Обоснованность вычетов ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Обоснованность вычетов ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он подтвердил обоснованность принятия к вычету НДС и учета расходов по налогу на прибыль, поскольку представлены все необходимые подтверждающие документы, а без приобретенного сырья не могла быть получена готовая продукция, которая была в дальнейшем реализована.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он подтвердил обоснованность принятия к вычету НДС и учета расходов по налогу на прибыль, поскольку представлены все необходимые подтверждающие документы, а без приобретенного сырья не могла быть получена готовая продукция, которая была в дальнейшем реализована.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Касаемо довода о сформированном источнике выплаты НДС суд пояснил, что факт отражения контрагентами спорных операций и уплаты ими налогов не является безусловным основанием для применения вычета. В отсутствие реальной хозяйственной деятельности отражение операций по реализации опровергается отражением таких же нереальных операций по приобретению. В подтверждение обоснованности вычетов по НДС налогоплательщиком должны быть представлены документы, отвечающие требованиям НК РФ и подтверждающие наличие реальных операций по приобретению товаров (работ, услуг) именно у заявленного контрагента.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Касаемо довода о сформированном источнике выплаты НДС суд пояснил, что факт отражения контрагентами спорных операций и уплаты ими налогов не является безусловным основанием для применения вычета. В отсутствие реальной хозяйственной деятельности отражение операций по реализации опровергается отражением таких же нереальных операций по приобретению. В подтверждение обоснованности вычетов по НДС налогоплательщиком должны быть представлены документы, отвечающие требованиям НК РФ и подтверждающие наличие реальных операций по приобретению товаров (работ, услуг) именно у заявленного контрагента.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Адвокат-налогоплательщик"
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Стандарт доказывания в спорах об обоснованности вычетов НДС
(Сасов К.А.)
("Статут", 2024)Стандарт доказывания в спорах об обоснованности вычетов НДС
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.3. Налоговый орган вправе истребовать
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)3.1.3. Налоговый орган вправе истребовать
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 3 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)По взаимоотношениям с обществом налогоплательщик принял к вычету НДС. В подтверждение обоснованности налоговых вычетов налогоплательщик представил счета-фактуры и товарные накладные, полученные от общества.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.11.2020)По взаимоотношениям с обществом налогоплательщик принял к вычету НДС. В подтверждение обоснованности налоговых вычетов налогоплательщик представил счета-фактуры и товарные накладные, полученные от общества.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 18.01.2023 N Ф09-9523/22 <О создании формального документооборота по сделкам поставки и подряда>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)В подтверждение обоснованности НДС-вычетов и "прибыльных" расходов фирма представила документы (договоры, счета-фактуры и др.) по взаимоотношениям с исполнителями. Но установлена совокупность обстоятельств, говорящих:
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)В подтверждение обоснованности НДС-вычетов и "прибыльных" расходов фирма представила документы (договоры, счета-фактуры и др.) по взаимоотношениям с исполнителями. Но установлена совокупность обстоятельств, говорящих:
Статья: Комментарий к Постановлению Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.02.2025 по делу N А56-56020/2024 <Какие документы ФНС не вправе запросить в рамках проверки?>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)- обоснованности применения НДС-вычетов, заявленных в декларации за IV квартал 2023 года;
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)- обоснованности применения НДС-вычетов, заявленных в декларации за IV квартал 2023 года;
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- налоговый орган в ходе контрольных мероприятий проверил обоснованность вычета суммы НДС, которую истец уплатил ответчику по предъявленным счетам-фактурам последнего;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- налоговый орган в ходе контрольных мероприятий проверил обоснованность вычета суммы НДС, которую истец уплатил ответчику по предъявленным счетам-фактурам последнего;
Статья: УПД: секрет хорошей формы
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Конечно, желательно, чтобы все строки счет-фактурной части УПД заполнялись как надо. Однако даже если строка 5а УПД не заполнена (а все остальное заполнено верно), то в таком УПД есть все необходимые данные для того, чтобы понять, каким документом оформлена отгрузка товара - ведь это и есть сам УПД. Таким образом, претензий у проверяющих по поводу обоснованности вычета входного НДС на основании УПД с незаполненной строкой 5а быть не должно. Ни до начала октября 2024 г., ни после.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 22)Конечно, желательно, чтобы все строки счет-фактурной части УПД заполнялись как надо. Однако даже если строка 5а УПД не заполнена (а все остальное заполнено верно), то в таком УПД есть все необходимые данные для того, чтобы понять, каким документом оформлена отгрузка товара - ведь это и есть сам УПД. Таким образом, претензий у проверяющих по поводу обоснованности вычета входного НДС на основании УПД с незаполненной строкой 5а быть не должно. Ни до начала октября 2024 г., ни после.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС по товарам, находящимся в пути (не оприходованным на склад)
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о том, что применение вычета в отношении товара, находящегося в пути, правомерно. При этом суд указал, что в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) налогоплательщик учитывал данный товар на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Таким образом, общество отражало спорные товары на счетах бухгалтерского учета. Кроме того, положения ст. 172 НК РФ не содержат понятий "фактическое оприходование товаров", "оприходование на склад", поэтому довод налогового органа об обоснованности применения вычета НДС только после фактического поступления товара на склад (оприходования товара) неправомерен.
Можно ли принять к вычету НДС по товарам, находящимся в пути (не оприходованным на склад)
(КонсультантПлюс, 2025)Суд пришел к выводу о том, что применение вычета в отношении товара, находящегося в пути, правомерно. При этом суд указал, что в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) налогоплательщик учитывал данный товар на счете 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". Таким образом, общество отражало спорные товары на счетах бухгалтерского учета. Кроме того, положения ст. 172 НК РФ не содержат понятий "фактическое оприходование товаров", "оприходование на склад", поэтому довод налогового органа об обоснованности применения вычета НДС только после фактического поступления товара на склад (оприходования товара) неправомерен.
Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.
(Письмо ФНС России от 26.03.2024 N СД-4-3/3370@)Вопрос: О вычете НДС, ранее исчисленного при экспорте товаров, обоснованность применения ставки 0% по которым документально не подтверждена, если подтверждающие ставку 0% документы собраны позднее.