Облагаются ли штрафы за просрочку платежа ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли штрафы за просрочку платежа ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя получение обеспечительного платежа по договору аренды и удержание из его суммы по окончании договора аренды штрафа (неустойки) за просрочку выплаты арендной платы, допущенную арендатором в течение срока аренды?..
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из условия, что организация-арендодатель не облагает штрафные санкции, полученные от арендатора в связи с несвоевременным внесением арендной платы, НДС, а также не облагает НДС и обеспечительный платеж, который может быть зачтен исключительно в счет уплаты штрафных санкций.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из условия, что организация-арендодатель не облагает штрафные санкции, полученные от арендатора в связи с несвоевременным внесением арендной платы, НДС, а также не облагает НДС и обеспечительный платеж, который может быть зачтен исключительно в счет уплаты штрафных санкций.
Готовое решение: Облагаются ли НДС суммы штрафных санкций по договору
(КонсультантПлюс, 2025)К примеру, покупатель может задержать оплату товара по договору или вовсе отказаться от его исполнения. Штрафные санкции, выплаченные продавцу по таким причинам, не нужно облагать НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)К примеру, покупатель может задержать оплату товара по договору или вовсе отказаться от его исполнения. Штрафные санкции, выплаченные продавцу по таким причинам, не нужно облагать НДС.
Нормативные акты
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 07.07.1998 N ВП-6-18/408
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 28.04.1998 N 7200/97, от 24.03.1998 N 6531/97, от 07.04.1998 N 5410/96)Решением от 21.03.97 исковые требования удовлетворены частично. Постановление госналогинспекции признано недействительным в части доначисления 1455615800 рублей налога на добавленную стоимость, 1825530800 рублей штрафа за занижение объекта обложения этим налогом, 236447300 рублей штрафа за ведение бухгалтерского учета с нарушением установленного порядка и 1104812392 рублей пеней за просрочку уплаты налога на добавленную стоимость. В остальной части Постановление признано правомерным со ссылкой на неосновательное применение истцом льготы по экспорту.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 28.04.1998 N 7200/97, от 24.03.1998 N 6531/97, от 07.04.1998 N 5410/96)Решением от 21.03.97 исковые требования удовлетворены частично. Постановление госналогинспекции признано недействительным в части доначисления 1455615800 рублей налога на добавленную стоимость, 1825530800 рублей штрафа за занижение объекта обложения этим налогом, 236447300 рублей штрафа за ведение бухгалтерского учета с нарушением установленного порядка и 1104812392 рублей пеней за просрочку уплаты налога на добавленную стоимость. В остальной части Постановление признано правомерным со ссылкой на неосновательное применение истцом льготы по экспорту.
<Письмо> Госналогслужбы РФ от 29.10.1996 N ВК-6-11/753
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 17.09.1996 N 619/96, от 17.09.1996 N 367/96)Как видно из материалов дела, в ходе документальной проверки соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления полноты и своевременности расчетов с бюджетом совместным предприятием "Сибсервис" налоговой инспекцией по городу Кемерово были выявлены нарушения, в том числе по уплате налога на добавленную стоимость в 1993 - 1994 годах и специального налога в 1994 году. Нарушения допущены по причине применения истцом расчетной ставки 16,67 процента, 16,26 процента и 2,44 процента при исчислении налога на добавленную стоимость и спецналога вместо 20 и 3 процентов; исчисления налога на добавленную стоимость и спецналога не со всей стоимости товара; невключения в облагаемый оборот предварительной оплаты в долларах США в счет предстоящих поставок товаров.
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 17.09.1996 N 619/96, от 17.09.1996 N 367/96)Как видно из материалов дела, в ходе документальной проверки соблюдения налогового законодательства, правильности исчисления полноты и своевременности расчетов с бюджетом совместным предприятием "Сибсервис" налоговой инспекцией по городу Кемерово были выявлены нарушения, в том числе по уплате налога на добавленную стоимость в 1993 - 1994 годах и специального налога в 1994 году. Нарушения допущены по причине применения истцом расчетной ставки 16,67 процента, 16,26 процента и 2,44 процента при исчислении налога на добавленную стоимость и спецналога вместо 20 и 3 процентов; исчисления налога на добавленную стоимость и спецналога не со всей стоимости товара; невключения в облагаемый оборот предварительной оплаты в долларах США в счет предстоящих поставок товаров.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- начислен штраф (пени) за нарушение условий договора.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)- начислен штраф (пени) за нарушение условий договора.
Вопрос: Вправе ли поставщик учесть в расходах сумму неустойки за просрочку поставки товара в полной сумме, если по условиям договора сумма неустойки рассчитана в процентах от суммы поставки, включая сумму НДС, или же сумму НДС, приходящуюся на сумму неустойки, не принимать в налоговом учете?
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле упомянутого положения ст. 162 НК РФ, поэтому обложению налогом на добавленную стоимость не подлежат (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07).
(Консультация эксперта, 2023)В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ налоговая база по налогу на добавленную стоимость увеличивается на суммы, полученные за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг). Суммы неустойки как ответственности за просрочку исполнения обязательств, полученные обществом от контрагента по договору, не связаны с оплатой товара в смысле упомянутого положения ст. 162 НК РФ, поэтому обложению налогом на добавленную стоимость не подлежат (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07).
Статья: 6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не только
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)- в счет уплаты неустойки или штрафов за нарушение сроков оплаты аренды или иных нарушений арендатора <5>;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2024, N 19)- в счет уплаты неустойки или штрафов за нарушение сроков оплаты аренды или иных нарушений арендатора <5>;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете продавца проценты за пользование чужими денежными средствами, полученные в связи с просрочкой оплаты товара?..
(Консультация эксперта, 2025)Сумма штрафных санкций, в том числе проценты за пользование чужими денежными средствами, полученные от покупателя в связи с несвоевременной оплатой товара, не связана с оплатой реализованного товара в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Таким образом, сумма полученных процентов не увеличивает налоговую базу по НДС (обложению НДС не подлежит) (Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098, от 04.03.2013 N 03-07-15/6333 (направлено ФНС России для сведения нижестоящим налоговым органам Письмом от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@), Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07 по делу N А55-3867/2006-22). Дополнительно по данному вопросу см. Готовое решение и Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)Сумма штрафных санкций, в том числе проценты за пользование чужими денежными средствами, полученные от покупателя в связи с несвоевременной оплатой товара, не связана с оплатой реализованного товара в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ. Таким образом, сумма полученных процентов не увеличивает налоговую базу по НДС (обложению НДС не подлежит) (Письма Минфина России от 09.02.2021 N 03-07-05/8311, от 26.10.2020 N 03-07-11/93098, от 04.03.2013 N 03-07-15/6333 (направлено ФНС России для сведения нижестоящим налоговым органам Письмом от 03.04.2013 N ЕД-4-3/5875@), Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07 по делу N А55-3867/2006-22). Дополнительно по данному вопросу см. Готовое решение и Энциклопедию спорных ситуаций по НДС.
Статья: НДС-обложение процентов, полученных от контрагентов
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Такие проценты наряду с неустойкой и возмещением убытков являются самостоятельной мерой ответственности за нарушение денежного обязательства <18>. Поэтому к ним должны применяться те же правила НДС-обложения, что и к штрафным санкциям. Штрафные санкции, в свою очередь, НДС не облагаются <19>. Соответственно, и проценты за пользование чужими деньгами в налоговую базу включать не нужно <20>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 18)Такие проценты наряду с неустойкой и возмещением убытков являются самостоятельной мерой ответственности за нарушение денежного обязательства <18>. Поэтому к ним должны применяться те же правила НДС-обложения, что и к штрафным санкциям. Штрафные санкции, в свою очередь, НДС не облагаются <19>. Соответственно, и проценты за пользование чужими деньгами в налоговую базу включать не нужно <20>.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)При решении вопроса о применении НДС к штрафам за просрочку платежей по договору Минфин России рекомендует руководствоваться Письмом от 04.03.2013 N 03-07-15/6333. Из него следует, что такие суммы не облагаются НДС. Однако они облагаются налогом, если являются элементом ценообразования.
Начисляется ли НДС при выплате покупателем, заказчиком неустойки за просрочку платежа и процентов за пользование чужими денежными средствами
(КонсультантПлюс, 2025)При решении вопроса о применении НДС к штрафам за просрочку платежей по договору Минфин России рекомендует руководствоваться Письмом от 04.03.2013 N 03-07-15/6333. Из него следует, что такие суммы не облагаются НДС. Однако они облагаются налогом, если являются элементом ценообразования.
Статья: НДС-вопросы в случае утраты права на УСН
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном налоговым законодательством для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП. Указанные налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременное внесение ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором перешли на иной режим налогообложения.
(Гришина О.П.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Суммы налогов, подлежащих уплате при использовании иного режима налогообложения, исчисляются и уплачиваются в порядке, предусмотренном налоговым законодательством для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП. Указанные налогоплательщики не уплачивают пени и штрафы за несвоевременное внесение ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором перешли на иной режим налогообложения.
Вопрос: Контрагент ООО (транспортная организация) по решению суда произвел выплату пеней и штрафов. Также контрагент добровольно выплатил компенсацию за задержку груза. Обязано ли ООО включать сумму пеней и штрафов в разд. 7 декларации по НДС?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Суммы неустойки (иных штрафных санкций), которые получает кредитор от должника по договору в связи с просрочкой исполнения обязательства, по общему правилу не облагаются НДС, поскольку не связаны с оплатой товара (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07, Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Суммы неустойки (иных штрафных санкций), которые получает кредитор от должника по договору в связи с просрочкой исполнения обязательства, по общему правилу не облагаются НДС, поскольку не связаны с оплатой товара (Постановление Президиума ВАС РФ от 05.02.2008 N 11144/07, Письма Минфина России от 26.11.2024 N 03-07-11/118259, от 09.02.2021 N 03-07-05/8311).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)К штрафным санкциям, которые, по мнению Минфина России, не связаны с оплатой товаров (работ, услуг) и, соответственно, не облагаются НДС, относятся, в частности:
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)К штрафным санкциям, которые, по мнению Минфина России, не связаны с оплатой товаров (работ, услуг) и, соответственно, не облагаются НДС, относятся, в частности:
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-поставщика признанную покупателем сумму неустойки за нарушение условий договора (просрочку оплаты поставленных товаров)?..
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве ответственности за просрочку исполнения обязательств, не подлежат обложению НДС, поскольку указанные суммы не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.
(Консультация эксперта, 2025)По общему правилу суммы штрафов, пеней, неустоек, полученные продавцом по договору от покупателя в качестве ответственности за просрочку исполнения обязательств, не подлежат обложению НДС, поскольку указанные суммы не связаны с оплатой реализуемых товаров (работ, услуг) в смысле положений пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ.