ОБорудование облагается налогом на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу ОБорудование облагается налогом на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 374 "Объект налогообложения" главы 30 "Налог на имущество организаций" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество, сделав вывод о неправомерном исключении из расчета налога на имущество организаций вращающихся печей, которые были приняты обществом к учету как отдельные инвентарные объекты с присвоением кода ОКОФ из раздела "Машины и оборудование". Верховный Суд РФ пришел к выводу, что данные объекты не подлежат обложению налогом на имущество. Верховный Суд РФ указал, что вращающиеся печи по своей сути не являются частями зданий (сооружений), в которых они расположены, поскольку соответствующие здания (сооружения) созданы (построены) именно для обслуживания работы указанных объектов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил налог на имущество, сделав вывод о неправомерном исключении из расчета налога на имущество организаций вращающихся печей, которые были приняты обществом к учету как отдельные инвентарные объекты с присвоением кода ОКОФ из раздела "Машины и оборудование". Верховный Суд РФ пришел к выводу, что данные объекты не подлежат обложению налогом на имущество. Верховный Суд РФ указал, что вращающиеся печи по своей сути не являются частями зданий (сооружений), в которых они расположены, поскольку соответствующие здания (сооружения) созданы (построены) именно для обслуживания работы указанных объектов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какое имущество организации облагается налогом на имущество
(КонсультантПлюс, 2025)7. Облагается ли налогом на имущество оборудование к установке, которое числится на счете 07
(КонсультантПлюс, 2025)7. Облагается ли налогом на имущество оборудование к установке, которое числится на счете 07
Вопрос: Организация отдельно учитывает как движимое имущество вспомогательное технологическое оборудование и насосное оборудование, которое функционально относится к энергоцентру теплоэлектростанции. Подлежит ли вспомогательное технологическое оборудование и насосное оборудование обложению налогом на имущество организаций?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У организации на праве собственности и на балансе имеется малая теплоэлектростанция. Организация отдельно учитывает как движимое имущество вспомогательное технологическое оборудование и насосное оборудование, которое функционально относится к энергоцентру теплоэлектростанции, соответственно, не облагает указанное оборудование налогом на имущество организаций. Подлежит ли вспомогательное технологическое оборудование и насосное оборудование обложению налогом на имущество организаций?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: У организации на праве собственности и на балансе имеется малая теплоэлектростанция. Организация отдельно учитывает как движимое имущество вспомогательное технологическое оборудование и насосное оборудование, которое функционально относится к энергоцентру теплоэлектростанции, соответственно, не облагает указанное оборудование налогом на имущество организаций. Подлежит ли вспомогательное технологическое оборудование и насосное оборудование обложению налогом на имущество организаций?
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 29.11.2024 N БС-4-21/13548@
"О результатах налогового спора об отнесении к объектам обложения налогом на имущество организаций оборудования солнечных электростанций и о внесении изменений в приложение к письму ФНС России от 18.06.2024 N БС-4-21/6770@"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
"О результатах налогового спора об отнесении к объектам обложения налогом на имущество организаций оборудования солнечных электростанций и о внесении изменений в приложение к письму ФНС России от 18.06.2024 N БС-4-21/6770@"МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Налогообложение научно-исследовательской деятельности (часть 1)
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Как уже было отмечено ранее, до 60% затрат на НИР - это заработная плата (48%, или 1,08 трлн руб.) и страховые взносы (12%, или 270 млрд руб.), которые, с одной стороны, являются расходом работодателя по налогу на прибыль и включаются в себестоимость, с другой - часть затрат вернется в консолидированный бюджет России в виде страховых взносов во внебюджетные фонды (около 270 млрд руб.) и налога на доходы физических лиц (около 140 млрд руб. при ставке 13%). При этом мы не рассматриваем льготу по п. 6 ст. 217 НК РФ как способную полностью решить вопрос, так как список грантодателей слишком короткий, а гранты от РФФИ равнозначны прямому бюджетному финансированию <10>. В связи с исключением движимого имущества организаций из числа объектов по налогу на имущество организаций обложение научного оборудования, признанного недвижимостью, будет на фоне общей статистики небольшим. Остальные 38% затрат (около 855 млрд руб.) - "прочие текущие" и "другие материальные" - также признаются расходами по налогу на прибыль организаций и переносятся в себестоимость товаров (работ, услуг).
(Савицкий А.И.)
("Налоги" (журнал), 2020, N 6)Как уже было отмечено ранее, до 60% затрат на НИР - это заработная плата (48%, или 1,08 трлн руб.) и страховые взносы (12%, или 270 млрд руб.), которые, с одной стороны, являются расходом работодателя по налогу на прибыль и включаются в себестоимость, с другой - часть затрат вернется в консолидированный бюджет России в виде страховых взносов во внебюджетные фонды (около 270 млрд руб.) и налога на доходы физических лиц (около 140 млрд руб. при ставке 13%). При этом мы не рассматриваем льготу по п. 6 ст. 217 НК РФ как способную полностью решить вопрос, так как список грантодателей слишком короткий, а гранты от РФФИ равнозначны прямому бюджетному финансированию <10>. В связи с исключением движимого имущества организаций из числа объектов по налогу на имущество организаций обложение научного оборудования, признанного недвижимостью, будет на фоне общей статистики небольшим. Остальные 38% затрат (около 855 млрд руб.) - "прочие текущие" и "другие материальные" - также признаются расходами по налогу на прибыль организаций и переносятся в себестоимость товаров (работ, услуг).
Статья: Комментарий к Постановлению АС МО от 14.02.2023 по делу N А40-110147/2020
(Серова А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)Вместе с тем не признается недвижимым имуществом и не облагается налогом на имущество оборудование цехов по производству готовой продукции. Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ в Определении от 12.07.2019 N 307-ЭС19-5241 по делу N А05-879/2018 разъяснила следующее.
(Серова А.А.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 4)Вместе с тем не признается недвижимым имуществом и не облагается налогом на имущество оборудование цехов по производству готовой продукции. Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ в Определении от 12.07.2019 N 307-ЭС19-5241 по делу N А05-879/2018 разъяснила следующее.
Вопрос: У организации в собственности магистральный трубопровод. Облагается ли налогом на имущество организаций оборудование, являющееся частью такого трубопровода и обеспечивающее его работу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: У организации в собственности магистральный трубопровод. Облагается ли налогом на имущество организаций оборудование, являющееся частью такого трубопровода и обеспечивающее его работу?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: У организации в собственности магистральный трубопровод. Облагается ли налогом на имущество организаций оборудование, являющееся частью такого трубопровода и обеспечивающее его работу?
Статья: Верховный Суд расширил критерии "движимости" для налогов
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Верховный Суд резюмировал, что налогом на имущество не должны облагаться машины и оборудование, выступавшие движимым имуществом при их приобретении, то есть по правилам законодательства о бухгалтерском учете правомерно принятые на учет в качестве отдельных инвентарных объектов.
(Аржанникова Н.)
("Жилищное право", 2024, N 12)Верховный Суд резюмировал, что налогом на имущество не должны облагаться машины и оборудование, выступавшие движимым имуществом при их приобретении, то есть по правилам законодательства о бухгалтерском учете правомерно принятые на учет в качестве отдельных инвентарных объектов.