Обложение ндфл выплат по коронавирусу
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение ндфл выплат по коронавирусу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть при налогообложении расходы, которые возникают в связи с пандемией коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Облагается ли НДФЛ оплата вакцинации работников от коронавируса
(КонсультантПлюс, 2025)2.4. Облагается ли НДФЛ оплата вакцинации работников от коронавируса
Нормативные акты
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2025)В составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, можно учесть затраты на проведение своим сотрудникам профилактических прививок против COVID-19. Оплата организацией вакцинации, связанной с обеспечением нормальных (безопасных) условий труда сотрудников, не признается их доходом и НДФЛ не облагается.
(КонсультантПлюс, 2025)В составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, можно учесть затраты на проведение своим сотрудникам профилактических прививок против COVID-19. Оплата организацией вакцинации, связанной с обеспечением нормальных (безопасных) условий труда сотрудников, не признается их доходом и НДФЛ не облагается.
<Письмо> ФНС России от 18.08.2020 N СД-4-11/13311
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 14.08.2020 N 03-04-07/71670)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации от 14.08.2020 N 03-04-07/71670 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежных выплат стимулирующего характера, производимых лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции.
"О направлении письма Минфина России"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 14.08.2020 N 03-04-07/71670)Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе письмо Департамента налоговой политики Министерства финансов Российской Федерации от 14.08.2020 N 03-04-07/71670 по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц денежных выплат стимулирующего характера, производимых лицам, участвующим в выявлении, предупреждении и устранении последствий распространения новой коронавирусной инфекции.
Статья: Налогообложение при возмещении работникам расходов
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)В случае безналичной оплаты медицинским организациям расходов на лечение указанные выплаты также освобождаются от обложения НДФЛ.
(Матюхина А.)
("Юридический справочник руководителя", 2023, N 1)В случае безналичной оплаты медицинским организациям расходов на лечение указанные выплаты также освобождаются от обложения НДФЛ.
Готовое решение: Как оплачивается работнику больничный лист при карантине
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма пособия облагается НДФЛ. СФР удержит налог самостоятельно, так как он сам выплачивает пособие. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма пособия облагается НДФЛ. СФР удержит налог самостоятельно, так как он сам выплачивает пособие. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются.
Вопрос: В каком порядке работодатель проводит вакцинацию работников?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
(Консультация эксперта, Государственная инспекция труда в Нижегородской обл., 2025)Как в налоговом учете отражаются расходы на выплату премии работникам за вакцинацию от коронавирусной инфекции, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами?
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Федеральным законом N 382-ФЗ ст. 217 НК РФ дополнена п. 89, согласно которому освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем 12 792 рублей, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Указанные доходы освобождаются от налогообложения однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Федеральным законом N 382-ФЗ ст. 217 НК РФ дополнена п. 89, согласно которому освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц доходы в виде оплаты труда работников в размере, не превышающем 12 792 рублей, выплаченные работодателями, получившими субсидии из федерального бюджета, предоставляемые субъектам малого и среднего предпринимательства и социально ориентированным некоммерческим организациям в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции в целях частичной компенсации их затрат, связанных с осуществлением ими деятельности в условиях нерабочих дней в октябре и ноябре 2021 года, а также с проведением в 2021 году мероприятий по адаптации к требованиям о посещении предприятий в отдельных сферах экономики при условии наличия QR-кодов и (или) к иным ограничениям деятельности, направленным на недопущение распространения новой коронавирусной инфекции. Указанные доходы освобождаются от налогообложения однократно в календарном месяце получения такой субсидии или в следующем за ним календарном месяце.
Статья: Страховые взносы и соцвыплаты работникам здравоохранения
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 10)Субсидия, предоставленная учреждению, не входила в фонд оплаты труда, а являлась социальной выплатой, которая не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 10)Субсидия, предоставленная учреждению, не входила в фонд оплаты труда, а являлась социальной выплатой, которая не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами.
Статья: Компенсация проезда к месту отпуска "северянам" в 2023 году
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 11)Работники учреждений, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, имеют право на компенсацию проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно. В 2023 году прекратили свое действие временные правила выплаты компенсации и переноса отпусков, которые были связаны с пандемией коронавируса, и действуют прежние положения. Компенсация в пределах нормативов не облагается НДФЛ и страховыми взносами, но, если учреждение платит компенсацию в повышенном размере, налог и взносы придется начислить.
(Ратовская С.А.)
("Советник бухгалтера бюджетной сферы", 2023, N 11)Работники учреждений, работающие в районах Крайнего Севера и приравненных к нему местностях, имеют право на компенсацию проезда и провоза багажа к месту отпуска и обратно. В 2023 году прекратили свое действие временные правила выплаты компенсации и переноса отпусков, которые были связаны с пандемией коронавируса, и действуют прежние положения. Компенсация в пределах нормативов не облагается НДФЛ и страховыми взносами, но, если учреждение платит компенсацию в повышенном размере, налог и взносы придется начислить.
Ситуация: Какие меры социальной поддержки и льготы предусмотрены для медицинских работников?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доходы медицинских работников в виде указанных выплат в связи с работой в условиях COVID-19 не облагаются НДФЛ (п. 81 ст. 217 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Обратите внимание! Доходы медицинских работников в виде указанных выплат в связи с работой в условиях COVID-19 не облагаются НДФЛ (п. 81 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как учесть расходы на вакцинацию работников
(КонсультантПлюс, 2025)По разъяснениям Минфина России, стоимость вакцинации от COVID-19 не признается доходом работников, облагаемым НДФЛ, так как она проводится из-за необходимости обеспечить нормальные (безопасные) условия труда (Письма от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912, от 13.01.2022 N 03-04-06/991).
(КонсультантПлюс, 2025)По разъяснениям Минфина России, стоимость вакцинации от COVID-19 не признается доходом работников, облагаемым НДФЛ, так как она проводится из-за необходимости обеспечить нормальные (безопасные) условия труда (Письма от 01.08.2023 N 03-03-06/1/71912, от 13.01.2022 N 03-04-06/991).
Готовое решение: Какие расходы возникают у учреждения при профилактике и противодействии распространению коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)Данная налоговая льгота применяется к выплатам как за счет средств федерального бюджета в размерах, установленных Правительством РФ, так и за счет средств бюджетов субъектов РФ. Соответственно, она освобождается от НДФЛ по п. 81 ст. 217 НК РФ в полной сумме, даже если рассчитана с учетом районных и других коэффициентов. До распространения льготы на выплаты из бюджетов субъектов РФ ФНС России высказывалась о необходимости их обложения НДФЛ в общем порядке (Письма Минфина России от 28.04.2022 N 03-04-06/39476, от 04.12.2020 N 03-04-07/106084 (направлено Письмом ФНС России от 08.12.2020 N БС-4-11/20143@), ФНС России от 19.05.2020 N БС-4-11/8216@);
(КонсультантПлюс, 2025)Данная налоговая льгота применяется к выплатам как за счет средств федерального бюджета в размерах, установленных Правительством РФ, так и за счет средств бюджетов субъектов РФ. Соответственно, она освобождается от НДФЛ по п. 81 ст. 217 НК РФ в полной сумме, даже если рассчитана с учетом районных и других коэффициентов. До распространения льготы на выплаты из бюджетов субъектов РФ ФНС России высказывалась о необходимости их обложения НДФЛ в общем порядке (Письма Минфина России от 28.04.2022 N 03-04-06/39476, от 04.12.2020 N 03-04-07/106084 (направлено Письмом ФНС России от 08.12.2020 N БС-4-11/20143@), ФНС России от 19.05.2020 N БС-4-11/8216@);
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)были введены дополнительные основания для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов;
(КонсультантПлюс, 2025)были введены дополнительные основания для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов;