Облагаются ли субсидии страховыми взносами
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли субсидии страховыми взносами (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 251 "Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, полученные субсидии, за счет которых ему компенсируются расходы на уплату страховых взносов, в части суммы уплаченных взносов не подлежат обложению налогом на прибыль.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, полученные субсидии, за счет которых ему компенсируются расходы на уплату страховых взносов, в части суммы уплаченных взносов не подлежат обложению налогом на прибыль.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть субсидии для целей налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты работникам, произведенные за счет средств полученных субсидий, облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты работникам, произведенные за счет средств полученных субсидий, облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организациями ОПК части расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений, выплачиваемых за счет субсидий из федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-09/84073)Минпромторгом России организациям ОПК сообщено, что поскольку субсидия организациям ОПК на финансовое обеспечение затрат на возмещение своим работникам части расходов по договорам найма (поднайма) жилых помещений предусмотрена в Федеральном законе от 27.11.2023 N 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов", то указанные суммы возмещения, выплачиваемые организациями ОПК своим работникам за счет средств субсидии, не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами.
(Письмо Минфина России от 05.09.2024 N 03-04-09/84073)Минпромторгом России организациям ОПК сообщено, что поскольку субсидия организациям ОПК на финансовое обеспечение затрат на возмещение своим работникам части расходов по договорам найма (поднайма) жилых помещений предусмотрена в Федеральном законе от 27.11.2023 N 540-ФЗ "О федеральном бюджете на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов", то указанные суммы возмещения, выплачиваемые организациями ОПК своим работникам за счет средств субсидии, не облагаются налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами.
Нормативные акты
Федеральный закон от 24.06.2023 N 266-ФЗ
(ред. от 23.07.2025)
"О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях"2) особый режим налогообложения и обложения страховыми взносами в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
(ред. от 23.07.2025)
"О свободной экономической зоне на территориях Донецкой Народной Республики, Луганской Народной Республики, Запорожской области, Херсонской области и на прилегающих территориях"2) особый режим налогообложения и обложения страховыми взносами в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
Федеральный закон от 29.11.2014 N 377-ФЗ
(ред. от 08.08.2024)
"О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"2) особый режим налогообложения и обложения страховыми взносами в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
(ред. от 08.08.2024)
"О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя"2) особый режим налогообложения и обложения страховыми взносами в соответствии с законодательством о налогах и сборах;
Готовое решение: Облагается ли страховыми взносами компенсация проезда к месту отпуска и обратно
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за проезд других неработающих членов семьи работника-северянина облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ, поскольку законодательство ограничивает круг лиц, выплаты которым освобождаются от обложения (пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-04-06/5928). Соответственно, при выплате компенсации за иных членов семьи работника, не перечисленных в норме, организации нужно начислить взносы.
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация за проезд других неработающих членов семьи работника-северянина облагается страховыми взносами на ОПС, ОМС и ВНиМ, поскольку законодательство ограничивает круг лиц, выплаты которым освобождаются от обложения (пп. 7 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 26.01.2023 N 03-04-06/5928). Соответственно, при выплате компенсации за иных членов семьи работника, не перечисленных в норме, организации нужно начислить взносы.
Статья: Страховые взносы и соцвыплаты работникам здравоохранения
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 10)Субсидия, предоставленная больнице, не входила в фонд оплаты труда и являлась социальной выплатой, которая, по мнению заявителя, не подлежит обложению страховыми взносами.
(Зобова Е.)
("Актуальные вопросы учета и налогообложения для учреждений госсектора", 2024, N 10)Субсидия, предоставленная больнице, не входила в фонд оплаты труда и являлась социальной выплатой, которая, по мнению заявителя, не подлежит обложению страховыми взносами.
Вопрос: Об НДФЛ и страховых взносах с сумм возмещения организациям ОПК части расходов работников по найму (поднайму) жилых помещений при предоставлении им субсидий из федерального бюджета.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-09/63271)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 21.05.2024 и по вопросу об обложении налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм возмещения организациями оборонно-промышленного комплекса, заключившими с Минпромторгом России соглашения о предоставлении им из федерального бюджета субсидий, части расходов их работников по найму (поднайму) жилых помещений за счет указанной субсидии сообщает следующее.
(Письмо Минфина России от 05.07.2024 N 03-04-09/63271)Департамент налоговой политики рассмотрел письмо от 21.05.2024 и по вопросу об обложении налогом на доходы физических лиц и страховыми взносами сумм возмещения организациями оборонно-промышленного комплекса, заключившими с Минпромторгом России соглашения о предоставлении им из федерального бюджета субсидий, части расходов их работников по найму (поднайму) жилых помещений за счет указанной субсидии сообщает следующее.
Статья: Предлагаются поправки в НК РФ по инвестиционному вычету и страховым взносам
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 379-ФЗ) в п. 2 ст. 420 НК РФ было введено положение, что объектом обложения страховыми взносами признаются вознаграждения, производимые на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме в пользу членов совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранных собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса РФ. Обоснована данная поправка была тем, что этим уточняется порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
(Солнцева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 15)Федеральным законом от 31.07.2023 N 389-ФЗ (далее - Закон N 379-ФЗ) в п. 2 ст. 420 НК РФ было введено положение, что объектом обложения страховыми взносами признаются вознаграждения, производимые на основании решения общего собрания собственников помещений в многоквартирном доме в пользу членов совета многоквартирного дома, включая председателя совета многоквартирного дома, избранных собственниками помещений в многоквартирном доме в соответствии с положениями Жилищного кодекса РФ. Обоснована данная поправка была тем, что этим уточняется порядок исчисления и уплаты страховых взносов.
Типовая ситуация: Налоговый контроль: основные определения
(Издательство "Главная книга", 2025)Льготы для резидентов Сколково: освобождение от НДС (в том числе при любых доходах на УСН), налога на прибыль, налога на имущество, пониженный тариф страховых взносов 15% для выплат сверх МРОТ, а также субсидии, компенсирующие импортные пошлину и НДС.
(Издательство "Главная книга", 2025)Льготы для резидентов Сколково: освобождение от НДС (в том числе при любых доходах на УСН), налога на прибыль, налога на имущество, пониженный тариф страховых взносов 15% для выплат сверх МРОТ, а также субсидии, компенсирующие импортные пошлину и НДС.
Статья: Оказание социальных услуг как приоритетное направление деятельности местных властей в скандинавских государствах
(Черкасов А.И.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 8)Рассматриваемая модель базируется на активной перераспределительной политике, в основе которой лежит принцип социальной солидарности. Согласно последнему "все граждане равным образом и вне зависимости от их социального статуса принимают участие в финансировании системы социальной защиты, внося соразмерный своим доходам вклад" <8>. Важнейшим элементом скандинавской модели является государство, осуществляющее функции перераспределения социальных благ от обеспеченных к наиболее уязвимым слоям населения. Через государственный бюджет перераспределяются подоходные налоги <9>, взимаемые по прогрессивной шкале, иные налоги, страховые взносы предпринимателей и наемных работников. При этом государство активным образом регулирует наиболее значимые сферы общественной жизнедеятельности. Подобная система дает возможность расширять практику государственного субсидирования, в том числе и оказания услуг населению.
(Черкасов А.И.)
("Конституционное и муниципальное право", 2021, N 8)Рассматриваемая модель базируется на активной перераспределительной политике, в основе которой лежит принцип социальной солидарности. Согласно последнему "все граждане равным образом и вне зависимости от их социального статуса принимают участие в финансировании системы социальной защиты, внося соразмерный своим доходам вклад" <8>. Важнейшим элементом скандинавской модели является государство, осуществляющее функции перераспределения социальных благ от обеспеченных к наиболее уязвимым слоям населения. Через государственный бюджет перераспределяются подоходные налоги <9>, взимаемые по прогрессивной шкале, иные налоги, страховые взносы предпринимателей и наемных работников. При этом государство активным образом регулирует наиболее значимые сферы общественной жизнедеятельности. Подобная система дает возможность расширять практику государственного субсидирования, в том числе и оказания услуг населению.
Готовое решение: Как учреждению отразить в учете компенсацию работнику за использование личного транспорта в служебных целях
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается компенсация за использование личного транспорта налогом на прибыль, НДФЛ и страховыми взносами
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагается компенсация за использование личного транспорта налогом на прибыль, НДФЛ и страховыми взносами
Типовая ситуация: Как выплатить и учесть компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ и страховыми взносами, в том числе страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются (Письма Минфина от 14.08.2025 N 03-00-08/79253, от 30.09.2021 N 03-04-05/79075, от 26.06.2020 N 03-04-05/55023, от 03.09.2019 N 03-04-05/67569, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235, СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л). Если же транспортное средство не является личным имуществом работника (не находится у него в собственности), суммы возмещения соответствующих расходов следует обложить страховыми взносами и НДФЛ. Например, речь может идти о ситуации, когда работник в служебных целях использует автомобиль, находящийся у него в доверительном управлении (Письмо Минфина от 24.11.2021 N 03-04-06/94831).
(Издательство "Главная книга", 2025)НДФЛ и страховыми взносами, в том числе страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются (Письма Минфина от 14.08.2025 N 03-00-08/79253, от 30.09.2021 N 03-04-05/79075, от 26.06.2020 N 03-04-05/55023, от 03.09.2019 N 03-04-05/67569, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235, СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л). Если же транспортное средство не является личным имуществом работника (не находится у него в собственности), суммы возмещения соответствующих расходов следует обложить страховыми взносами и НДФЛ. Например, речь может идти о ситуации, когда работник в служебных целях использует автомобиль, находящийся у него в доверительном управлении (Письмо Минфина от 24.11.2021 N 03-04-06/94831).
Статья: Комментарий к Постановлению Правительства РФ от 24.11.2022 N 2134 "О внесении изменений в Постановление Правительства Российской Федерации от 13 марта 2021 г. N 362"
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Одно из главных новшеств - для лиц, производящих выплаты "физикам" (т.е. для плательщиков, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса) вводится единая предельная величина базы по страховым взносам. На днях стала известна ЕПВБ на грядущий год (Постановление Правительства от 25.11.2022 N 2143). Она составит в отношении каждого физлица сумму в 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 г. Показатель получен с учетом размера средней зарплаты в нашей стране на 2023 год, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (именно такой механизм недавно закреплен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ). Данный механизм определения ЕПВБ позволяет восстановить облагаемый взносами уровень выплат физлицам и учитывать фактический размер зарплат.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2022, N 24)Одно из главных новшеств - для лиц, производящих выплаты "физикам" (т.е. для плательщиков, указанных в подп. 1 п. 1 ст. 419 Налогового кодекса) вводится единая предельная величина базы по страховым взносам. На днях стала известна ЕПВБ на грядущий год (Постановление Правительства от 25.11.2022 N 2143). Она составит в отношении каждого физлица сумму в 1 917 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2023 г. Показатель получен с учетом размера средней зарплаты в нашей стране на 2023 год, увеличенного в 12 раз, и примененного к нему коэффициента 2,3 (именно такой механизм недавно закреплен Федеральным законом от 21.11.2022 N 443-ФЗ). Данный механизм определения ЕПВБ позволяет восстановить облагаемый взносами уровень выплат физлицам и учитывать фактический размер зарплат.
Готовое решение: Налоговые каникулы и другие меры налоговой поддержки в условиях пандемии коронавирусной инфекции COVID-19 (вирус SARS-CoV-2)
(КонсультантПлюс, 2025)были введены дополнительные основания для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов;
(КонсультантПлюс, 2025)были введены дополнительные основания для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов и страховых взносов;