Обоснованность расходов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Обоснованность расходов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму возмещения неосновательного обогащения, взысканного по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на обоснованность учета в расходах по налогу на прибыль спорных сумм (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на обоснованность учета в расходах по налогу на прибыль спорных сумм (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, при привлечении им "технических" компаний должна быть проведена налоговая реконструкция обязательств, т.к. им раскрыты реальные поставщики товаров и услуг, представлены в суд доказательства, подтверждающие правильность вычетов по НДС и обоснованность расходов по налогу на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, при привлечении им "технических" компаний должна быть проведена налоговая реконструкция обязательств, т.к. им раскрыты реальные поставщики товаров и услуг, представлены в суд доказательства, подтверждающие правильность вычетов по НДС и обоснованность расходов по налогу на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Какие затраты признаются расходами для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Экономически обоснованные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Экономически обоснованные расходы
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Экономически обоснованными будут любые расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью, то есть понесены для получения дохода (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-03-06/1/50124).
(Издательство "Главная книга", 2025)Экономически обоснованными будут любые расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью, то есть понесены для получения дохода (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-03-06/1/50124).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
(ред. от 17.11.2025)Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, в частности расходов, осуществленных в целях компенсации (возмещения) расходов, произведенных другим налогоплательщиком.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-03-06/1/110795)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, в частности расходов, осуществленных в целях компенсации (возмещения) расходов, произведенных другим налогоплательщиком.
(Письмо Минфина России от 11.11.2024 N 03-03-06/1/110795)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, в частности расходов, осуществленных в целях компенсации (возмещения) расходов, произведенных другим налогоплательщиком.
Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Как видим, маршруты поездок не включены в перечень обязательных реквизитов путевого листа. Но без информации о маршрутах поездок невозможно подтвердить экономическую обоснованность расходов в целях налога на прибыль.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Как видим, маршруты поездок не включены в перечень обязательных реквизитов путевого листа. Но без информации о маршрутах поездок невозможно подтвердить экономическую обоснованность расходов в целях налога на прибыль.
Готовое решение: Что нужно знать об универсальном передаточном документе
(КонсультантПлюс, 2025)Применять УПД не обязательно. Вы можете использовать его для упрощения своего документооборота. Ведь вместо счета-фактуры и первичного документа можно оформить один документ - УПД. Он дает покупателю право на вычет по НДС, заменяя счет-фактуру, и подтверждает обоснованность расходов при расчете налога на прибыль (и других налогов). Это следует из Писем ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@.
(КонсультантПлюс, 2025)Применять УПД не обязательно. Вы можете использовать его для упрощения своего документооборота. Ведь вместо счета-фактуры и первичного документа можно оформить один документ - УПД. Он дает покупателю право на вычет по НДС, заменяя счет-фактуру, и подтверждает обоснованность расходов при расчете налога на прибыль (и других налогов). Это следует из Писем ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@.
Статья: Налоговые аспекты возмещения вреда окружающей среде
(Гончарова Е.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Вместе с тем могут возникнуть сложности с учетом расходов по проводимым мероприятиям, поскольку, несмотря на открытый перечень расходов, которые могут быть учтены по налогу на прибыль, тем не менее экономическая обоснованность расходов требует подтверждения взаимосвязи между предпринимательской деятельностью, осуществляемой лицом, и теми расходами, которые были произведены, а в отношении природных мероприятий это не всегда соотносимо <22>.
(Гончарова Е.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Вместе с тем могут возникнуть сложности с учетом расходов по проводимым мероприятиям, поскольку, несмотря на открытый перечень расходов, которые могут быть учтены по налогу на прибыль, тем не менее экономическая обоснованность расходов требует подтверждения взаимосвязи между предпринимательской деятельностью, осуществляемой лицом, и теми расходами, которые были произведены, а в отношении природных мероприятий это не всегда соотносимо <22>.
Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-03-06/1/99855)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 15.10.2024 N 03-03-06/1/99855)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.
Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123631)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123631)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов для целей налога на прибыль.