Обналичивание через ип
Подборка наиболее важных документов по запросу Обналичивание через ип (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные контрагенты не обладают ни производственными, ни складскими помещениями, ни оборудованием, ни персоналом, необходимыми для исполнения договоров, заключенных с налогоплательщиком. По данным банковских выписок о движении денежных средств по расчетным счетам установлено транзитное перечисление денежных средств на расчетные счета ИП с последующим их обналичиванием.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, спорные контрагенты не обладают ни производственными, ни складскими помещениями, ни оборудованием, ни персоналом, необходимыми для исполнения договоров, заключенных с налогоплательщиком. По данным банковских выписок о движении денежных средств по расчетным счетам установлено транзитное перечисление денежных средств на расчетные счета ИП с последующим их обналичиванием.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом денежные средства, перечисленные налогоплательщиком контрагенту, в дальнейшем в полном объеме были направлены в адрес ИП и обналичены.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")При этом денежные средства, перечисленные налогоплательщиком контрагенту, в дальнейшем в полном объеме были направлены в адрес ИП и обналичены.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Цифровизация публичного финансового контроля: монография"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Отдельного внимания заслуживает и вопрос наполнения системы информацией, которая может быть получена в рамках взаимодействия с уполномоченными органами в сфере ПОД/ФТ зарубежных стран, и чем шире будет география, тем более результативной будет деятельность финансовой разведки, что, как уже было указано выше, также является проблематичным. Росфинмониторингом реализуется проект международной платформы для подразделений финансовой разведки семи стран: Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Республики Таджикистан, Республики Узбекистан и Российской Федерации, - которая получила название "Международный центр оценки рисков", позволяет идентифицировать подозрительные транснациональные финансовые потоки, использование фиктивных компаний или индивидуальных предпринимателей, обналичивание денежных средств, перемещения их в другую юрисдикцию для отмывания <1>. Создание таких платформ и расширение внедрения искусственного интеллекта направлено именно на предупреждение совершения подозрительных операций.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Отдельного внимания заслуживает и вопрос наполнения системы информацией, которая может быть получена в рамках взаимодействия с уполномоченными органами в сфере ПОД/ФТ зарубежных стран, и чем шире будет география, тем более результативной будет деятельность финансовой разведки, что, как уже было указано выше, также является проблематичным. Росфинмониторингом реализуется проект международной платформы для подразделений финансовой разведки семи стран: Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики, Республики Таджикистан, Республики Узбекистан и Российской Федерации, - которая получила название "Международный центр оценки рисков", позволяет идентифицировать подозрительные транснациональные финансовые потоки, использование фиктивных компаний или индивидуальных предпринимателей, обналичивание денежных средств, перемещения их в другую юрисдикцию для отмывания <1>. Создание таких платформ и расширение внедрения искусственного интеллекта направлено именно на предупреждение совершения подозрительных операций.
Статья: Процессуальные аспекты возбуждения уголовных дел по ст. 199.2 УК РФ с учетом введения ч. 1.3 ст. 140 УПК РФ
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Также однозначно оценивается направление в банковскую организацию поддельных исполнительных документов, комиссии по трудовым спорам или алиментных платежей по несуществующим исполнительным производствам с последующим обналичиванием через счета работников посредством внесения в кассу организации излишне перечисленных выплат (заработной платы и алиментов).
(Горобец Д.Г.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 4)Также однозначно оценивается направление в банковскую организацию поддельных исполнительных документов, комиссии по трудовым спорам или алиментных платежей по несуществующим исполнительным производствам с последующим обналичиванием через счета работников посредством внесения в кассу организации излишне перечисленных выплат (заработной платы и алиментов).
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при исполнении договоров с контрагентом имели место нарушения их условий: несоответствие ассортимента, порядка оплаты товара и его доставки, которые носили систематический характер, при этом какие-либо претензии и санкции со стороны налогоплательщика отсутствовали. Контрагентами по книгам покупок и продаж поставщика являются "транзитные" организации и ИП, обналичивающие денежные средства. Как следует из показаний водителей, менеджера контрагента, доставка товара осуществлялась напрямую от реального поставщика на склад налогоплательщика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика необоснованной, при исполнении договоров с контрагентом имели место нарушения их условий: несоответствие ассортимента, порядка оплаты товара и его доставки, которые носили систематический характер, при этом какие-либо претензии и санкции со стороны налогоплательщика отсутствовали. Контрагентами по книгам покупок и продаж поставщика являются "транзитные" организации и ИП, обналичивающие денежные средства. Как следует из показаний водителей, менеджера контрагента, доставка товара осуществлялась напрямую от реального поставщика на склад налогоплательщика.
Статья: К вопросу о судебной доктрине дробления бизнеса
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В качестве наглядной иллюстрации рассмотрим выводы судов по делу ООО "ОптимаСтрой" <12>. Согласно фабуле дела налогоплательщик, будучи строительной организацией, использовал схему дробления бизнеса путем привлечения пятерых аффилированных ИП к реализации конечным покупателям квартир в МКД. Построенные жилые объекты ООО сначала (формально) отчуждало аффилированным ИП по заниженным ценам, которые далее продавали их гражданам-покупателям уже по рыночным ценам. Участие ИП в сделках по отчуждению построенных объектов было номинальным, наделение их статусом субъектов малого бизнеса позволяло прибегать к льготным режимам налогообложения. Фактическую реализацию квартир конечным покупателям ООО осуществляло самостоятельно. Большая часть доходов, полученных ИП, после обналички возвращалась налогоплательщику. Кроме того, разделение доходов от реализации продаваемых квартир и оказания строительных услуг между участниками группы позволило ООО "ОптимаСтрой" как создателю налоговой схемы необоснованно применять упрощенную систему налогообложения, получая налоговую экономию.
(Воложбенская Д.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)В качестве наглядной иллюстрации рассмотрим выводы судов по делу ООО "ОптимаСтрой" <12>. Согласно фабуле дела налогоплательщик, будучи строительной организацией, использовал схему дробления бизнеса путем привлечения пятерых аффилированных ИП к реализации конечным покупателям квартир в МКД. Построенные жилые объекты ООО сначала (формально) отчуждало аффилированным ИП по заниженным ценам, которые далее продавали их гражданам-покупателям уже по рыночным ценам. Участие ИП в сделках по отчуждению построенных объектов было номинальным, наделение их статусом субъектов малого бизнеса позволяло прибегать к льготным режимам налогообложения. Фактическую реализацию квартир конечным покупателям ООО осуществляло самостоятельно. Большая часть доходов, полученных ИП, после обналички возвращалась налогоплательщику. Кроме того, разделение доходов от реализации продаваемых квартир и оказания строительных услуг между участниками группы позволило ООО "ОптимаСтрой" как создателю налоговой схемы необоснованно применять упрощенную систему налогообложения, получая налоговую экономию.
Статья: Возможные риски работы с предпринимателями
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)ФНС и банки следят за возможным обналичиванием денег. Если компания подпадает под подозрение в том, что сотрудничество с ИП больше похоже на обналичивание, то свою правоту придется доказывать уже в суде. То есть при незаконном обналичивании незаконность деятельности заключается в том, что компания переводит со своих счетов денежные средства на счета фиктивных предприятий, чтобы затем обналичить через банковские чеки или переводом на банковские карты и вернуть назад руководителю компании. Главная и характерная черта этой деятельности - отсутствие реального оказания услуг или поставки товаров при фактическом наличии договоров. То есть такие сделки являются мнимыми в силу ст. 170 ГК РФ.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)ФНС и банки следят за возможным обналичиванием денег. Если компания подпадает под подозрение в том, что сотрудничество с ИП больше похоже на обналичивание, то свою правоту придется доказывать уже в суде. То есть при незаконном обналичивании незаконность деятельности заключается в том, что компания переводит со своих счетов денежные средства на счета фиктивных предприятий, чтобы затем обналичить через банковские чеки или переводом на банковские карты и вернуть назад руководителю компании. Главная и характерная черта этой деятельности - отсутствие реального оказания услуг или поставки товаров при фактическом наличии договоров. То есть такие сделки являются мнимыми в силу ст. 170 ГК РФ.
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Частично денежные средства, полученные ИП, в дальнейшем фактически обналичены, то есть выбыли из легального оборота, и эти суммы правомерно исключены налоговым органом из состава расходов (Постановление АС УО от 04.03.2024 N Ф09-9372/23 по делу N А50-18677/2022).
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)Частично денежные средства, полученные ИП, в дальнейшем фактически обналичены, то есть выбыли из легального оборота, и эти суммы правомерно исключены налоговым органом из состава расходов (Постановление АС УО от 04.03.2024 N Ф09-9372/23 по делу N А50-18677/2022).