана. Является ли ГО налоговым агентом по налогу на прибыль?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В данной ситуации головная российская организация при выплате дохода организации из Казахстана (взаимозависимому лицу) удерживать налог на прибыль не должна. Однако это не освобождает российскую организацию от подачи налогового расчета, в котором необходимо показать доход, выплачиваемый резиденту Казахстана от оказания бухгалтерских услуг.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: В данной ситуации головная российская организация при выплате дохода организации из Казахстана (взаимозависимому лицу) удерживать налог на прибыль не должна. Однако это не освобождает российскую организацию от подачи налогового расчета, в котором необходимо показать доход, выплачиваемый резиденту Казахстана от оказания бухгалтерских услуг.
Тематический выпуск: Договоры с иностранными организациями: налогообложение
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)г) состоящими на учете в налоговых органах по месту нахождения их обособленных подразделений на территории РФ, если услуга реализована не через эти обособленные подразделения.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 6)г) состоящими на учете в налоговых органах по месту нахождения их обособленных подразделений на территории РФ, если услуга реализована не через эти обособленные подразделения.
Вопрос: Юридическое лицо - резидент Германии владело нежилым помещением в г. Москве. Это помещение было продано юридическому лицу - резиденту Казахстана. Является ли резидент Казахстана налоговым агентом по НДС?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если организация - резидент Казахстана не состоит на учете в налоговых органах РФ либо состоит на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества, транспортных средств, в связи с открытием счета в банке либо состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ (за некоторым исключением), при покупке недвижимости у резидента Германии казахская организация не будет являться налоговым агентом по НДС.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Если организация - резидент Казахстана не состоит на учете в налоговых органах РФ либо состоит на учете в налоговых органах только в связи с нахождением на территории РФ недвижимого имущества, транспортных средств, в связи с открытием счета в банке либо состоит на учете в налоговых органах по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ (за некоторым исключением), при покупке недвижимости у резидента Германии казахская организация не будет являться налоговым агентом по НДС.
Вопрос: Об НДС и налоге на прибыль при оказании казахстанской организацией российскому юрлицу услуг по переводу и тестированию программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Вопрос: Организация приобретает услуги по переводу и тестированию ПО у организации из ЕАЭС (а именно из Казахстана), не имеющей обособленного подразделения в РФ. Далее данные услуги будут использованы для проекта, который будет реализован на территории РФ российскому ЮЛ.
(Письмо Минфина России от 31.07.2024 N 03-07-13/1/71369)Вопрос: Организация приобретает услуги по переводу и тестированию ПО у организации из ЕАЭС (а именно из Казахстана), не имеющей обособленного подразделения в РФ. Далее данные услуги будут использованы для проекта, который будет реализован на территории РФ российскому ЮЛ.