Обложение единовременная материальной помощи
Подборка наиболее важных документов по запросу Обложение единовременная материальной помощи (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Исчисление продолжительности периодов временной нетрудоспособности и их оплата за счет работодателя, а также определение среднего заработка при расчете пособия
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя требования Общества в части, касающейся оказания единовременной материальной помощи работнику... в связи со смертью брата... суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что суммы материальной помощи, выданные работникам в связи со смертью родственников (братьев, сестер), не относятся к объекту обложения страховыми взносами, в связи с чем не подлежат включению в базу для их начисления. При этом суды исходили из того, что спорные выплаты не носят стимулирующий характер и не являются элементом оплаты труда.
(КонсультантПлюс, 2025)Удовлетворяя требования Общества в части, касающейся оказания единовременной материальной помощи работнику... в связи со смертью брата... суды первой и апелляционной инстанций исходили из того, что суммы материальной помощи, выданные работникам в связи со смертью родственников (братьев, сестер), не относятся к объекту обложения страховыми взносами, в связи с чем не подлежат включению в базу для их начисления. При этом суды исходили из того, что спорные выплаты не носят стимулирующий характер и не являются элементом оплаты труда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ
(КонсультантПлюс, 2025)В пределах 50 000 руб. не облагается единовременная материальная помощь работнику при рождении ребенка (усыновлении (удочерении), установлении опеки над ребенком), если она выплачена в течение года после этого события (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)В пределах 50 000 руб. не облагается единовременная материальная помощь работнику при рождении ребенка (усыновлении (удочерении), установлении опеки над ребенком), если она выплачена в течение года после этого события (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ).
Готовое решение: Облагается ли материальная помощь взносами в СФР на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь работнику в связи с тяжелым материальным положением в общем случае облагается страховыми взносами в СФР на страхование от несчастных случаев в сумме, превышающей 4 000 руб. за календарный год (п. 1 ст. 20.1, пп. 12 п. 1 ст. 20.2, п. 1 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Исключение могут составлять случаи, когда такая материальная помощь оказана работникам, пострадавшим от терактов на территории РФ, стихийных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств, в связи с такими событиями. В этих случаях единовременная материальная помощь пострадавшим работникам не облагается страховыми взносами в СФР в полном размере (пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Материальная помощь работнику в связи с тяжелым материальным положением в общем случае облагается страховыми взносами в СФР на страхование от несчастных случаев в сумме, превышающей 4 000 руб. за календарный год (п. 1 ст. 20.1, пп. 12 п. 1 ст. 20.2, п. 1 ст. 22.1 Закона N 125-ФЗ). Исключение могут составлять случаи, когда такая материальная помощь оказана работникам, пострадавшим от терактов на территории РФ, стихийных бедствий или иных чрезвычайных обстоятельств, в связи с такими событиями. В этих случаях единовременная материальная помощь пострадавшим работникам не облагается страховыми взносами в СФР в полном размере (пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
Обзор: "Основные изменения законодательства для бухгалтера бюджетной организации в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января повышается не облагаемый взносами и НДФЛ порог матпомощи семьям с детьми
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января повышается не облагаемый взносами и НДФЛ порог матпомощи семьям с детьми
Обзор: "Основные изменения в налоговом законодательстве в 2026 году"
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января повышается не облагаемый взносами и НДФЛ порог матпомощи семьям с детьми
(КонсультантПлюс, 2025)С 1 января повышается не облагаемый взносами и НДФЛ порог матпомощи семьям с детьми
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм материальной помощи работникам и членам их семей в связи со стихийным бедствием.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-05/57581)В соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью.
(Письмо Минфина России от 21.06.2024 N 03-04-05/57581)В соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 422 Кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью.
Статья: Новости от 20.09.2024
("Главная книга", 2024, N 19)А в полной сумме не облагается страховыми взносами единовременная материальная помощь работникам:
("Главная книга", 2024, N 19)А в полной сумме не облагается страховыми взносами единовременная материальная помощь работникам:
Вопрос: О страховых взносах с сумм материальной помощи, выплачиваемых организацией своим работникам.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим работникам от террористических актов на территории Российской Федерации, работникам в связи со смертью члена (членов) его семьи и работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
(Письмо Минфина России от 26.06.2024 N 03-15-05/59703)Исходя из положений подпункта 3 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками своим работникам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим работникам от террористических актов на территории Российской Федерации, работникам в связи со смертью члена (членов) его семьи и работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка.
Корреспонденция счетов: Как в 2025 г. отразить в учете выплату работнице единовременной материальной помощи в связи со смертью ее несовершеннолетнего ребенка?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма единовременной материальной помощи, выплачиваемая работнице в связи со смертью ее несовершеннолетнего ребенка, не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС, обязательное социальное страхование на случай ВНиМ и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
(Консультация эксперта, 2025)Сумма единовременной материальной помощи, выплачиваемая работнице в связи со смертью ее несовершеннолетнего ребенка, не облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС, обязательное социальное страхование на случай ВНиМ и на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").
Форма: Возражения на акт камеральной проверки СФР по взносам на травматизм (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ единовременная материальная помощь, оказываемая страхователем своему работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи не подлежит обложению страховыми взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и производственных заболеваний.
(КонсультантПлюс, 2025)Согласно пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ единовременная материальная помощь, оказываемая страхователем своему работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи не подлежит обложению страховыми взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и производственных заболеваний.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 06.12.2022 N БС-4-11/16492@
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Также у организации нет оснований включать сумму выплаченной матпомощи в базу по страховым взносам. Названная выплата подпадает под действие пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, согласно которому не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.
(Манкина О.С.)
("Строительство: акты и комментарии для бухгалтера", 2023, N 2)Также у организации нет оснований включать сумму выплаченной матпомощи в базу по страховым взносам. Названная выплата подпадает под действие пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, согласно которому не облагаются страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, оказываемой физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.
Вопрос: В организации работали два работника - супруги. Супруг умер. Супруга написала заявление о получении материальной помощи в двукратном размере, предусмотренной коллективным договором: 1) за умершего работника, как член его семьи; 2) как работник, у которого умер близкий родственник. Будут ли облагаться данные выплаты НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что НДФЛ не должна облагаться только одна единовременная материальная помощь в связи со смертью работника, на вторую материальную помощь следует начислить НДФЛ.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Полагаем, что НДФЛ не должна облагаться только одна единовременная материальная помощь в связи со смертью работника, на вторую материальную помощь следует начислить НДФЛ.
Статья: Страховые взносы с материальной помощи при пожаре
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, в частности оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью. Ограничений в отношении размеров сумм вышеуказанной единовременной материальной помощи, освобождаемых от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ не содержит.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 49)Согласно подп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами суммы единовременной материальной помощи, в частности оказываемой плательщиками физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью. Ограничений в отношении размеров сумм вышеуказанной единовременной материальной помощи, освобождаемых от обложения страховыми взносами, ст. 422 НК РФ не содержит.
Вопрос: Какие налоговые последствия в части НДФЛ, страховых взносов и налога на прибыль возникают у организации, выдавшей материальную помощь в связи с рождением детей (двойни) каждому из родителей, если супруг работает в организации, а мать детей находится в отпуске по уходу за детьми в другой организации?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Не облагается НДФЛ и страховыми взносами единовременная материальная помощь, выплаченная работнику-родителю (усыновителю, опекуну) в связи с рождением ребенка (усыновлением, удочерением, установлением опеки над ребенком) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения, установления опеки) в размере, не превышающем 50 000 руб. При этом необлагаемый лимит применяется в отношении каждого родителя и на каждого ребенка (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Не облагается НДФЛ и страховыми взносами единовременная материальная помощь, выплаченная работнику-родителю (усыновителю, опекуну) в связи с рождением ребенка (усыновлением, удочерением, установлением опеки над ребенком) в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения, установления опеки) в размере, не превышающем 50 000 руб. При этом необлагаемый лимит применяется в отношении каждого родителя и на каждого ребенка (п. 8 ст. 217, пп. 3 п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ, пп. 3 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", Письмо Минфина России от 08.07.2019 N 03-04-06/50324).
Готовое решение: Как отразить отдельные виды выплат в расчете по страховым взносам
(КонсультантПлюс, 2025)Единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью родственника не облагается страховыми взносами, если умерший - член его семьи (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено.
(КонсультантПлюс, 2025)Единовременная материальная помощь работнику в связи со смертью родственника не облагается страховыми взносами, если умерший - член его семьи (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Ограничений размера такой материальной помощи не установлено.