Обложение ндфл больничные за счет фсс
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение ндфл больничные за счет фсс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Памятки по трудовым правам и обязанностям работника и работодателя, разъясняющие требования трудового законодательства Российской Федерации: Сборник памяток для работодателя"
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Суммы в счет оплаты дополнительных отпусков для санаторно-курортного лечения гражданам, пострадавшим от несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, выплаченные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
("Сайт "Онлайнинспекция.РФ", 2025)Суммы в счет оплаты дополнительных отпусков для санаторно-курортного лечения гражданам, пострадавшим от несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, выплаченные в соответствии с Федеральным законом от 24.07.1998 N 125-ФЗ, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц (п. 3 ст. 217 Налогового кодекса РФ).
Статья: Когда придется заплатить НДФЛ с необлагаемого пособия
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Все пособия за счет ФСС, кроме выплат по временной нетрудоспособности, не облагаются НДФЛ <1>. Это, в частности, пособия:
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2018, N 18)Все пособия за счет ФСС, кроме выплат по временной нетрудоспособности, не облагаются НДФЛ <1>. Это, в частности, пособия:
Корреспонденция счетов: Организация розничной торговли является плательщиком ЕНВД. Заработная плата работников за I квартал 2006 г. составила 90 000 руб. Кроме того, в этом же квартале начислены пособия по временной нетрудоспособности в сумме 14 064 руб. Каким образом отразить в бухгалтерском учете операции, связанные с начислением и уплатой ЕНВД?..
(Консультация эксперта, 2006)Вся сумма пособия по временной нетрудоспособности, подлежащая выплате как за счет средств ФСС РФ, так и за счет средств организации, подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). В то же время вся сумма пособия по временной нетрудоспособности, подлежащая выплате как за счет средств ФСС РФ, так и за счет средств организации, не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона N 167-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2006)Вся сумма пособия по временной нетрудоспособности, подлежащая выплате как за счет средств ФСС РФ, так и за счет средств организации, подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). В то же время вся сумма пособия по временной нетрудоспособности, подлежащая выплате как за счет средств ФСС РФ, так и за счет средств организации, не облагается страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование (пп. 1 п. 1 ст. 238 НК РФ, п. 2 ст. 10 Федерального закона N 167-ФЗ).
Статья: Больничный лист: новые правила, старый бланк
(Попов А.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)От редакции. Как разъяснили специалисты ФСС РФ в Письме от 29.12.2010 N 02-03-10/05-14665, на оборотной стороне листка нетрудоспособности в строке "Итого (сумма к выдаче)" следует указывать сумму пособия за вычетом НДФЛ. Данное разъяснение основано на положениях п. 1 ст. 217 и п. 1 ст. 226 НК РФ, в соответствии с которыми, в частности, пособия по временной нетрудоспособности подлежат обложению НДФЛ, а организации и иные лица, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны удержать и уплатить в бюджет исчисленную сумму НДФЛ. Отмечено также, что при заполнении оборотной стороны листка в строках "За счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации" и в строке "За счет средств работодателя" размер исчисленного пособия по временной нетрудоспособности должен быть отражен в полном объеме без вычета сумм НДФЛ.
(Попов А.К.)
("Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение", 2011, N 2)От редакции. Как разъяснили специалисты ФСС РФ в Письме от 29.12.2010 N 02-03-10/05-14665, на оборотной стороне листка нетрудоспособности в строке "Итого (сумма к выдаче)" следует указывать сумму пособия за вычетом НДФЛ. Данное разъяснение основано на положениях п. 1 ст. 217 и п. 1 ст. 226 НК РФ, в соответствии с которыми, в частности, пособия по временной нетрудоспособности подлежат обложению НДФЛ, а организации и иные лица, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны удержать и уплатить в бюджет исчисленную сумму НДФЛ. Отмечено также, что при заполнении оборотной стороны листка в строках "За счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации" и в строке "За счет средств работодателя" размер исчисленного пособия по временной нетрудоспособности должен быть отражен в полном объеме без вычета сумм НДФЛ.
Корреспонденция счетов: Работница, проработавшая в организации два полных месяца, не имеющая трудового стажа до устройства на работу в организацию, в марте 2005 г. представила листок нетрудоспособности, согласно которому ей должно быть выплачено пособие по временной нетрудоспособности. Должностной оклад работницы - 900 руб. в месяц. Как отразить в учете расчеты с работницей по данному пособию?..
(Консультация эксперта, 2005)Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнице как за счет средств ФСС РФ, так и за счет средств организации, облагается НДФЛ в соответствии с п.1 ст.217 НК РФ. Удержание НДФЛ производится организацией при выплате пособия работнице (п.п.1, 4 ст.226 НК РФ) и отражается бухгалтерской записью по дебету счета 70 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
(Консультация эксперта, 2005)Сумма пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работнице как за счет средств ФСС РФ, так и за счет средств организации, облагается НДФЛ в соответствии с п.1 ст.217 НК РФ. Удержание НДФЛ производится организацией при выплате пособия работнице (п.п.1, 4 ст.226 НК РФ) и отражается бухгалтерской записью по дебету счета 70 и кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".
Статья: Налоговые обязательства при скорбных обстоятельствах
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 7)- начислено пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет средств ФСС России.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2017, N 7)- начислено пособие по временной нетрудоспособности, выплачиваемое за счет средств ФСС России.
"Налог на доходы физических лиц"
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Законодательством Российской Федерации установлены виды пособий, выплачиваемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ), к которым относятся:
(4-е издание, переработанное и исправленное)
(Семенихин В.В.)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)Законодательством Российской Федерации установлены виды пособий, выплачиваемых за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации (далее - ФСС РФ), к которым относятся:
Корреспонденция счетов: Как рассчитать и отразить в учете организации, уплачивающей единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД), выплату пособия по временной нетрудоспособности (в пределах максимального размера, установленного законодательством) за период с 05.09.2005 по 08.09.2005 работнице, должностной оклад которой составляет 18 600 руб., непрерывный трудовой стаж - 9 лет?..
(Консультация эксперта, 2005)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, начисление пособия по временной нетрудоспособности отражается по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в корреспонденции с дебетом счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69-1 "Расчеты по социальному страхованию", в части пособия, начисляемой за счет средств ФСС РФ, и счета учета затрат на производство (расходов на продажу) - в части, начисляемой за счет средств работодателя.
(Консультация эксперта, 2005)В соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, начисление пособия по временной нетрудоспособности отражается по кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" в корреспонденции с дебетом счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению", субсчет 69-1 "Расчеты по социальному страхованию", в части пособия, начисляемой за счет средств ФСС РФ, и счета учета затрат на производство (расходов на продажу) - в части, начисляемой за счет средств работодателя.
Статья: Работа во время отпуска по уходу за ребенком
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 9)Так как сотрудница была на больничном 10 календарных дней, то сумма начисленного пособия составит 12 575,10 руб. (1257,51 руб/дн. x 10 дн.). Из этой суммы 3772,53 руб. (1257,51 руб/дн. x 3 дн.) оплачиваются за счет работодателя, 8802,57 руб. (1257,51 руб/дн. x 7 дн.) - за счет средств ФСС РФ.
(Богатый И.)
("Практический бухгалтерский учет", 2015, N 9)Так как сотрудница была на больничном 10 календарных дней, то сумма начисленного пособия составит 12 575,10 руб. (1257,51 руб/дн. x 10 дн.). Из этой суммы 3772,53 руб. (1257,51 руб/дн. x 3 дн.) оплачиваются за счет работодателя, 8802,57 руб. (1257,51 руб/дн. x 7 дн.) - за счет средств ФСС РФ.
Корреспонденция счетов: Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю и уплачивает налог на прибыль (по оптовой торговле) и ЕНВД (по розничной торговле). Как отразить начисление пособия по временной нетрудоспособности работнику, занятому в обоих видах деятельности, если в 2010 г. с части заработной платы, относящейся к ЕНВД, страховые взносы не уплачивались (страховой тариф равнялся 0%)?..
(Консультация эксперта, 2011)С 2011 г. пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств организации, а за остальной период начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности - за счет средств ФСС РФ (п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона N 255-ФЗ) <***>.
(Консультация эксперта, 2011)С 2011 г. пособие по временной нетрудоспособности выплачивается за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств организации, а за остальной период начиная с четвертого дня временной нетрудоспособности - за счет средств ФСС РФ (п. 1 ч. 2 ст. 3 Федерального закона N 255-ФЗ) <***>.
"Специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН, ЕНВД, ПСН"
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Получается, что в ФСС нужно перечислить только разницу между начисленной суммой взносов и величиной расходов, покрываемых соцстрахом.
(3-е издание, переработанное и дополненное)
(Толмачев И.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2017)Получается, что в ФСС нужно перечислить только разницу между начисленной суммой взносов и величиной расходов, покрываемых соцстрахом.
Статья: "Несчастные" компенсации в свете НДФЛ
(Зуйков А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 7)Статьями 8 и 9 Закона N 125-ФЗ установлены виды страхового обеспечения по "несчастному" страхованию. В частности, определено, что помимо возмещения утраченного заработка (то есть оплата больничного листа в размере 100-процентного среднего заработка) пострадавший имеет право на получение единовременных и ежемесячных страховых выплат, а также дополнительных компенсаций в виде оплаты его расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию. Правда, таковые соцстрах должен передать пострадавшему минуя работодателя, а именно направив почтовым переводом по месту жительства сотрудника или перечислив на его банковский счет (п. 50 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15 мая 2006 г. N 286). Таким образом, ломать голову над тем, облагаются ли данные суммы НДФЛ, работодателю не придется. Что же касается пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работодателем и засчитываемого в счет страховых взносов в ФСС, то в силу прямого указания в п. 1 ст. 217 Налогового кодекса сумма такового включается в базу по подоходному налогу в общем порядке (Письмо Минфина России от 22 февраля 2008 г. N 03-04-05-01/42).
(Зуйков А.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 7)Статьями 8 и 9 Закона N 125-ФЗ установлены виды страхового обеспечения по "несчастному" страхованию. В частности, определено, что помимо возмещения утраченного заработка (то есть оплата больничного листа в размере 100-процентного среднего заработка) пострадавший имеет право на получение единовременных и ежемесячных страховых выплат, а также дополнительных компенсаций в виде оплаты его расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию. Правда, таковые соцстрах должен передать пострадавшему минуя работодателя, а именно направив почтовым переводом по месту жительства сотрудника или перечислив на его банковский счет (п. 50 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 15 мая 2006 г. N 286). Таким образом, ломать голову над тем, облагаются ли данные суммы НДФЛ, работодателю не придется. Что же касается пособия по временной нетрудоспособности, выплачиваемого работодателем и засчитываемого в счет страховых взносов в ФСС, то в силу прямого указания в п. 1 ст. 217 Налогового кодекса сумма такового включается в базу по подоходному налогу в общем порядке (Письмо Минфина России от 22 февраля 2008 г. N 03-04-05-01/42).