Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору аренды
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли страховыми взносами выплаты физлицу по договору аренды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как в учете арендатора отражать операции по договору аренды автомобиля, заключенному с юридическим или физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами арендную плату по договору аренды автомобиля, заключенному с физическим лицом
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагать НДФЛ и страховыми взносами арендную плату по договору аренды автомобиля, заключенному с физическим лицом
Корреспонденция счетов: Как учесть расходы в виде арендной платы за помещение по договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по договору аренды (арендная плата), не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это обусловлено тем, что выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является предоставление имущества во временное владение и пользование, не предусмотрены п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", на основании которого определяется объект обложения данными страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по договору аренды (арендная плата), не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это обусловлено тем, что выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является предоставление имущества во временное владение и пользование, не предусмотрены п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", на основании которого определяется объект обложения данными страховыми взносами.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 25.06.2018 N БС-4-11/12184@
<По вопросу обложения страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о передаче в аренду и иное пользование имущества>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.06.2018 N 03-15-07/41602)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<По вопросу обложения страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о передаче в аренду и иное пользование имущества>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 18.06.2018 N 03-15-07/41602)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Письмо> ФНС России от 27.04.2018 N БС-4-11/8207@
<Об обложении страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о предоставлении в пользование (в аренду) доменного имени>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 24.04.2018 N 03-15-07/27986)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
<Об обложении страховыми взносами выплат, производимых организацией в пользу физического лица по договору о предоставлении в пользование (в аренду) доменного имени>
(вместе с <Письмом> Минфина России от 24.04.2018 N 03-15-07/27986)МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Статья: Шпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Нет. Эти лица не являются застрахованными, и выплаты им не признаются объектом обложения взносами <9>. Исключение - если такие лица являются работниками. Их включать в отчетность надо, но показывать только доходы по трудовому договору
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 12)Нет. Эти лица не являются застрахованными, и выплаты им не признаются объектом обложения взносами <9>. Исключение - если такие лица являются работниками. Их включать в отчетность надо, но показывать только доходы по трудовому договору
Статья: Новости от 01.11.2024
("Главная книга", 2024, N 22)Как известно, страховыми взносами облагаются выплаты:
("Главная книга", 2024, N 22)Как известно, страховыми взносами облагаются выплаты:
"Налоговые риски бизнеса"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Поэтому арендная плата, установленная такими договорами аренды, заключенными между организацией и физическими лицами, не облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986).
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2024)Договор аренды транспортного средства относится к договорам, связанным с передачей в пользование имущества (имущественных прав). Поэтому арендная плата, установленная такими договорами аренды, заключенными между организацией и физическими лицами, не облагается страховыми взносами (Письмо Минфина России от 01.11.2017 N 03-15-06/71986).
Корреспонденция счетов: Как учесть расходы в виде арендной платы за помещение по договору, заключенному с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами? Организация-арендатор применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"...
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по договору аренды (арендная плата), не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это обусловлено тем, что выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является предоставление имущества во временное владение и пользование, не предусмотрены п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", на основании которого определяется объект обложения данными страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по договору аренды (арендная плата), не облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Это обусловлено тем, что выплаты по гражданско-правовым договорам, предметом которых является предоставление имущества во временное владение и пользование, не предусмотрены п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний", на основании которого определяется объект обложения данными страховыми взносами.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации расходы по аренде квартиры у физического лица, временно предоставляемой для проживания иногороднему работнику в период обустройства на новом месте в соответствии с условиями трудового договора?..
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), не относятся к объекту обложения страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ (п. 4 ст. 420 НК РФ). Таким образом, выплачиваемая физлицу арендная плата не облагается указанными страховыми взносами.
(Консультация эксперта, 2025)Выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), не относятся к объекту обложения страховыми взносами на ОПС, ОМС и на случай ВНиМ (п. 4 ст. 420 НК РФ). Таким образом, выплачиваемая физлицу арендная плата не облагается указанными страховыми взносами.
Статья: О страховых взносах с выплат по гражданско-правовому договору
(Сухов А.Б.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Поэтому выплата по договору аренды не является объектом обложения страховыми взносами, в том числе при наличии трудовых отношений между сторонами договора (см. Письмо Минфина России от 18.06.2018 N 03-15-07/41602 <4>).
(Сухов А.Б.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Поэтому выплата по договору аренды не является объектом обложения страховыми взносами, в том числе при наличии трудовых отношений между сторонами договора (см. Письмо Минфина России от 18.06.2018 N 03-15-07/41602 <4>).
Вопрос: Необходимо ли подавать ЕФС-1 при заключении/расторжении договора аренды транспортного средства с экипажем?
(Консультация эксперта, 2023)В пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ указано, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в рамках трудовых отношений и ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
(Консультация эксперта, 2023)В пп. 1 п. 1 ст. 420 Налогового кодекса РФ указано, что объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в рамках трудовых отношений и ГПД, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Готовое решение: Налогообложение операций по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагаются операции по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя-физлица, которое не является ИП
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как облагаются операции по договору аренды транспортного средства с экипажем у арендодателя-физлица, которое не является ИП
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ), в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
Корреспонденция счетов: Как учитываются выплаты в пользу работника по договору аренды транспортного средства с экипажем? Облагаются ли данные выплаты НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды транспортного средства с экипажем, не отнесена к объекту обложения страховыми взносами, предусмотренному п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ).
(Консультация эксперта, 2025)Арендная плата, выплачиваемая физическому лицу по договору аренды транспортного средства с экипажем, не отнесена к объекту обложения страховыми взносами, предусмотренному п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ).