Обособленное подразделение НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособленное подразделение НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу НДС и страховые взносы, так как налогоплательщик применил схему дробления бизнеса, включив в цепочку продажи товара конечным покупателям организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД), но фактически являющиеся его обособленными подразделениями. Общество оспорило доначисление, указав, что спорные организации, осуществляющие розничную продажу товаров, самостоятельны и ведут свою деятельность с деловой целью. Суд отклонил эти аргументы, отметив, что спорные организации фактически осуществляли единую деятельность с обществом: все они имели общие материально-технические и трудовые ресурсы, общих учредителей и бенефициаров, общие IP-адреса, общие адреса электронной почты и контактные телефонные номера, единственным поставщиком товаров для них был налогоплательщик, а руководители всех указанных организаций являлись сотрудниками общества либо действовали по его распоряжению и т.п. Суд признал решение инспекции правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу НДС и страховые взносы, так как налогоплательщик применил схему дробления бизнеса, включив в цепочку продажи товара конечным покупателям организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД), но фактически являющиеся его обособленными подразделениями. Общество оспорило доначисление, указав, что спорные организации, осуществляющие розничную продажу товаров, самостоятельны и ведут свою деятельность с деловой целью. Суд отклонил эти аргументы, отметив, что спорные организации фактически осуществляли единую деятельность с обществом: все они имели общие материально-технические и трудовые ресурсы, общих учредителей и бенефициаров, общие IP-адреса, общие адреса электронной почты и контактные телефонные номера, единственным поставщиком товаров для них был налогоплательщик, а руководители всех указанных организаций являлись сотрудниками общества либо действовали по его распоряжению и т.п. Суд признал решение инспекции правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Обособленное подразделение: налоги, взносы, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)В счетах-фактурах и УПД, выставленных ОП, указывают КПП подразделения. На порядок уплаты НДС наличие ОП не влияет (Письмо ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
(Издательство "Главная книга", 2025)В счетах-фактурах и УПД, выставленных ОП, указывают КПП подразделения. На порядок уплаты НДС наличие ОП не влияет (Письмо ФНС от 16.11.2016 N СД-4-3/21730@).
Формы
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Нет. НДС при наличии обособленных подразделений рассчитывается в целом по организации, поэтому декларация по НДС заполняется в общем порядке (описан в этом материале) в целом по организации без выделения операций, осуществляемых обособленными подразделениями.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет. НДС при наличии обособленных подразделений рассчитывается в целом по организации, поэтому декларация по НДС заполняется в общем порядке (описан в этом материале) в целом по организации без выделения операций, осуществляемых обособленными подразделениями.
Готовое решение: Как оформить счет-фактуру в адрес обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру обособленному подразделению российской организации, которое выступает покупателем, оформляйте в обычном порядке с учетом следующих особенностей:
(КонсультантПлюс, 2025)Счет-фактуру обособленному подразделению российской организации, которое выступает покупателем, оформляйте в обычном порядке с учетом следующих особенностей:
Вопрос: Об определении организацией общественного питания, имеющей обособленные подразделения, среднемесячного размера выплат работникам в целях освобождения от НДС.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-07-07/2330)Вопрос: Организации общественного питания вправе применять специальную льготу по НДС либо воспользоваться освобождением от НДС по общим правилам (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 145 НК РФ). Воспользоваться специальной льготой можно, если вид деятельности соответствует классу 56 ОКВЭД, и при соблюдении ряда условий.
(Письмо Минфина России от 16.01.2024 N 03-07-07/2330)Вопрос: Организации общественного питания вправе применять специальную льготу по НДС либо воспользоваться освобождением от НДС по общим правилам (пп. 38 п. 3 ст. 149, п. 1 ст. 145 НК РФ). Воспользоваться специальной льготой можно, если вид деятельности соответствует классу 56 ОКВЭД, и при соблюдении ряда условий.
Готовое решение: В каком порядке представляется декларация по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию по НДС вы должны представлять централизованно в ту налоговую инспекцию, в которой ваша организация состоит на учете в качестве налогоплательщика (п. 5 ст. 174 НК РФ). Правилами гл. 21 НК РФ подача декларации по НДС по месту нахождения обособленных подразделений не предусмотрена.
(КонсультантПлюс, 2025)Если у вас есть обособленные подразделения, то декларацию по НДС вы должны представлять централизованно в ту налоговую инспекцию, в которой ваша организация состоит на учете в качестве налогоплательщика (п. 5 ст. 174 НК РФ). Правилами гл. 21 НК РФ подача декларации по НДС по месту нахождения обособленных подразделений не предусмотрена.
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Нет. НДС при наличии обособленных подразделений рассчитывается в целом по организации. Декларация по НДС заполняется также по организации в целом без выделения операций, осуществляемых обособленными подразделениями.
(КонсультантПлюс, 2025)Нет. НДС при наличии обособленных подразделений рассчитывается в целом по организации. Декларация по НДС заполняется также по организации в целом без выделения операций, осуществляемых обособленными подразделениями.
Статья: Учет НДС в обособленном подразделении
(Знаменщиков С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)"Бухгалтерский учет", 2024, N 9
(Знаменщиков С.А.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 9)"Бухгалтерский учет", 2024, N 9
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС1.5. Какие реквизиты указывать в счете-фактуре, который выставляет обособленное подразделение: головной организации или подразделения (п. 5 ст. 169 НК РФ)?