Обоснованность расходов налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Обоснованность расходов налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Налог на прибыль: Налоговый орган исключил из расходов сумму возмещения неосновательного обогащения, взысканного по решению суда
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на обоснованность учета в расходах по налогу на прибыль спорных сумм (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Налогоплательщик - как сторона, которая ссылается на обоснованность учета в расходах по налогу на прибыль спорных сумм (ч. 1 ст. 65 АПК РФ).
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он подтвердил обоснованность принятия к вычету НДС и учета расходов по налогу на прибыль, поскольку представлены все необходимые подтверждающие документы, а без приобретенного сырья не могла быть получена готовая продукция, которая была в дальнейшем реализована.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, он подтвердил обоснованность принятия к вычету НДС и учета расходов по налогу на прибыль, поскольку представлены все необходимые подтверждающие документы, а без приобретенного сырья не могла быть получена готовая продукция, которая была в дальнейшем реализована.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель. Какие затраты признаются расходами для налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Экономически обоснованные расходы
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Экономически обоснованные расходы
Типовая ситуация: Налог на прибыль: учет доходов и расходов
(Издательство "Главная книга", 2025)Экономически обоснованными будут любые расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью, то есть понесены для получения дохода (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-03-06/1/50124).
(Издательство "Главная книга", 2025)Экономически обоснованными будут любые расходы, которые связаны с предпринимательской деятельностью, то есть понесены для получения дохода (Письмо Минфина от 08.07.2019 N 03-03-06/1/50124).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
(ред. от 28.11.2025)Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Готовое решение: Что нужно знать об универсальном передаточном документе
(КонсультантПлюс, 2025)Применять УПД не обязательно. Вы можете использовать его для упрощения своего документооборота. Ведь вместо счета-фактуры и первичного документа можно оформить один документ - УПД. Он дает покупателю право на вычет по НДС, заменяя счет-фактуру, и подтверждает обоснованность расходов при расчете налога на прибыль (и других налогов). Это следует из Писем ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, УФНС России по МО от 07.03.2024 N 15-19/015870@.
(КонсультантПлюс, 2025)Применять УПД не обязательно. Вы можете использовать его для упрощения своего документооборота. Ведь вместо счета-фактуры и первичного документа можно оформить один документ - УПД. Он дает покупателю право на вычет по НДС, заменяя счет-фактуру, и подтверждает обоснованность расходов при расчете налога на прибыль (и других налогов). Это следует из Писем ФНС России от 05.06.2017 N ЕД-4-15/10623, от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@, УФНС России по МО от 07.03.2024 N 15-19/015870@.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль7. ОБОСНОВАННОСТЬ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ РАСХОДОВ
Статья: Позиция ВС РФ и перспективы налоговых споров по сомнительным поставщикам
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 9)1) сам по себе факт наличия правовых дефектов у поставщика (отсутствие численности, низкая налоговая нагрузка, отказ директора от факта руководства контрагентом и т.д.) не влечет обоснованность отказа в расходах по налогу на прибыль и вычетах по НДС;
(Шишкин Р.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 9)1) сам по себе факт наличия правовых дефектов у поставщика (отсутствие численности, низкая налоговая нагрузка, отказ директора от факта руководства контрагентом и т.д.) не влечет обоснованность отказа в расходах по налогу на прибыль и вычетах по НДС;
Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-03-06/1/5826)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.01.2025 N 03-03-06/1/5826)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123631)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов для целей налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-03-06/1/123631)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов для целей налога на прибыль.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Как видим, маршруты поездок не включены в перечень обязательных реквизитов путевого листа. Но без информации о маршрутах поездок невозможно подтвердить экономическую обоснованность расходов в целях налога на прибыль.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Как видим, маршруты поездок не включены в перечень обязательных реквизитов путевого листа. Но без информации о маршрутах поездок невозможно подтвердить экономическую обоснованность расходов в целях налога на прибыль.
Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-03-06/1/3748)Вопрос: Об оценке экономической обоснованности расходов в целях налога на прибыль, а также об НДС в отношении товаров, безвозмездно переданных организацией работникам в качестве подарков.
Статья: Как оспорить штраф за непредставление документов налоговикам
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Судебная практика. Рецептура изготавливаемых ООО алкогольных напитков не являлась документом, используемым для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога. Рецептура производимой алкогольной продукции в принципе не относится ни к первичным учетным документам, ни к аналитическим регистрам налогового учета, не содержит расчета налоговой базы. Довод ИФНС о том, что рецептура нужна была для проверки закупки ингредиентов в составе продукции и обоснованности расходов по налогу на прибыль, суды отклонили. Эти данные можно было получить из представленных обществом налоговых регистров, оборотно-сальдовых ведомостей, производственных отчетов, инвентаризационных описей сырья, материалов и готовой продукции и др. В таких обстоятельствах привлечение налогоплательщика к ответственности было признано судом необоснованным (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.02.2019 N Ф06-42680/2018 по делу N А49-4970/2018).
(Слесарев С.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Судебная практика. Рецептура изготавливаемых ООО алкогольных напитков не являлась документом, используемым для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налога. Рецептура производимой алкогольной продукции в принципе не относится ни к первичным учетным документам, ни к аналитическим регистрам налогового учета, не содержит расчета налоговой базы. Довод ИФНС о том, что рецептура нужна была для проверки закупки ингредиентов в составе продукции и обоснованности расходов по налогу на прибыль, суды отклонили. Эти данные можно было получить из представленных обществом налоговых регистров, оборотно-сальдовых ведомостей, производственных отчетов, инвентаризационных описей сырья, материалов и готовой продукции и др. В таких обстоятельствах привлечение налогоплательщика к ответственности было признано судом необоснованным (Постановление Арбитражного суда Поволжского округа от 01.02.2019 N Ф06-42680/2018 по делу N А49-4970/2018).
Статья: Налоговые аспекты возмещения вреда окружающей среде
(Гончарова Е.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Вместе с тем могут возникнуть сложности с учетом расходов по проводимым мероприятиям, поскольку, несмотря на открытый перечень расходов, которые могут быть учтены по налогу на прибыль, тем не менее экономическая обоснованность расходов требует подтверждения взаимосвязи между предпринимательской деятельностью, осуществляемой лицом, и теми расходами, которые были произведены, а в отношении природных мероприятий это не всегда соотносимо <22>.
(Гончарова Е.А.)
("Финансовое право", 2024, N 1)Вместе с тем могут возникнуть сложности с учетом расходов по проводимым мероприятиям, поскольку, несмотря на открытый перечень расходов, которые могут быть учтены по налогу на прибыль, тем не менее экономическая обоснованность расходов требует подтверждения взаимосвязи между предпринимательской деятельностью, осуществляемой лицом, и теми расходами, которые были произведены, а в отношении природных мероприятий это не всегда соотносимо <22>.