Обложение страховыми взносами договора дарения
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение страховыми взносами договора дарения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 420 НК РФПрактика неоднозначна по вопросу обложения страховыми взносами:
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагаются ли страховыми взносами подарки сотрудникам и их детям
(КонсультантПлюс, 2025)Передача подарочного сертификата (подарочной карты), не связанная с результатами выполнения работниками трудовых функций, не предусмотренная действующей у вас системой оплаты труда, не облагается страховыми взносами, если оформлен договор дарения (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
(КонсультантПлюс, 2025)Передача подарочного сертификата (подарочной карты), не связанная с результатами выполнения работниками трудовых функций, не предусмотренная действующей у вас системой оплаты труда, не облагается страховыми взносами, если оформлен договор дарения (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
Готовое решение: Как учесть расходы на подарки при исчислении налога на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)подарки сотрудникам, которые не зависят от их производственных результатов, не являются стимулирующими к трудовой деятельности, а носят исключительно социальный характер, также не облагаются страховыми взносами. Рекомендуем всегда оформлять договор дарения на передачу таких подарков (Письма Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519 (п. 2), от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 2));
(КонсультантПлюс, 2025)подарки сотрудникам, которые не зависят от их производственных результатов, не являются стимулирующими к трудовой деятельности, а носят исключительно социальный характер, также не облагаются страховыми взносами. Рекомендуем всегда оформлять договор дарения на передачу таких подарков (Письма Минфина России от 31.10.2022 N 03-04-06/105519 (п. 2), от 15.02.2021 N 03-15-06/10032 (п. 2));
Нормативные акты
"КонсультантПлюс: Новости для бухгалтера"Страховыми взносами не облагают выплаты работникам по договору дарения, подтвердил суд (21.10.2025)
Письмо ПФ РФ N НП-30-26/9660, ФСС РФ N 17-03-10/08-2786П от 29.07.2014
"Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов"
(вместе с "Обзором ответов на вопросы по применению положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")Таким образом, в случае передачи подарка работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ не возникает.
"Об обзоре ответов на вопросы плательщиков страховых взносов"
(вместе с "Обзором ответов на вопросы по применению положений Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" и Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний")Таким образом, в случае передачи подарка работнику по договору дарения у организации объекта обложения страховыми взносами на основании части 3 статьи 7 Федерального закона N 212-ФЗ не возникает.
Вопрос: Каков порядок бухгалтерского учета и налогообложения безвозмездной передачи подарков (билетов в театр) работникам?
(Консультация эксперта, 2025)В случае передачи подарков работнику по договору дарения у организации не возникает объект обложения страховыми взносами (п. 2 Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
(Консультация эксперта, 2025)В случае передачи подарков работнику по договору дарения у организации не возникает объект обложения страховыми взносами (п. 2 Письма Минфина России от 28.12.2024 N 03-04-06/133008, Письмо Минтруда России от 24.10.2023 N 17-4/ООГ-818).
Статья: Прощение долга по договору займа заемщику - директору организации связи
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В случае прощения процентного займа работнику по договору дарения в письменной форме у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает.
(Герасимова Н.В.)
("Услуги связи: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 3)В случае прощения процентного займа работнику по договору дарения в письменной форме у организации объекта обложения страховыми взносами не возникает.
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Не отражайте в РСВ стоимость ценных подарков, которые не связаны с вознаграждением за труд и его стимулированием и передаются по договору дарения, так как она не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 4.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
(КонсультантПлюс, 2025)Не отражайте в РСВ стоимость ценных подарков, которые не связаны с вознаграждением за труд и его стимулированием и передаются по договору дарения, так как она не является объектом обложения страховыми взносами (п. 4 ст. 420 НК РФ, п. 4.8 Порядка заполнения расчета по страховым взносам).
Статья: Новогодние подарки для детей сотрудников
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Тем не менее выдачу новогоднего подарка целесообразно оформлять письменно, независимо от его стоимости. Это поможет избежать некоторых трудностей при налогообложении, по крайней мере при обложении страховыми взносами.
(Казаков Е.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)Тем не менее выдачу новогоднего подарка целесообразно оформлять письменно, независимо от его стоимости. Это поможет избежать некоторых трудностей при налогообложении, по крайней мере при обложении страховыми взносами.
Вопрос: Каков порядок налогообложения НДС, НДФЛ и обложения страховыми взносами подарков детям сотрудников?
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подарков детям работников при их передаче включается в налоговую базу по НДС, сумму "входного" налога можно принять к вычету. Стоимость подарков (включая НДС) облагается НДФЛ в случае, если общая стоимость подарков за календарный год превысила 4 000 руб. Начислять страховые взносы не требуется.
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подарков детям работников при их передаче включается в налоговую базу по НДС, сумму "входного" налога можно принять к вычету. Стоимость подарков (включая НДС) облагается НДФЛ в случае, если общая стоимость подарков за календарный год превысила 4 000 руб. Начислять страховые взносы не требуется.
Статья: Подарки работникам и партнерам на Новый год
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Что касается страховых взносов, то при передаче подарков работнику по договору дарения объекта обложения страховыми взносами не возникает (п. 4 ст. 420 НК РФ) независимо от стоимости подарка.
("Практическая бухгалтерия", 2022, N 12)Что касается страховых взносов, то при передаче подарков работнику по договору дарения объекта обложения страховыми взносами не возникает (п. 4 ст. 420 НК РФ) независимо от стоимости подарка.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации прощение долга по уплате процентов по договору займа, заключенному с работником, если по истечении срока, на который предоставлены денежные средства, стороны заключили договор дарения, согласно которому организация освобождает работника от исполнения его обязательств по уплате процентов по договору займа?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации прощение долга оформлено договором дарения в письменной форме. В этом случае объекта обложения страховыми взносами, предусмотренными гл. 34 НК РФ, не возникает на основании п. 4 ст. 420 НК РФ. Аналогичная позиция приведена в Письме ФНС России от 30.05.2018 N БС-4-11/10449@ <*>.
(Консультация эксперта, 2025)В данной ситуации прощение долга оформлено договором дарения в письменной форме. В этом случае объекта обложения страховыми взносами, предусмотренными гл. 34 НК РФ, не возникает на основании п. 4 ст. 420 НК РФ. Аналогичная позиция приведена в Письме ФНС России от 30.05.2018 N БС-4-11/10449@ <*>.
Статья: Комментарий к Постановлению Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 30.01.2025 по делу N А60-44337/2024 <Подарки к праздникам не облагаются страховыми взносами на травматизм: суд разъясняет>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Не облагаются страховыми взносами те подарки, которые:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 5)Не облагаются страховыми взносами те подарки, которые:
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Доходы по договору дарения не входят в объект обложения по страховым взносам на основании п. 4 ст. 420 НК РФ, соответственно, их не отражают в РСВ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Доходы по договору дарения не входят в объект обложения по страховым взносам на основании п. 4 ст. 420 НК РФ, соответственно, их не отражают в РСВ.
Статья: Персонифицированные сведения о физических лицах с 2023 года
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)В строку 070 включайте все выплаты работника: как облагаемые, так и не облагаемые страховыми взносами. Сюда не попадают только те выплаты, которые не признаются объектом обложения страховыми взносами в соответствии с пунктами 4 - 8 статьи 420 Налогового кодекса. Это, в частности, выплаты по договорам купли-продажи, аренды, мены, найма жилого помещения, займа, дарения. Так разъяснила УФНС России по Москве в Письме от 7 февраля 2023 года N 27-16/013080@.
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 8)В строку 070 включайте все выплаты работника: как облагаемые, так и не облагаемые страховыми взносами. Сюда не попадают только те выплаты, которые не признаются объектом обложения страховыми взносами в соответствии с пунктами 4 - 8 статьи 420 Налогового кодекса. Это, в частности, выплаты по договорам купли-продажи, аренды, мены, найма жилого помещения, займа, дарения. Так разъяснила УФНС России по Москве в Письме от 7 февраля 2023 года N 27-16/013080@.