Облагаются ли страховыми взносами выплаты по сокращению
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли страховыми взносами выплаты по сокращению (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Выплаты при увольнении госслужащего
(КонсультантПлюс, 2025)2. Выплаты при увольнении (сокращении) госслужащего по инициативе представителя нанимателя
(КонсультантПлюс, 2025)2. Выплаты при увольнении (сокращении) госслужащего по инициативе представителя нанимателя
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Следует ли отражать в разд. 2 формы ЕФС-1 выходное пособие и средний заработок за второй и третий месяцы после увольнения работника в связи с сокращением штата?
(Консультация эксперта, 2023)Суммы выходного пособия и другие выплаты, связанные с увольнением работника в связи с сокращением численности (штата), в размере, установленном ст. 178 ТК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами на травматизм (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
(Консультация эксперта, 2023)Суммы выходного пособия и другие выплаты, связанные с увольнением работника в связи с сокращением численности (штата), в размере, установленном ст. 178 ТК РФ, не подлежат обложению страховыми взносами на травматизм (пп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ)).
Нормативные акты
Распоряжение Правительства РФ от 21.02.2020 N 381-р
<Об утверждении Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга>з) необходимость дальнейшего снижения количества споров с плательщиками путем развития инструментов согласования налоговой базы, базы для исчисления страховых взносов, объектов обложения сборами;
<Об утверждении Концепции развития и функционирования в Российской Федерации системы налогового мониторинга>з) необходимость дальнейшего снижения количества споров с плательщиками путем развития инструментов согласования налоговой базы, базы для исчисления страховых взносов, объектов обложения сборами;
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2023 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.14.6. Сокращен перечень необлагаемых выплат
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 1)2.14.6. Сокращен перечень необлагаемых выплат
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Облагаются страховыми взносами выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного - для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера). То же и в отношении компенсаций руководителю, заместителю руководителя и главному бухгалтеру.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)Внимание! Облагаются страховыми взносами выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного - для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера). То же и в отношении компенсаций руководителю, заместителю руководителя и главному бухгалтеру.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.8. Исчисление НДФЛ и страховых взносов с выплат
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)6.8. Исчисление НДФЛ и страховых взносов с выплат
Вопрос: Как на счете 76 учитывать расчеты по исполнительным документам работников?
(Консультация эксперта, 2025)2 Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). В примере для сокращения проводок выплата заработной платы и удержание с нее НДФЛ отражены однократно за месяц.
(Консультация эксперта, 2025)2 Заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). В примере для сокращения проводок выплата заработной платы и удержание с нее НДФЛ отражены однократно за месяц.
Статья: Новые формы отчетности работодателей с 2023 года
(Дячук М.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 1)- сократилось количество разделов. Например, расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование объединили в один раздел;
(Дячук М.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2023, N 1)- сократилось количество разделов. Например, расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование объединили в один раздел;
Готовое решение: Как облагать налогами и взносами выходное пособие при увольнении работника учреждения по сокращению численности (штата) или по соглашению сторон
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы понять, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие при увольнении по сокращению численности (штата), сначала определите совокупный размер определенных выплат при увольнении. Затем сравните его с установленным предельным размером. При выплате выходного пособия при увольнении по соглашению сторон также сравнивайте его размер с этой величиной. В обоих случаях только сумму превышения облагайте НДФЛ и взносами.
(КонсультантПлюс, 2025)Чтобы понять, нужно ли облагать НДФЛ и страховыми взносами выходное пособие при увольнении по сокращению численности (штата), сначала определите совокупный размер определенных выплат при увольнении. Затем сравните его с установленным предельным размером. При выплате выходного пособия при увольнении по соглашению сторон также сравнивайте его размер с этой величиной. В обоих случаях только сумму превышения облагайте НДФЛ и взносами.
Статья: Пояснения в налоговую к форме 6-НДФЛ в 2023 году: оснований стало меньше
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@, выполнено: Строка 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ - Строка 025 разд. 1 расчета 6-НДФЛ >= Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 разд. 1 расчета страховых взносов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 2)Контрольное соотношение, установленное Письмом ФНС России от 29.12.2017 N ГД-4-11/27043@, выполнено: Строка 020 разд. 1 расчета 6-НДФЛ - Строка 025 разд. 1 расчета 6-НДФЛ >= Строка 050 графы 1 подраздела 1.1 разд. 1 расчета страховых взносов.
Статья: Как получить от государства компенсацию за нарушенные трудовые права
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2021, N 2)Работникам предоставляются гарантии и компенсации при исполнении ими государственных или общественных обязанностей. Согласно п. 7 ч. 1 ст. 42 Закона города Москвы от 26.01.2005 N 3 "О государственной гражданской службе города Москвы" компенсация за неиспользованную санаторно-курортную путевку является дополнительной государственной гарантией гражданских служащих. Следовательно, выплаченная государственным служащим г. Москвы сумма за неиспользованную санаторно-курортную путевку непосредственно связана с выполнением ими трудовых обязанностей, представляет собой компенсацию и не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование (Постановление ФАС Московского округа от 26.03.2012 по делу N А40-89277/11-20-386).
(Шакирова Э.)
("Трудовое право", 2021, N 2)Работникам предоставляются гарантии и компенсации при исполнении ими государственных или общественных обязанностей. Согласно п. 7 ч. 1 ст. 42 Закона города Москвы от 26.01.2005 N 3 "О государственной гражданской службе города Москвы" компенсация за неиспользованную санаторно-курортную путевку является дополнительной государственной гарантией гражданских служащих. Следовательно, выплаченная государственным служащим г. Москвы сумма за неиспользованную санаторно-курортную путевку непосредственно связана с выполнением ими трудовых обязанностей, представляет собой компенсацию и не подлежит обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование (Постановление ФАС Московского округа от 26.03.2012 по делу N А40-89277/11-20-386).