Обложение НДФЛ страховых выплат
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение НДФЛ страховых выплат (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Важнейшая практика по ст. 213 НК РФОблагаются НДФЛ суммы выплат страховой компании, право требования которых перешло физлицу по договору цессии >>>
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Это вид материальной ответственности работодателя перед работником, поэтому соответствующие выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Это вид материальной ответственности работодателя перед работником, поэтому соответствующие выплаты подлежат обложению НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ различные виды выплат
(КонсультантПлюс, 2026)11. Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты
(КонсультантПлюс, 2026)11. Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносамОБЛОЖЕНИЕ НДФЛ И СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ
Нормативные акты
"Обзор практики Конституционного Суда Российской Федерации за второй и третий кварталы 2012 года"Согласно вынесенному Конституционным Судом решению оспариваемая норма не соответствует Конституции Российской Федерации в той мере, в какой она допускает возможность обложения налогом на доходы физических лиц страховых выплат по договорам добровольного долгосрочного страхования жизни, предусматривающим уплату страховых взносов работодателем в интересах застрахованного физического лица как до 1 января 2008 года, так и после этой даты.
Обзор: "Перечень мер в связи с коронавирусом (COVID-19)"
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
(КонсультантПлюс, 2026)Оплата времени вынужденного простоя облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке как выплата в рамках трудовых отношений.
Статья: Возмещение (компенсация) морального вреда в трудовых и налоговых правоотношениях: к проблеме оптимизации межотраслевых связей Налогового кодекса РФ и Трудового кодекса РФ
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)2. Следующая проблема, которая ждет своего решения, - это порядок налогообложения компенсации морального вреда налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. Начнем с анализа компенсации морального вреда в трудовых отношениях как объекта обложения НДФЛ. С момента появления в НК РФ главы 23 позиция Минфина РФ и ФНС в части правовой квалификации названной выплаты постоянно кардинально менялась - от признания в качестве дохода объекта налогообложения <15> до отнесения в последующие годы к компенсационной выплате, не подлежащей налогообложению. Во втором случае позиция Минфина РФ и ФНС также варьировалась, т.е. налогообложению не подлежали компенсации морального вреда только на основании судебного решения <16> либо во всех случаях компенсаций как на основании соглашения сторон <17>. На сегодняшний день официальная позиция Минфина РФ в части налогообложения компенсации морального вреда в трудовых отношениях приобрела весьма "странные" основания <18>. Министерство считает, что в ТК РФ (а именно в ст. 21 и 22) разграничиваются права работника и, соответственно, обязанности работодателя в зависимости от вида морального вреда, в этой связи и различаются случай компенсации морального вреда и случай возмещения вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением трудовых обязанностей. Не является объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами единственный вид компенсационных выплат - выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с увольнением работника в пределах норм, установленных законодательством России. При этом в официальной позиции Минфина подчеркивается, что речь идет о компенсационных выплатах в части возмещения морального вреда только на основании судебного решения. В иных случаях, по мнению Минфина РФ, компенсация морального вреда подлежит обложению НДФЛ <19>.
(Лушникова М.В.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 3)2. Следующая проблема, которая ждет своего решения, - это порядок налогообложения компенсации морального вреда налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами. Начнем с анализа компенсации морального вреда в трудовых отношениях как объекта обложения НДФЛ. С момента появления в НК РФ главы 23 позиция Минфина РФ и ФНС в части правовой квалификации названной выплаты постоянно кардинально менялась - от признания в качестве дохода объекта налогообложения <15> до отнесения в последующие годы к компенсационной выплате, не подлежащей налогообложению. Во втором случае позиция Минфина РФ и ФНС также варьировалась, т.е. налогообложению не подлежали компенсации морального вреда только на основании судебного решения <16> либо во всех случаях компенсаций как на основании соглашения сторон <17>. На сегодняшний день официальная позиция Минфина РФ в части налогообложения компенсации морального вреда в трудовых отношениях приобрела весьма "странные" основания <18>. Министерство считает, что в ТК РФ (а именно в ст. 21 и 22) разграничиваются права работника и, соответственно, обязанности работодателя в зависимости от вида морального вреда, в этой связи и различаются случай компенсации морального вреда и случай возмещения вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья в связи с исполнением трудовых обязанностей. Не является объектом обложения НДФЛ и страховыми взносами единственный вид компенсационных выплат - выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, а также с увольнением работника в пределах норм, установленных законодательством России. При этом в официальной позиции Минфина подчеркивается, что речь идет о компенсационных выплатах в части возмещения морального вреда только на основании судебного решения. В иных случаях, по мнению Минфина РФ, компенсация морального вреда подлежит обложению НДФЛ <19>.
"Комментарий к главе 23 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на доходы физических лиц"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2023 N 03-04-05/8131 поясняется, что сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу, в частности, по договору уступки права требования, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, в случае если такая выплата не является страховой выплатой или указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В письме Минфина России от 01.02.2023 N 03-04-05/8131 поясняется, что сумма выплаты, право требования на которую перешло к другому физическому лицу, в частности, по договору уступки права требования, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке, в случае если такая выплата не является страховой выплатой или указанное физическое лицо не является страхователем, застрахованным лицом или выгодоприобретателем.
Статья: Как облагаются страховыми взносами выплаты работникам ЕАЭС-обособки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)На с. 38 мы рассказали, как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок. Теперь поговорим об обложении страховыми взносами выплат этим работникам. В такой ситуации у организаций сразу возникает вопрос: кто должен платить взносы - организация в России или ОП за рубежом? Здесь, в отличие от НДФЛ, все в первую очередь зависит от гражданства работников. Давайте рассмотрим этот вопрос подробнее.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2025, N 7)На с. 38 мы рассказали, как облагаются НДФЛ доходы работников ЕАЭС-обособок. Теперь поговорим об обложении страховыми взносами выплат этим работникам. В такой ситуации у организаций сразу возникает вопрос: кто должен платить взносы - организация в России или ОП за рубежом? Здесь, в отличие от НДФЛ, все в первую очередь зависит от гражданства работников. Давайте рассмотрим этот вопрос подробнее.
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами арендную плату по договору аренды автомобиля, заключенному с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2026)3. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами арендную плату по договору аренды автомобиля, заключенному с физическим лицом