Обложение ндфл больничные за счет фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение ндфл больничные за счет фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Суммы в счет оплаты дополнительных отпусков для санаторно-курортного лечения гражданам, пострадавшим от несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, выплаченные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Суммы в счет оплаты дополнительных отпусков для санаторно-курортного лечения гражданам, пострадавшим от несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, выплаченные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Статья: Когда придется заплатить НДФЛ с необлагаемого пособия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Все пособия за счет ФСС, кроме выплат по временной нетрудоспособности, не облагаются НДФЛ <1>. Это, в частности, пособия:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Все пособия за счет ФСС, кроме выплат по временной нетрудоспособности, не облагаются НДФЛ <1>. Это, в частности, пособия:
Статья: Новости от 28.02.2011
("Отдел кадров коммерческой организации", 2011, N 3)На оборотной стороне листка нетрудоспособности в строке "Итого (сумма к выдаче)" следует указывать сумму пособия за вычетом НДФЛ. Данное разъяснение, содержащееся в Письме ФСС, основано на положениях п. 1 ст. 217 и п. 1 ст. 226 НК РФ, в соответствии с которыми, в частности, пособия по временной нетрудоспособности подлежат обложению НДФЛ, а организации и иные лица, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны удержать и уплатить в бюджет исчисленную сумму НДФЛ. Отмечено также, что при заполнении оборотной стороны листка в строках "За счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации" и "За счет средств работодателя" размер исчисленного пособия по временной нетрудоспособности должен быть отражен в полном объеме без вычета сумм НДФЛ.
("Отдел кадров коммерческой организации", 2011, N 3)На оборотной стороне листка нетрудоспособности в строке "Итого (сумма к выдаче)" следует указывать сумму пособия за вычетом НДФЛ. Данное разъяснение, содержащееся в Письме ФСС, основано на положениях п. 1 ст. 217 и п. 1 ст. 226 НК РФ, в соответствии с которыми, в частности, пособия по временной нетрудоспособности подлежат обложению НДФЛ, а организации и иные лица, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны удержать и уплатить в бюджет исчисленную сумму НДФЛ. Отмечено также, что при заполнении оборотной стороны листка в строках "За счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации" и "За счет средств работодателя" размер исчисленного пособия по временной нетрудоспособности должен быть отражен в полном объеме без вычета сумм НДФЛ.
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Получается, что в ФСС нужно перечислить только разницу между начисленной суммой взносов и величиной расходов, покрываемых соцстрахом.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Получается, что в ФСС нужно перечислить только разницу между начисленной суммой взносов и величиной расходов, покрываемых соцстрахом.
Корреспонденция счетов: Работник организации, являющейся плательщиком ЕНВД, в октябре 2003 г. болел 5 рабочих дней. Каким образом организация начисляет пособие по временной нетрудоспособности работнику и отражает данную операцию в бухгалтерском учете?..
(Консультация эксперта, 2003)Таким образом, вся сумма пособия по временной нетрудоспособности, подлежащая выплате как за счет средств ФСС РФ, так и за счет средств организации, подлежит обложению НДФЛ по налоговой ставке в размере 13% (ст.224 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2003)Таким образом, вся сумма пособия по временной нетрудоспособности, подлежащая выплате как за счет средств ФСС РФ, так и за счет средств организации, подлежит обложению НДФЛ по налоговой ставке в размере 13% (ст.224 НК РФ).
Корреспонденция счетов: В сентябре 2005 г. работник организации в течение трех дней находился на больничном по уходу за больным членом семьи. Заработная плата работника составляет 25 000 руб. в месяц. Согласно коллективному договору организация оплачивает работникам дни нетрудоспособности в сумме среднего заработка, исчисленного в порядке, установленном законодательством...
(Консультация эксперта, 2005)Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнику как за счет средств ФСС РФ, так и за счет средств организации, облагается НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ. Удержание НДФЛ производится организацией при выплате пособия работнику (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ) и отражается бухгалтерской записью по дебету счета 70 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2005)Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнику как за счет средств ФСС РФ, так и за счет средств организации, облагается НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ. Удержание НДФЛ производится организацией при выплате пособия работнику (п. п. 1, 4 ст. 226 НК РФ) и отражается бухгалтерской записью по дебету счета 70 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации перерасчет пособия по временной нетрудоспособности в связи с уточнением продолжительности страхового стажа работника?..
(Консультация эксперта, 2010)Согласно уточненным данным о продолжительности страхового стажа работника организация на основании п. 1 ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 255-ФЗ производит перерасчет пособия, исходя из 100% среднего заработка работника. Таким образом, доначисленная сумма пособия составляет 4000 руб. (1000 руб. x 10 дн. - 6000 руб.). Из них 800 руб. (1000 руб. x 2 дн. - 1200 руб.) работодатель оплачивает за счет собственных средств (НДФЛ удерживается в размере 104 руб. (800 руб. x 13%)), а 3200 руб. (1000 руб. x 8 дн. - 4800 руб.) начисляется за счет средств ФСС РФ (НДФЛ с этой суммы равен 416 руб. (3200 руб. x 13%)).
(Консультация эксперта, 2010)Согласно уточненным данным о продолжительности страхового стажа работника организация на основании п. 1 ч. 1 ст. 7 Федерального закона N 255-ФЗ производит перерасчет пособия, исходя из 100% среднего заработка работника. Таким образом, доначисленная сумма пособия составляет 4000 руб. (1000 руб. x 10 дн. - 6000 руб.). Из них 800 руб. (1000 руб. x 2 дн. - 1200 руб.) работодатель оплачивает за счет собственных средств (НДФЛ удерживается в размере 104 руб. (800 руб. x 13%)), а 3200 руб. (1000 руб. x 8 дн. - 4800 руб.) начисляется за счет средств ФСС РФ (НДФЛ с этой суммы равен 416 руб. (3200 руб. x 13%)).
"Социальные пособия, выплачиваемые работодателем за счет ФСС РФ"
(Шаповал Е.А.)
("Вершина", 2005)Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет средств ФСС, не облагается налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом, на него не начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ; п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ; п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ; п. 4 Правил N 184; п. 2 Постановления N 765).
(Шаповал Е.А.)
("Вершина", 2005)Пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет средств ФСС, не облагается налогом на доходы физических лиц, единым социальным налогом, на него не начисляются взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 1 ст. 217, пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ; п. 2 ст. 10 Закона N 167-ФЗ; п. 1 ст. 5 Закона N 125-ФЗ; п. 4 Правил N 184; п. 2 Постановления N 765).
Статья: Оплата больничных в 2006 году (Окончание)
(Луговой А.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 3)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника организации и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом не имеет значения, за счет каких средств производится указанная выплата - за счет ФСС РФ или же собственных средств работодателя.
(Луговой А.В.)
("Новое в бухгалтерском учете и отчетности", 2006, N 3)В соответствии с п. 1 ст. 217 НК РФ пособие по временной нетрудоспособности включается в доход работника организации и подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке. При этом не имеет значения, за счет каких средств производится указанная выплата - за счет ФСС РФ или же собственных средств работодателя.
"Заработная плата в 2007 году"
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Дебет 69/1 - Кредит 70 - 2615,64 руб. - начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ.
(под ред. Н.З. Ковязиной)
("АКДИ "Экономика и жизнь", 2007)Дебет 69/1 - Кредит 70 - 2615,64 руб. - начислено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС РФ.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 14.11.2019 N 03-04-06/87887 <Дополнительная выплата за счет средств фирмы работнику, получившему производственную травму, облагается НДФЛ>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 24)Заметим, что выплата пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве облагается НДФЛ в общем порядке. Основание - п. 1 ст. 217 и п. 1 ст. 226 НК РФ, а также Письма Минфина России от 22.02.2008 N 03-04-05-01/42, от 19.11.2007 N 03-04-06-01/397 и др.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 24)Заметим, что выплата пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве облагается НДФЛ в общем порядке. Основание - п. 1 ст. 217 и п. 1 ст. 226 НК РФ, а также Письма Минфина России от 22.02.2008 N 03-04-05-01/42, от 19.11.2007 N 03-04-06-01/397 и др.