Обложение НДФЛ подарочных сертификатов
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение НДФЛ подарочных сертификатов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ подарки
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагаются НДФЛ подарочные сертификаты
(КонсультантПлюс, 2025)4. Как облагаются НДФЛ подарочные сертификаты
Статья: Новости от 03.02.2023
("Главная книга", 2023, N 4)У физлица, получившего в дар от другого физлица подарочный сертификат и обналичившего этот сертификат, не возникает облагаемого НДФЛ дохода.
("Главная книга", 2023, N 4)У физлица, получившего в дар от другого физлица подарочный сертификат и обналичившего этот сертификат, не возникает облагаемого НДФЛ дохода.
Нормативные акты
Приказ МЧС России от 10.02.2021 N 70
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, территориальных органов и организаций, входящих в его систему, с указанием сроков хранения"реализации товаров, работ, услуг, облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость
"Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий, территориальных органов и организаций, входящих в его систему, с указанием сроков хранения"реализации товаров, работ, услуг, облагаемых и не облагаемых налогом на добавленную стоимость
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете приобретение подарочных сертификатов и передачу их работникам в качестве подарков к празднику?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что стоимость подарков, не превышающая за налоговый период 4 000 руб., НДФЛ не облагается (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что стоимость подарков, не превышающая за налоговый период 4 000 руб., НДФЛ не облагается (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Типовая ситуация: Как учитывать подарки, в том числе сотрудникам и их детям (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Подарок - это вещь (в том числе деньги и подарочные сертификаты), безвозмездно переданная одним лицом (дарителем) в собственность другому лицу (одаряемому) (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Подарок - это вещь (в том числе деньги и подарочные сертификаты), безвозмездно переданная одним лицом (дарителем) в собственность другому лицу (одаряемому) (п. 1 ст. 572 ГК РФ).
Вопрос: Организация оформила с работником договор дарения, предмет которого - подарочный сертификат номиналом 40 000 руб. Какой код дохода нужно отразить в справке о доходах и суммах НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2023)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету (п. п. 5.1, 5.8 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
(Консультация эксперта, 2023)Коды доходов указываются в Приложении к справке о доходах и суммах налога физического лица, которая, в свою очередь, является Приложением N 1 к расчету (п. п. 5.1, 5.8 Порядка заполнения и представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), утвержденного Приказом ФНС России N ЕД-7-11/753@).
Статья: Выплата премий сертификатом на товары работодателя
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)...получение физическим лицом в порядке дарения подарочного сертификата (подарочной карты) приводит к возникновению у такого лица дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2024, N 8)...получение физическим лицом в порядке дарения подарочного сертификата (подарочной карты) приводит к возникновению у такого лица дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по приобретению подарочных сертификатов?
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подаренных сертификатов в сумме, не превышающей 4 000 руб., за налоговый период не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Стоимость подаренных сертификатов в сумме, не превышающей 4 000 руб., за налоговый период не облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Готовое решение: Как учитывать подарки контрагентам - физическим лицам от юридических лиц
(КонсультантПлюс, 2025)Если цена товаров, покупка которых стала основанием для передачи подарка, не меняется (в кассовом чеке указана полная продажная стоимость этих товаров и нулевая стоимость подарка с учетом скидки 100%), то, на наш взгляд, стоимость подарка не нужно облагать НДФЛ только в случае, если его передачу можно трактовать как вознаграждение, полученное в результате участия покупателя в программе лояльности, для чего должны быть выполнены определенные условия. В остальных случаях стоимость переданных покупателям подарков безопаснее облагать НДФЛ так же, как при безвозмездной передаче имущества (п. 1 ст. 210 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если цена товаров, покупка которых стала основанием для передачи подарка, не меняется (в кассовом чеке указана полная продажная стоимость этих товаров и нулевая стоимость подарка с учетом скидки 100%), то, на наш взгляд, стоимость подарка не нужно облагать НДФЛ только в случае, если его передачу можно трактовать как вознаграждение, полученное в результате участия покупателя в программе лояльности, для чего должны быть выполнены определенные условия. В остальных случаях стоимость переданных покупателям подарков безопаснее облагать НДФЛ так же, как при безвозмездной передаче имущества (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 15.07.2024 N 03-04-05/61683 "Об НДФЛ и применении ККТ при предоставлении физлицу подарочного сертификата (подарочной карты) от организации и возврате его стоимости"
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Отнесение неденежного дохода физлица к подарку либо к иным формам выгоды зависит от документального оформления операции по передаче подарочной карты или сертификата. Если операция документально оформлена организацией как дарение, то доход физлица освобождается от налогообложения в размере 4 000 руб. за календарный год. А сверхлимитная выгода от того же дарителя облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40051, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809, от 17.09.2009 N 03-04-06-01/240).
(Дегтяренко А.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 18)Отнесение неденежного дохода физлица к подарку либо к иным формам выгоды зависит от документального оформления операции по передаче подарочной карты или сертификата. Если операция документально оформлена организацией как дарение, то доход физлица освобождается от налогообложения в размере 4 000 руб. за календарный год. А сверхлимитная выгода от того же дарителя облагается НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина России от 12.08.2014 N 03-04-06/40051, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-809, от 17.09.2009 N 03-04-06-01/240).
Вопрос: Об НДФЛ в отношении дохода в виде стоимости ценного подарка, полученного от организации.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40712)Сумма указанного дохода в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 рублей, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
(Письмо Минфина России от 02.05.2024 N 03-04-06/40712)Сумма указанного дохода в размере, превышающем установленное ограничение 4 000 рублей, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.11.2022 N 03-04-05/114390 <Об НДФЛ при получении в дар подарочного сертификата, подарочной карты и при возврате налогоплательщику их стоимости>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Если физлицо возвращает стоимость ранее полученного в дар подарочного сертификата (подарочной карты), то ему также не нужно платить НДФЛ, т.к. такой возврат не приводит к возникновению дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 3)Если физлицо возвращает стоимость ранее полученного в дар подарочного сертификата (подарочной карты), то ему также не нужно платить НДФЛ, т.к. такой возврат не приводит к возникновению дохода, подлежащего обложению НДФЛ.
Вопрос: Об НДФЛ и применении ККТ при предоставлении физлицу подарочного сертификата (подарочной карты) от организации и возврате его стоимости.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/61683)В этой связи получение физическим лицом в порядке дарения подарочного сертификата (подарочной карты) приводит к возникновению у такого лица дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.
(Письмо Минфина России от 15.07.2024 N 03-04-05/61683)В этой связи получение физическим лицом в порядке дарения подарочного сертификата (подарочной карты) приводит к возникновению у такого лица дохода, подлежащего обложению налогом на доходы физических лиц.