Обложение процентов по вкладам
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение процентов по вкладам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Налог на проценты по вкладам физических лиц как индикатор экономической ситуации
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Как облагать проценты по вкладам: взгляд из прошлого
(Громов В.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 4)Как облагать проценты по вкладам: взгляд из прошлого
Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2026)Вопрос: В каком порядке в 2026 г. облагаются НДФЛ проценты по вкладам, открытым в 2025 г.? Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ, если вклад оформлен на ИП, применяющего спецрежим (УСН, АУСН)?
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Сравнительно-правовой анализ налоговых систем России и Германии с акцентом на рассмотрении подоходного налогообложения
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)<17> Информация ФНС России "ФНС России разъяснила особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках" // СПС "КонсультантПлюс".
(Анисина К.Т.)
("Финансовое право", 2021, N 5)<17> Информация ФНС России "ФНС России разъяснила особенности порядка обложения НДФЛ процентов, полученных по вкладам в банках" // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: ИП на УСН размещает денежные средства, полученные в рамках предпринимательской деятельности, во вклад. Будут ли проценты по вкладу облагаться в рамках УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН размещает денежные средства, полученные в рамках предпринимательской деятельности, во вклад. Будут ли проценты по вкладу облагаться в рамках УСН?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Вопрос: ИП на УСН размещает денежные средства, полученные в рамках предпринимательской деятельности, во вклад. Будут ли проценты по вкладу облагаться в рамках УСН?
Статья: УСН-2026: новая реальность
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Таким образом, если индивидуальный предприниматель размещает средства на банковском вкладе как предприниматель, полученные проценты включаются в налоговую базу по УСН и учитываются по кассовому методу, то есть на дату поступления процентов на счет. Если же вклад вносится физическим лицом без указания статуса индивидуального предпринимателя, то полученные проценты облагаются НДФЛ как доходы гражданина в порядке, установленном гл. 23 НК РФ. В этом случае проценты считаются доходом от процентов по вкладам, подлежащим обложению НДФЛ, если они превышают необлагаемый предел (210 тыс. руб.).
(Зобова Е.)
("Малый бизнес: учет, налоги, право", 2026, N 1)Таким образом, если индивидуальный предприниматель размещает средства на банковском вкладе как предприниматель, полученные проценты включаются в налоговую базу по УСН и учитываются по кассовому методу, то есть на дату поступления процентов на счет. Если же вклад вносится физическим лицом без указания статуса индивидуального предпринимателя, то полученные проценты облагаются НДФЛ как доходы гражданина в порядке, установленном гл. 23 НК РФ. В этом случае проценты считаются доходом от процентов по вкладам, подлежащим обложению НДФЛ, если они превышают необлагаемый предел (210 тыс. руб.).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 07.04.2023 N 03-04-06/31947 <НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках и доходов, зачисляемых на счет в банке>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Минфин в комментируемом Письме отмечает, что облагаемыми процентами по вкладу не считаются доходы в рамках программы лояльности. Поэтому в данном случае налог платить не придется.
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 10)Минфин в комментируемом Письме отмечает, что облагаемыми процентами по вкладу не считаются доходы в рамках программы лояльности. Поэтому в данном случае налог платить не придется.
Статья: О соразмерности ограничений социально-экономических прав и свобод граждан
(Уваров А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 4)<18> Законодатель весьма оперативно отреагировал на это предложение и уже 1 апреля 2020 г. принял ст. 214.2 НК РФ в новой редакции (см.: Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ). Между тем прежняя редакция этой статьи уже предусматривала обложение процентного дохода по вкладам, если ставка по вкладу превышала ключевую ставку Центрального банка на 5 процентных пунктов, то есть 11% годовых. Ставка налога на доходы физических лиц при этом составляла 35%.
(Уваров А.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2022, N 4)<18> Законодатель весьма оперативно отреагировал на это предложение и уже 1 апреля 2020 г. принял ст. 214.2 НК РФ в новой редакции (см.: Федеральный закон от 01.04.2020 N 102-ФЗ). Между тем прежняя редакция этой статьи уже предусматривала обложение процентного дохода по вкладам, если ставка по вкладу превышала ключевую ставку Центрального банка на 5 процентных пунктов, то есть 11% годовых. Ставка налога на доходы физических лиц при этом составляла 35%.
Статья: Перечень важных документов на стадии принятия
("Главная книга", 2025, N 23)С 2026 г. проценты по вкладам физлиц будут облагаться только НДФЛ как личный доход - даже если депозит открыт человеком в статусе ИП.
("Главная книга", 2025, N 23)С 2026 г. проценты по вкладам физлиц будут облагаться только НДФЛ как личный доход - даже если депозит открыт человеком в статусе ИП.