Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение выплат при сокращении штата НДФЛ и страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагать налогами и взносами выходное пособие при увольнении работника учреждения по сокращению численности (штата) или по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы понять, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие при увольнении по сокращению численности (штата), сначала определите совокупный размер определенных выплат при увольнении. Затем сравните его с установленным предельным размером. При выплате выходного пособия при увольнении по соглашению сторон также сравнивайте его размер с этой величиной. В обоих случаях только сумму превышения облагайте НДФЛ и взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы понять, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие при увольнении по сокращению численности (штата), сначала определите совокупный размер определенных выплат при увольнении. Затем сравните его с установленным предельным размером. При выплате выходного пособия при увольнении по соглашению сторон также сравнивайте его размер с этой величиной. В обоих случаях только сумму превышения облагайте НДФЛ и взносами.
Вопрос: Как облагается НДФЛ и страховыми взносами выплата дополнительной компенсации при сокращении?
(Консультация эксперта, 2025)Страховыми взносами на ОПС, ОМС, травматизм и на случай ВНиМ данная компенсация не облагается в установленном ТК РФ размере.
(Консультация эксперта, 2025)Страховыми взносами на ОПС, ОМС, травматизм и на случай ВНиМ данная компенсация не облагается в установленном ТК РФ размере.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.8. Исчисление НДФЛ и страховых взносов с выплат
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.8. Исчисление НДФЛ и страховых взносов с выплат
Вопрос: Какие выплаты облагаются НДФЛ при сокращении работника с занимаемой должности?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как облагать налогами и взносами выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
(Подборки и консультации Горячей линии, 2021)Как облагать налогами и взносами выходное пособие при сокращении численности (штата), ликвидации организации или увольнении по соглашению сторон
Вопрос: ...Работнику, уволенному по сокращению штата, организация, применяющая УСН, выплатила пособие за три месяца, но за третий месяц без представления справки из службы занятости и в размере выше среднего заработка за каждый месяц. Следует ли удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы с выплат работнику, а также учесть эти выплаты в полном объеме при определении налоговой базы по УСН?
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Страховыми взносами и НДФЛ не облагаются выплаты работнику, уволенному по сокращению штата, в размере его среднего заработка за два месяца при отсутствии соответствующей справки из службы занятости, а также при отсутствии специальных условий трудового или коллективного договора о выплате выходного пособия. Выплаты в указанном размере подлежат отражению в качестве расходов по УСН. Суммы превышения данного размера выплаты облагаются взносами и НДФЛ и не учитываются как расходы по УСН.
(Консультация эксперта, 2014)Ответ: Страховыми взносами и НДФЛ не облагаются выплаты работнику, уволенному по сокращению штата, в размере его среднего заработка за два месяца при отсутствии соответствующей справки из службы занятости, а также при отсутствии специальных условий трудового или коллективного договора о выплате выходного пособия. Выплаты в указанном размере подлежат отражению в качестве расходов по УСН. Суммы превышения данного размера выплаты облагаются взносами и НДФЛ и не учитываются как расходы по УСН.
Статья: Изменился список выплат, облагаемых и не облагаемых страховыми взносами
(Ковалева А.Р.)
("Зарплата", 2015, N 1)Теперь суммы выплат бывшему работнику в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагаются страховыми взносами при условии, что они не превышают:
(Ковалева А.Р.)
("Зарплата", 2015, N 1)Теперь суммы выплат бывшему работнику в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства не облагаются страховыми взносами при условии, что они не превышают:
Статья: Выплаты сотрудникам при сокращении численности работников или штата
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11)Трудовым кодексом предусмотрены не только порядок и условия увольнения при сокращении численности работников или штата, но и гарантии и компенсации, которые положены сотрудникам в этой ситуации. В статье поясним, о каких денежных выплатах идет речь, как их правильно рассчитать, а также рассмотрим порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами этих выплат.
(Соболева Е.А.)
("Оплата труда в государственном (муниципальном) учреждении: бухгалтерский учет и налогообложение", 2014, N 11)Трудовым кодексом предусмотрены не только порядок и условия увольнения при сокращении численности работников или штата, но и гарантии и компенсации, которые положены сотрудникам в этой ситуации. В статье поясним, о каких денежных выплатах идет речь, как их правильно рассчитать, а также рассмотрим порядок обложения НДФЛ и страховыми взносами этих выплат.
Статья: Налоговые и правовые последствия невыплаты работникам зарплаты
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 18)Когда возникают риски по налогу на прибыль и НДФЛ.
(Лахман Р.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 18)Когда возникают риски по налогу на прибыль и НДФЛ.
Вопрос: Нужно ли отражать в расчете по страховым взносам, в форме 4 - ФСС и в расчете по форме 6-НДФЛ выходное пособие и средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения в связи с сокращением штата?
(Консультация эксперта, 2020)Суммы выходного пособия и другие выплаты, связанные с увольнением работника в связи с сокращением численности (штата), в размере, установленным ст. 178 ТК РФ, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2020)Суммы выходного пособия и другие выплаты, связанные с увольнением работника в связи с сокращением численности (штата), в размере, установленным ст. 178 ТК РФ, не подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами (п. 1 ст. 217, пп. 2 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с компенсационных выплат, производимых работнику при увольнении по сокращению штата.
(Письмо Минфина России от 25.12.2018 N 03-04-06/94581)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 23.10.2018 и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплат, производимых сотрудникам организации при увольнении, в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
(Письмо Минфина России от 25.12.2018 N 03-04-06/94581)Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от 23.10.2018 и по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами выплат, производимых сотрудникам организации при увольнении, в соответствии со статьей 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Вопрос: Как облагается НДФЛ денежная компенсация в связи с досрочным расторжением трудового договора в соответствии со ст. 279 ТК РФ?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Письмо Минфина России от 25.12.2018 N 03-04-06/94581 "Об НДФЛ и страховых взносах с компенсационных выплат, производимых работнику при увольнении по сокращению штата"
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Письмо Минфина России от 25.12.2018 N 03-04-06/94581 "Об НДФЛ и страховых взносах с компенсационных выплат, производимых работнику при увольнении по сокращению штата"
Статья: Сокращение численности (штата): как должен действовать работодатель?
(Ларцева Л.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)В соответствии со ст. 81 ТК РФ одним из случаев расторжения трудовых договоров с работниками является сокращение их численности или штата (п. 2 ч. 1). Каковы действия работодателя при соблюдении процедуры сокращения? Какие выплаты гарантируются сокращаемым работникам? Облагаются ли такие выплаты НДФЛ и страховыми взносами? Ответы на эти и другие вопросы - в статье.
(Ларцева Л.)
("Казенные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2018, N 5)В соответствии со ст. 81 ТК РФ одним из случаев расторжения трудовых договоров с работниками является сокращение их численности или штата (п. 2 ч. 1). Каковы действия работодателя при соблюдении процедуры сокращения? Какие выплаты гарантируются сокращаемым работникам? Облагаются ли такие выплаты НДФЛ и страховыми взносами? Ответы на эти и другие вопросы - в статье.