Обложение страховыми взносами договора дарения
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение страховыми взносами договора дарения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 420 НК РФПрактика неоднозначна по вопросу обложения страховыми взносами:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Передача подарочного сертификата (подарочной карты), не связанная с результатами выполнения работниками трудовых функций, не предусмотренная действующей у вас системой оплаты труда, не облагается страховыми взносами, если оформлен договор дарения (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
(КонсультантПлюс, 2025)Передача подарочного сертификата (подарочной карты), не связанная с результатами выполнения работниками трудовых функций, не предусмотренная действующей у вас системой оплаты труда, не облагается страховыми взносами, если оформлен договор дарения (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)подарки сотрудникам, которые не зависят от их производственных результатов, не являются стимулирующими к трудовой деятельности, а носят исключительно социальный характер, также не облагаются страховыми взносами. Рекомендуем всегда оформлять договор дарения на передачу таких подарков (Письма Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519 (п. 2), от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 2));
(КонсультантПлюс, 2025)подарки сотрудникам, которые не зависят от их производственных результатов, не являются стимулирующими к трудовой деятельности, а носят исключительно социальный характер, также не облагаются страховыми взносами. Рекомендуем всегда оформлять договор дарения на передачу таких подарков (Письма Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519 (п. 2), от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 2));
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Страховыми взносами не облагают выплаты работникам по договору дарения, подтвердил суд (21.10.2025)
Письмо ПФ РФ N НП-30-26/9660, ФСС РФ N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014
"Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов"
(вместе с "Обзором ответов на вопросы по применению положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")Таким образом, в случае передачи подарка работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ не возникает.
"Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов"
(вместе с "Обзором ответов на вопросы по применению положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")Таким образом, в случае передачи подарка работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ не возникает.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах при передаче новому работнику набора брендированной сувенирной продукции по договору дарения.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008)Таким образом, в случае передачи сувенирной продукции новому работнику по договору дарения у организации не возникает объекта обложения страховыми взносами с сумм стоимости такой продукции на основании пункта 4 статьи 420 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008)Таким образом, в случае передачи сувенирной продукции новому работнику по договору дарения у организации не возникает объекта обложения страховыми взносами с сумм стоимости такой продукции на основании пункта 4 статьи 420 Кодекса.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации прощение долга оформлено договором дарения в письменной форме. В этом случае объекта обложения страховыми взносами, предусмотренными гл. 34 НК РФ, не возникает на основании п. 4 ст. 420 НК РФ. Аналогичная позиция приведена в Письме ФНС России от 30.05.2018 N БС-4-11/10449@ <*>.
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации прощение долга оформлено договором дарения в письменной форме. В этом случае объекта обложения страховыми взносами, предусмотренными гл. 34 НК РФ, не возникает на основании п. 4 ст. 420 НК РФ. Аналогичная позиция приведена в Письме ФНС России от 30.05.2018 N БС-4-11/10449@ <*>.
Вопрос: Организация приобрела футболки для работников, которые будут участвовать в выставке и работать на стенде. Футболки без логотипа после выставки останутся у работников. Надо ли начислять НДФЛ и страховые взносы на их стоимость? Можно ли включить затраты в состав расходов в целях налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)При передаче подарков работнику по договору дарения в письменной форме у организации объекта обложения страховыми взносами не возникнет (Письмо Минфина России от 20.01.2017 N 03-15-06/2437).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2024)При передаче подарков работнику по договору дарения в письменной форме у организации объекта обложения страховыми взносами не возникнет (Письмо Минфина России от 20.01.2017 N 03-15-06/2437).
Статья: Страховые взносы со стоимости подарков
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Аналогичной позиции придерживается и Минфин России в отношении страховых взносов, исчисляемых по правилам НК РФ. Так, из разъяснений, данных финансистами в письмах от 31.10.2022 N 03-04-06/105519 и от 24.08.2022 N 03-04-06/82478 следует, что в общем случае стоимость подарков работникам облагается страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений. Но, если подарки передаются по договору дарения, объекта обложения страховыми взносами на основании п. 4 ст. 420 НК РФ не возникает. Напомним, что согласно этой норме не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 48)Аналогичной позиции придерживается и Минфин России в отношении страховых взносов, исчисляемых по правилам НК РФ. Так, из разъяснений, данных финансистами в письмах от 31.10.2022 N 03-04-06/105519 и от 24.08.2022 N 03-04-06/82478 следует, что в общем случае стоимость подарков работникам облагается страховыми взносами как выплата в рамках трудовых отношений. Но, если подарки передаются по договору дарения, объекта обложения страховыми взносами на основании п. 4 ст. 420 НК РФ не возникает. Напомним, что согласно этой норме не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права).
Статья: Вещи с логотипом компании: учет для целей налогообложения
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Пунктом 4 ст. 420 НК РФ определено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), к которым относятся договоры дарения.
(Емельянова В.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 3)Пунктом 4 ст. 420 НК РФ определено, что не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), к которым относятся договоры дарения.
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.01.2025 по делу N А60-44337/2024 <Подарки к праздникам не облагаются страховыми взносами на травматизм: суд разъясняет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Не облагаются страховыми взносами те подарки, которые:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Не облагаются страховыми взносами те подарки, которые:
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Разница в 6-НДФЛ и РСВ могла образоваться, в частности, если работникам произведены выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Таких мало, но они есть, например выплаты, полученные работником по договору дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа и некоторые виды компенсаций.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Разница в 6-НДФЛ и РСВ могла образоваться, в частности, если работникам произведены выплаты, которые не облагаются страховыми взносами. Таких мало, но они есть, например выплаты, полученные работником по договору дарения, купли-продажи, аренды, ссуды, займа и некоторые виды компенсаций.
Последние изменения: Налогообложение выплат по гражданско-правовым договорам с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил: прощенный по договору займа долг работника, оформленный договором дарения, облагается страховыми взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил: прощенный по договору займа долг работника, оформленный договором дарения, облагается страховыми взносами.
Интервью: Нюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
("Главная книга", 2023, N 6)Если физлицам выплачиваются деньги по договорам аренды помещения/транспорта, дарения, купли-продажи имущества, займа, дивиденды участникам, то персонифицированные сведения на этих физлиц подавать не надо, причем неважно, являются они работниками или нет. И это согласуется с п. 4 ст. 420 НК РФ, согласно которому не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках ГПД, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
("Главная книга", 2023, N 6)Если физлицам выплачиваются деньги по договорам аренды помещения/транспорта, дарения, купли-продажи имущества, займа, дивиденды участникам, то персонифицированные сведения на этих физлиц подавать не надо, причем неважно, являются они работниками или нет. И это согласуется с п. 4 ст. 420 НК РФ, согласно которому не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках ГПД, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав).
Статья: НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- не надо облагать страховыми взносами и взносами на травматизм всю стоимость подарка. Ведь по договору дарения происходит переход права собственности на имущество, а это не является объектом для взносов. По этой же причине таким выплатам не место в РСВ и разделе 2 формы ЕФС-1;
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2024, N 24)- не надо облагать страховыми взносами и взносами на травматизм всю стоимость подарка. Ведь по договору дарения происходит переход права собственности на имущество, а это не является объектом для взносов. По этой же причине таким выплатам не место в РСВ и разделе 2 формы ЕФС-1;