Обособка при усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Обособка при усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 346.13 НК РФМожно продолжать применять УСН, если обособленному подразделению не придан статус филиала >>>
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу НДС и страховые взносы, так как налогоплательщик применил схему дробления бизнеса, включив в цепочку продажи товара конечным покупателям организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД), но фактически являющиеся его обособленными подразделениями. Общество оспорило доначисление, указав, что спорные организации, осуществляющие розничную продажу товаров, самостоятельны и ведут свою деятельность с деловой целью. Суд отклонил эти аргументы, отметив, что спорные организации фактически осуществляли единую деятельность с обществом: все они имели общие материально-технические и трудовые ресурсы, общих учредителей и бенефициаров, общие IP-адреса, общие адреса электронной почты и контактные телефонные номера, единственным поставщиком товаров для них был налогоплательщик, а руководители всех указанных организаций являлись сотрудниками общества либо действовали по его распоряжению и т.п. Суд признал решение инспекции правомерным.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция доначислила обществу НДС и страховые взносы, так как налогоплательщик применил схему дробления бизнеса, включив в цепочку продажи товара конечным покупателям организации, применяющие специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД), но фактически являющиеся его обособленными подразделениями. Общество оспорило доначисление, указав, что спорные организации, осуществляющие розничную продажу товаров, самостоятельны и ведут свою деятельность с деловой целью. Суд отклонил эти аргументы, отметив, что спорные организации фактически осуществляли единую деятельность с обществом: все они имели общие материально-технические и трудовые ресурсы, общих учредителей и бенефициаров, общие IP-адреса, общие адреса электронной почты и контактные телефонные номера, единственным поставщиком товаров для них был налогоплательщик, а руководители всех указанных организаций являлись сотрудниками общества либо действовали по его распоряжению и т.п. Суд признал решение инспекции правомерным.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Кто имеет право применять УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Могут ли организации с обособленными подразделениями применять УСН
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Могут ли организации с обособленными подразделениями применять УСН
Типовая ситуация: УСН: условия перехода и применения
(Издательство "Главная книга", 2025)У организации нет филиалов. При наличии представительств и других обособленных подразделений УСН применять можно.
(Издательство "Главная книга", 2025)У организации нет филиалов. При наличии представительств и других обособленных подразделений УСН применять можно.
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
(ред. от 17.11.2025)3. Не вправе применять упрощенную систему налогообложения:
Вопрос: Организация на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" утратила право применения УСН с III квартала. Нужно ли для исчисления доли прибыли обособленного подразделения при исчислении налога на прибыль учитывать стоимость основных средств, приобретенных в I квартале текущего года в период действия УСН?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" утратила право применения УСН с начала III квартала. Нужно ли для исчисления доли прибыли обособленного подразделения при исчислении налога на прибыль учитывать стоимость основных средств, приобретенных в I квартале текущего года в период действия УСН, расходы по которым были учтены частично?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Организация на УСН с объектом обложения "доходы минус расходы" утратила право применения УСН с начала III квартала. Нужно ли для исчисления доли прибыли обособленного подразделения при исчислении налога на прибыль учитывать стоимость основных средств, приобретенных в I квартале текущего года в период действия УСН, расходы по которым были учтены частично?
Готовое решение: Как обособленные подразделения, выделенные и не выделенные на отдельный баланс, платят налоги, взносы и сдают отчетность
(КонсультантПлюс, 2025)Филиал отличается от других обособленных подразделений тем, что влияет на право применения организацией УСН. То есть, если у организации есть обособленное подразделение в виде филиала, она не может применять "упрощенку". Наличие других видов обособленных подразделений на право применения УСН не влияет (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Филиал отличается от других обособленных подразделений тем, что влияет на право применения организацией УСН. То есть, если у организации есть обособленное подразделение в виде филиала, она не может применять "упрощенку". Наличие других видов обособленных подразделений на право применения УСН не влияет (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Готовое решение: Как учреждению сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как автономному учреждению на УСН сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как автономному учреждению на УСН сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
Готовое решение: Как некоммерческие организации применяют УСН
(КонсультантПлюс, 2025)нет филиалов (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). При этом другие обособленные подразделения на УСН иметь можно;
(КонсультантПлюс, 2025)нет филиалов (пп. 1 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). При этом другие обособленные подразделения на УСН иметь можно;
Готовое решение: Как вести книгу учета доходов и расходов при УСН организациям и ИП
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как организации с обособленными подразделениями вести книгу учета доходов и расходов при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)7. Как организации с обособленными подразделениями вести книгу учета доходов и расходов при УСН
Вопрос: О применении УСН организацией при создании филиалов и иных обособленных подразделений.
(Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-11-06/2/51477)Вопрос: О применении УСН организацией при создании филиалов и иных обособленных подразделений.
(Письмо Минфина России от 05.06.2023 N 03-11-06/2/51477)Вопрос: О применении УСН организацией при создании филиалов и иных обособленных подразделений.
Статья: ЕАЭС-обособка: как уплатить налоги и избежать двойного налогообложения
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)При ведении бизнеса через обособленные подразделения, созданные в других странах ЕАЭС, у организаций возникают вопросы, связанные с уплатой налогов. Как платить НДС, налог на прибыль и УСН с доходов, полученных через такую обособку, и имущественные налоги с зарубежных объектов? Как и при каких условиях можно избежать двойного налогообложения? Давайте разбираться.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 19)При ведении бизнеса через обособленные подразделения, созданные в других странах ЕАЭС, у организаций возникают вопросы, связанные с уплатой налогов. Как платить НДС, налог на прибыль и УСН с доходов, полученных через такую обособку, и имущественные налоги с зарубежных объектов? Как и при каких условиях можно избежать двойного налогообложения? Давайте разбираться.
Готовое решение: Как сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как на УСН сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения
(КонсультантПлюс, 2025)2. Как на УСН сдать отчетность при закрытии обособленного подразделения