Обоснование расходов усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Обоснование расходов усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, привлечение в качестве подрядчика для выполнения кадастровых работ кадастрового инженера, одновременно являющегося работником налогоплательщика, является обоснованным, такие расходы могут учитываться при исчислении налога по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, привлечение в качестве подрядчика для выполнения кадастровых работ кадастрового инженера, одновременно являющегося работником налогоплательщика, является обоснованным, такие расходы могут учитываться при исчислении налога по УСН.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 346.16 "Порядок определения расходов" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности. Расходы могут быть учтены в целях исчисления налога по УСН, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, кем и какие расходы были произведены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Кассовый чек подтверждает факт расчетов, но не является документом, обосновывающим экономическую целесообразность факта хозяйственной деятельности. Расходы могут быть учтены в целях исчисления налога по УСН, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством РФ и из этих документов четко и определенно видно, кем и какие расходы были произведены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Этот вывод чиновники обосновывали тем, что в расходы при УСН на основании подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно включить лишь стоимость товаров, приобретенных для перепродажи. А имущественные права (в том числе неисключительные права на объекты интеллектуальной деятельности) согласно п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ к товарам не относятся.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Этот вывод чиновники обосновывали тем, что в расходы при УСН на основании подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно включить лишь стоимость товаров, приобретенных для перепродажи. А имущественные права (в том числе неисключительные права на объекты интеллектуальной деятельности) согласно п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ к товарам не относятся.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Вопрос 3: Возможно ли включение НДС в расчет экономически обоснованных расходов при защите тарифа, если организация применяет УСН (6%)?
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 11)Вопрос 3: Возможно ли включение НДС в расчет экономически обоснованных расходов при защите тарифа, если организация применяет УСН (6%)?
Готовое решение: Как посредники на УСН учитывают операции при оказании посреднических услуг
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продали товар по цене ниже согласованной с комитентом, то сумму возмещения убытка в виде разницы в цене, выплачиваемую комитенту, в расходах не учитывайте. Это объясняется тем, что расходы на УСН признаются кассовым методом (после оплаты). Даже если получение убытка будет обоснованным, условие об оплате не выполняется.
(КонсультантПлюс, 2026)Если вы продали товар по цене ниже согласованной с комитентом, то сумму возмещения убытка в виде разницы в цене, выплачиваемую комитенту, в расходах не учитывайте. Это объясняется тем, что расходы на УСН признаются кассовым методом (после оплаты). Даже если получение убытка будет обоснованным, условие об оплате не выполняется.
Вопрос: Может ли организация при переходе с УСН на ОСН в 2026 г. учесть расходы на неоплаченные услуги (перевозка груза), которые оказали самозанятые в ноябре 2025 г., если услуги организацией не оплачены?
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В переходный период с УСН на ОСН организация может учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на услуги, оказанные самозанятыми, если эти услуги были оказаны до перехода на ОСН и не оплачены до этого момента. В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ такие расходы можно включить в состав расходов в месяце перехода на ОСН. Однако для учета этих расходов необходимо наличие чека от самозанятого (Информация ФНС России).
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В переходный период с УСН на ОСН организация может учесть в расходах по налогу на прибыль затраты на услуги, оказанные самозанятыми, если эти услуги были оказаны до перехода на ОСН и не оплачены до этого момента. В соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ такие расходы можно включить в состав расходов в месяце перехода на ОСН. Однако для учета этих расходов необходимо наличие чека от самозанятого (Информация ФНС России).
Готовое решение: Как при УСН учесть материальные расходы
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть материальные расходы вы можете, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ). Эти расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)Учесть материальные расходы вы можете, только если применяете УСН с объектом "доходы минус расходы" (п. п. 1, 2 ст. 346.18 НК РФ). Эти расходы должны быть экономически обоснованы и документально подтверждены (п. 1 ст. 252, п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: ООО на УСН ("доходы минус расходы") заключило договор оказания услуг и перечислило аванс. Оказание услуг завершено в декабре 2024 г. Вправе ли ООО на УСН, с 01.01.2025 перешедшее на уплату НДС 20%, при оплате в январе 2025 г. принять к вычету НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. и в каком размере?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: ООО вправе принять к вычету "входной" НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. в сумме, которая ранее не была отнесена к расходам по УСН при выплате аванса.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Ответ: ООО вправе принять к вычету "входной" НДС по счету-фактуре от декабря 2024 г. в сумме, которая ранее не была отнесена к расходам по УСН при выплате аванса.
Вопрос: ООО на УСН приобретает товар с отсрочкой платежа на шесть месяцев. Часть полученного товара будет реализована до его оплаты. В каком периоде правомерно учесть стоимость товара в расходах? Можно ли учесть стоимость товара в расходах по налогу на прибыль, если оплата будет после перехода на ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Порядок определения расходов плательщиками, применяющими УСН, урегулирован ст. 346.17 Налогового кодекса РФ. По общему правилу расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Порядок определения расходов плательщиками, применяющими УСН, урегулирован ст. 346.17 Налогового кодекса РФ. По общему правилу расходами налогоплательщика признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров признается прекращение обязательства налогоплательщика - приобретателя товаров перед продавцом, которое непосредственно связано с поставкой этих товаров (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Вопрос: Вправе ли организация учесть в составе расходов при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН затраты, связанные с приобретением кулеров и питьевой бутилированной воды для персонала?
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: По нашему мнению, начиная с 01.01.2026 затраты организации на приобретение кулеров и питьевой бутилированной воды для персонала могут быть учтены в составе расходов при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН.
(Консультация эксперта, 2026)Ответ: По нашему мнению, начиная с 01.01.2026 затраты организации на приобретение кулеров и питьевой бутилированной воды для персонала могут быть учтены в составе расходов при определении налоговой базы в целях исчисления налога по УСН.
Вопрос: ИП на УСН "доходы минус расходы" вызван в налоговый орган для дачи пояснений. Место жительства ИП и место нахождения налогового органа находятся в разных населенных пунктах, прямое транспортное сообщение отсутствует. Вправе ли ИП учесть в расходах стоимость такси к месту нахождения инспекции и обратно?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Расходы индивидуального предпринимателя на проезд в такси из населенного пункта - места его пребывания в населенный пункт - место нахождения налоговой инспекции для дачи пояснений не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Ответ: Расходы индивидуального предпринимателя на проезд в такси из населенного пункта - места его пребывания в населенный пункт - место нахождения налоговой инспекции для дачи пояснений не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Вопрос: ИП, совмещающий УСН ("доходы минус расходы") и ПСН, утратил право на ПСН из-за превышения с начала года предельного размера доходов от реализации. Можно ли учесть в составе расходов при УСН заработную плату работников, которая начислена в рамках ПСН, а выплачена уже после утраты права на ПСН?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Заработная плата работникам, начисленная в рамках деятельности по патенту, а выплаченная уже после утраты права на применение ПСН, учитывается в расходах по УСН на дату ее фактической выплаты.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: Заработная плата работникам, начисленная в рамках деятельности по патенту, а выплаченная уже после утраты права на применение ПСН, учитывается в расходах по УСН на дату ее фактической выплаты.
Вопрос: Может ли ИП на УСН ("доходы минус расходы") учесть расходы на основании УПД (статус 2), если в нем не указан адрес покупателя? ИП освобожден от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В целях УСН расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Обоснование: В целях УСН расходы, указанные в п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ, принимаются при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") приобретает услугу по продвижению товара на сайте маркетплейса, в рамках которой происходит приоритетная демонстрация карточек с товаром организации. Возможно ли принять данные затраты к налоговому учету как рекламные?
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Перечень расходов, которые могут учитываться при определении налоговой базы в случае применения УСН с объектом "доходы минус расходы", установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ и является закрытым.
(Консультация эксперта, 2025)Обоснование: Перечень расходов, которые могут учитываться при определении налоговой базы в случае применения УСН с объектом "доходы минус расходы", установлен п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ и является закрытым.