Облагаются ли ндс штрафы за досрочное расторжение договора
Подборка наиболее важных документов по запросу Облагаются ли ндс штрафы за досрочное расторжение договора (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Форма с комментариями о рисках: Договор безвозмездного пользования движимым имуществом (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Если ссудодатель умышленно или по грубой неосторожности не оговорил при заключении договора недостатки передаваемой вещи, то он несет ответственность за эти недостатки. При их обнаружении ссудополучатель вправе потребовать от ссудодателя безвозмездного устранения недостатков или возмещения своих расходов на их устранение либо досрочного расторжения договора и возмещения реального ущерба (п. 1 ст. 693 ГК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Если ссудодатель умышленно или по грубой неосторожности не оговорил при заключении договора недостатки передаваемой вещи, то он несет ответственность за эти недостатки. При их обнаружении ссудополучатель вправе потребовать от ссудодателя безвозмездного устранения недостатков или возмещения своих расходов на их устранение либо досрочного расторжения договора и возмещения реального ущерба (п. 1 ст. 693 ГК РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, в Письме Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-11/115368 даются разъяснения относительно необходимости начисления НДС на штрафные санкции по договору субаренды. Договор содержит условие о том, что в случае досрочного расторжения договора по инициативе субарендатора он должен уплатить штраф в размере арендной платы за несколько месяцев. На вопрос, облагается ли этот штраф НДС, чиновники дают такой ответ: квалификация штрафов в качестве денежных средств, связанных или не связанных с оплатой реализованных продавцом товаров (работ, услуг), должна производиться в каждом конкретном случае с учетом условий соответствующих договоров в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации, что не относится к компетенции Департамента налоговой политики Минфина России.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Так, в Письме Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-11/115368 даются разъяснения относительно необходимости начисления НДС на штрафные санкции по договору субаренды. Договор содержит условие о том, что в случае досрочного расторжения договора по инициативе субарендатора он должен уплатить штраф в размере арендной платы за несколько месяцев. На вопрос, облагается ли этот штраф НДС, чиновники дают такой ответ: квалификация штрафов в качестве денежных средств, связанных или не связанных с оплатой реализованных продавцом товаров (работ, услуг), должна производиться в каждом конкретном случае с учетом условий соответствующих договоров в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации, что не относится к компетенции Департамента налоговой политики Минфина России.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, в письме Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-11/115368 даются разъяснения относительно необходимости начисления НДС на штрафные санкции по договору субаренды. Договор содержит условие о том, что в случае досрочного расторжения договора по инициативе субарендатора он должен уплатить штраф в размере арендной платы за несколько месяцев. На вопрос, облагается ли этот штраф НДС, чиновники дают такой ответ: квалификация штрафов в качестве денежных средств, связанных или не связанных с оплатой реализованных продавцом товаров (работ, услуг), должна производиться в каждом конкретном случае с учетом условий соответствующих договоров в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации, что не относится к компетенции Департамента налоговой политики Минфина России.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Так, в письме Минфина России от 25.11.2022 N 03-07-11/115368 даются разъяснения относительно необходимости начисления НДС на штрафные санкции по договору субаренды. Договор содержит условие о том, что в случае досрочного расторжения договора по инициативе субарендатора он должен уплатить штраф в размере арендной платы за несколько месяцев. На вопрос, облагается ли этот штраф НДС, чиновники дают такой ответ: квалификация штрафов в качестве денежных средств, связанных или не связанных с оплатой реализованных продавцом товаров (работ, услуг), должна производиться в каждом конкретном случае с учетом условий соответствующих договоров в зависимости от конкретной хозяйственной ситуации, что не относится к компетенции Департамента налоговой политики Минфина России.
Вопрос: ...Организация не могла оплачивать текущие платежи по договору лизинга, и лизингодатель расторг договор, предмет лизинга изъят. Лизингодатель представлял счета-фактуры на текущие платежи и на 1/28 часть оплаченного аванса. Имущество учитывалось на балансе организации. Вправе ли организация принять к вычету НДС, уплачиваемый ею в составе лизинговых платежей? Как отразить получение предмета лизинга в бухучете? Как в целях налога на прибыль отразить начисленные, но не перечисленные суммы лизинговых платежей?
(Консультация эксперта, 2010)При досрочном расторжении договора по вине лизингополучателя условиями договора, как указано в вопросе, было предусмотрено, что сумма аванса в его незачтенной части возврату лизингополучателю не подлежит и остается в распоряжении лизингодателя в случае досрочного расторжения договора по его инициативе, так как является штрафной санкцией, применяемой к лизингополучателю в случае несвоевременного неперечисления им лизинговых платежей.
(Консультация эксперта, 2010)При досрочном расторжении договора по вине лизингополучателя условиями договора, как указано в вопросе, было предусмотрено, что сумма аванса в его незачтенной части возврату лизингополучателю не подлежит и остается в распоряжении лизингодателя в случае досрочного расторжения договора по его инициативе, так как является штрафной санкцией, применяемой к лизингополучателю в случае несвоевременного неперечисления им лизинговых платежей.
Статья: Санкционированный НДС
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2013, N 4; "Практическая бухгалтерия", 2013, N 4)Согласно позиции чиновников, при взыскании неустойки обязанность по уплате НДС возникает только у продавца. Тогда как полученные покупателем штрафные санкции НДС не облагаются, поскольку положения пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса к нему не применяются (Письмо ФНС России от 9 августа 2011 г. N АС-4-3/12914@).
(Лазарева Я.)
("Расчет", 2013, N 4; "Практическая бухгалтерия", 2013, N 4)Согласно позиции чиновников, при взыскании неустойки обязанность по уплате НДС возникает только у продавца. Тогда как полученные покупателем штрафные санкции НДС не облагаются, поскольку положения пп. 2 п. 1 ст. 162 Налогового кодекса к нему не применяются (Письмо ФНС России от 9 августа 2011 г. N АС-4-3/12914@).
Вопрос: В договоре аренды помещения арендодатель прописал, что штраф за досрочное расторжение договора платится с НДС. Правомерно ли это?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: В договоре аренды помещения арендодатель прописал, что штраф за досрочное расторжение договора платится с НДС. Правомерно ли это?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2025)Вопрос: В договоре аренды помещения арендодатель прописал, что штраф за досрочное расторжение договора платится с НДС. Правомерно ли это?
Статья: Как правильно учесть штрафные санкции, которые начислены по хозяйственным договорам
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 15)Ситуация третья - сделка облагается НДС, а штрафные санкции получает покупатель или заказчик. Речь идет о таких санкциях, как, например, пени за несвоевременную поставку товаров или нарушение сроков выполнения работ, неустойка за досрочное расторжение договора или штраф за отказ продавца отгрузить товар, за который внесена предоплата.
(Вайтман Е.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 15)Ситуация третья - сделка облагается НДС, а штрафные санкции получает покупатель или заказчик. Речь идет о таких санкциях, как, например, пени за несвоевременную поставку товаров или нарушение сроков выполнения работ, неустойка за досрочное расторжение договора или штраф за отказ продавца отгрузить товар, за который внесена предоплата.
Готовое решение: Налогообложение у арендодателя штрафа за досрочное расторжение договора аренды
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налогообложение у арендодателя штрафа, полученного от арендатора за досрочное расторжение договора аренды
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налогообложение у арендодателя штрафа, полученного от арендатора за досрочное расторжение договора аренды
Статья: На какие штрафы по договорам Минфин разрешает не начислять НДС
(Вайтман Е., Разгулин С.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 6)Примечание. Штраф за досрочное расторжение договора, полученный покупателем от продавца, НДС не облагается.
(Вайтман Е., Разгулин С.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 6)Примечание. Штраф за досрочное расторжение договора, полученный покупателем от продавца, НДС не облагается.
Вопрос: Организация-арендодатель на УСН ("доходы минус расходы") применяет ставку НДС 20%. Стороны согласовали досрочное расторжение договора аренды. Арендодатель выплачивает арендатору компенсацию за досрочное освобождение помещения. Облагается ли эта выплата НДС? Вправе ли арендодатель учесть ее в составе расходов?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если компенсационную выплату за досрочное расторжение договора аренды выплачивает арендатор, то такая выплата рассматривается в качестве компенсации арендодателю недополученной выручки от реализации услуг по аренде, то есть связана с оплатой реализованных услуг и должна облагаться НДС у арендодателя (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-07-11/78840).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Если компенсационную выплату за досрочное расторжение договора аренды выплачивает арендатор, то такая выплата рассматривается в качестве компенсации арендодателю недополученной выручки от реализации услуг по аренде, то есть связана с оплатой реализованных услуг и должна облагаться НДС у арендодателя (пп. 2 п. 1 ст. 162 НК РФ, Письмо Минфина России от 12.08.2022 N 03-07-11/78840).