Обоснование расходов усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Обоснование расходов усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, привлечение в качестве подрядчика для выполнения кадастровых работ кадастрового инженера, одновременно являющегося работником налогоплательщика, является обоснованным, такие расходы могут учитываться при исчислении налога по УСН.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Следовательно, привлечение в качестве подрядчика для выполнения кадастровых работ кадастрового инженера, одновременно являющегося работником налогоплательщика, является обоснованным, такие расходы могут учитываться при исчислении налога по УСН.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот вывод чиновники обосновывали тем, что в расходы при УСН на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно включить лишь стоимость товаров, приобретенных для перепродажи. А имущественные права (в том числе неисключительные права на объекты интеллектуальной деятельности), согласно п. п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ, к товарам не относятся.
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Этот вывод чиновники обосновывали тем, что в расходы при УСН на основании пп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно включить лишь стоимость товаров, приобретенных для перепродажи. А имущественные права (в том числе неисключительные права на объекты интеллектуальной деятельности), согласно п. п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ, к товарам не относятся.
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Этот вывод чиновники обосновывали тем, что в расходы при УСН на основании подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно включить лишь стоимость товаров, приобретенных для перепродажи. А имущественные права (в том числе неисключительные права на объекты интеллектуальной деятельности) согласно п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ к товарам не относятся.
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Этот вывод чиновники обосновывали тем, что в расходы при УСН на основании подп. 23 п. 1 ст. 346.16 НК РФ можно включить лишь стоимость товаров, приобретенных для перепродажи. А имущественные права (в том числе неисключительные права на объекты интеллектуальной деятельности) согласно п. 2 и 3 ст. 38 НК РФ к товарам не относятся.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 28.07.2020 N БВ-4-7/12120
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>Таким образом, воля законодателя направлена не на лишение субъектов предпринимательства, применяющих УСН, права учитывать расходы по приобретению основных средств, доходы от использования которых облагались в рамках иного режима налогообложения, а на установление экономически обоснованного налогообложения, для чего эти расходы распределяются между налоговыми базами, формируемыми в связи с эксплуатацией и отчуждением основных средств, облагаемыми в рамках разных налоговых режимов соответственно.
<О направлении обзора правовых позиций, отраженных в судебных актах Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации, принятых во втором квартале 2020 года по вопросам налогообложения>Таким образом, воля законодателя направлена не на лишение субъектов предпринимательства, применяющих УСН, права учитывать расходы по приобретению основных средств, доходы от использования которых облагались в рамках иного режима налогообложения, а на установление экономически обоснованного налогообложения, для чего эти расходы распределяются между налоговыми базами, формируемыми в связи с эксплуатацией и отчуждением основных средств, облагаемыми в рамках разных налоговых режимов соответственно.
Вопрос: Вправе ли ИП, применяющий УСН ("доходы минус расходы"), учесть при исчислении налоговой базы по УСН расходы на эвакуацию автомобиля в связи с его поломкой?
(Консультация эксперта, 2023)В п. 1 ст. 346.16 НК РФ установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН.
(Консультация эксперта, 2023)В п. 1 ст. 346.16 НК РФ установлен закрытый перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН.
Вопрос: Вправе ли организация на УСН учесть в составе расходов судебные расходы (оплату юристу, госпошлину, экспертизу), связанные с взысканием задолженности за товар, реализованный в период применения ОСН?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Суммы судебных расходов учитываются в составе расходов по УСН после их фактической оплаты.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Суммы судебных расходов учитываются в составе расходов по УСН после их фактической оплаты.
Вопрос: Может ли налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы" и являющийся налогоплательщиком НДС, учесть в расходах исчисленный НДС?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, учет НДС в расходах при УСН может повлечь претензии контролирующих органов.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, учет НДС в расходах при УСН может повлечь претензии контролирующих органов.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Каждый расход фирмы на УСН должен быть документально подтвержден и экономически обоснован по требованиям статьи 252 НК РФ.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Каждый расход фирмы на УСН должен быть документально подтвержден и экономически обоснован по требованиям статьи 252 НК РФ.
Вопрос: Может ли ООО - страхователь по ОСАГО (потерпевший), автомобиль которого попал в ДТП, рассчитывать на возмещение страховщиком расходов на оплату услуг аварийных комиссаров? Можно ли учесть расходы на услуги аварийных комиссаров в целях УСН?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Документально подтвержденные расходы на услуги аварийного комиссара, обусловленные наступлением страхового случая, подлежат возмещению страховщиком в пределах установленной законом страховой суммы. Указанные расходы нельзя учесть в целях УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Документально подтвержденные расходы на услуги аварийного комиссара, обусловленные наступлением страхового случая, подлежат возмещению страховщиком в пределах установленной законом страховой суммы. Указанные расходы нельзя учесть в целях УСН.
Вопрос: В 2023 г. по решению суда арендодатель взыскал с организации на УСН ("доходы минус расходы") недополученные арендные платежи за 2021 г., и в 2024 г. с расчетного счета организации произведено списание средств. Может ли организация учесть в расходах списанные суммы арендных платежей, пени и госпошлины?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе учесть для целей налогообложения расходы, предусмотренные ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Расходы принимаются к учету при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ), то есть их обоснованности и документальной подтвержденности.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)Обоснование: Налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", вправе учесть для целей налогообложения расходы, предусмотренные ст. 346.16 Налогового кодекса РФ. Расходы принимаются к учету при условии их соответствия критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ (п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ), то есть их обоснованности и документальной подтвержденности.
Вопрос: Организация, применяющая УСН, при ввозе товара из Белоруссии уплатила НДС и представила декларацию по косвенным налогам, но заявление о ввозе не сдавала. Предусмотрена ли ответственность за непредставление заявления о ввозе? Можно ли уплаченную сумму НДС в этом случае учесть в расходах?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, если организация уплатила НДС и отразила его в декларации по косвенным налогам, то за непредставление заявления о ввозе возможен штраф по ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за один непредставленный документ. При этом считаем, что уплаченную сумму НДС организация, не представившая заявление о ввозе, не вправе учесть в расходах на УСН.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: По нашему мнению, если организация уплатила НДС и отразила его в декларации по косвенным налогам, то за непредставление заявления о ввозе возможен штраф по ст. 126 НК РФ в размере 200 руб. за один непредставленный документ. При этом считаем, что уплаченную сумму НДС организация, не представившая заявление о ввозе, не вправе учесть в расходах на УСН.
Вопрос: Организация на УСН ("доходы минус расходы") арендует нежилое помещение. Арендодатель-ИП скончался. Можно ли учитывать в расходах арендную плату, которая перечисляется на депозит нотариуса?
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, в случае смерти арендодателя организация-арендатор вправе включать в расходы в целях УСН сумму арендной платы, перечисленную на депозит нотариуса.
(Консультация эксперта, 2025)Ответ: По нашему мнению, в случае смерти арендодателя организация-арендатор вправе включать в расходы в целях УСН сумму арендной платы, перечисленную на депозит нотариуса.
Вопрос: Организация на УСН реализовала имущество, ранее полученное от учредителя в качестве вклада в уставный капитал. Может ли она учесть в расходах стоимость реализованного имущества?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Стоимость реализованного имущества, полученного ранее от учредителя в качестве вклада в уставный капитал, не подлежит учету в расходах организации на УСН.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Ответ: Стоимость реализованного имущества, полученного ранее от учредителя в качестве вклада в уставный капитал, не подлежит учету в расходах организации на УСН.
Вопрос: Организация применяет УСН "доходы минус расходы". Для командированного работника организация самостоятельно приобрела билет. Когда учесть в расходах стоимость билета?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: При УСН с объектом "доходы минус расходы" командировочные расходы, в том числе на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, учитываются в порядке, установленном для налога на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 13 п. 1, п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: При УСН с объектом "доходы минус расходы" командировочные расходы, в том числе на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы, учитываются в порядке, установленном для налога на прибыль (пп. 12 п. 1 ст. 264, пп. 13 п. 1, п. 2 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ).